经营活动产生的现金流量分析有哪些

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

拓展资料：

现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：

(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。

(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体 系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分 析与评价。因此，现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测 与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综 合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由 此可见，现金流量管理是一个内容极其丰富的系统 如果说利润相当于企业的血液，那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不 胜枚举。很多公司一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车，只晓得盯着仪表 板上的时速表，却没注意到油箱已经没油了 一、现金流管理重要性分析 对于企业来讲，现金流量是非常重要的，如何加强现金流的管理，怎样增进企业的现金流量，是摆在企业面前的重要问 题 1.为何重视现金流量？ 对现金流量的几点共识 （1）现金至尊（CASHisKing）一欧美流行的财务理念 即所有财务中的要素，现金最为重要 （2）现金流比利润更重要——海尔第13条管理规则 利润是企业账面上算出来的，而现金流量是企业真实的流过的，从某个意义上讲，现金流的意义是一种真实的概念。 （3）股价波动与现金流量之间，存在着正相关关系，当企业的现金流量比较充足时，它的股票价格，会出现上升的趋 势 【案例1：美国格兰特（Grant）公司破产】 美国格兰特公司，是上世纪70年代开的最好的一家商业公司，这家商业连锁公司，主营大型超市，但这家公司在利润率 达到20%多、资产几十亿的情况下，倒闭了。原因是公司的现金流量出了问题，没有资金去偿还供应商，没有资金给员工发 工资，但是账上的利润非常多，也就是说，有很多的钱还没有回流，美国法律规定，凡是到期不能偿还债务，债权人也好 债务人也好，都可以提出要求企业破产的请求，最终在债权人的请求下，该公司进行了破产清算 （4）现金流量是企业的血液，它体现的是一种流动性，企业的一种活力；现金流量，在企业里反映现金收益，风险和 回报的持续性。 巴菲特在投资过程中，最重要的一个理念就是抓住企业的自由现金流量。现金流量之所以得到广泛的重视，就是大家看 到了现金流量给企业带来的整个的活力，给企业带来的未来收益，这种流动性的一种作用。 2.现金流转周期 【案例2】 国外一家有线电视运营商，主要业务是购买大量分线盒，用于安装在客户家里。每个分线盒500美元。有一个管理者提 出一个点子——向分线盒的供应商收取营销费用，然后让供应商提高分线盒的价格以弥补这部分费用。这样，该有线电视运 营商向供应商收取每个分线盒的营销费用26美元，供应商也相应提高了价格 这个点子本身并没有改变运营的利润，因为运营商向供应商收取了26美元的营销费用，那么在付给供应商分线盒的时候 又多付了26美元，两者扯平。但企业利用这一点，获得了很多的收益，这个收益实际上就是采用了现金流量的思维，由于与 供应商结算周期的存在，运营商每期都占用客户大量的现金流，他要求供应商先提供26美元的营销费用，然后到了一定周 期，滚动地去支付供应商的分线盒款项，这样就使得现金流量，滞留在运营商这边，这样就获得了大量的现金流量。虽然没 有提高运营商的利润，但是相当于提高了现金流量也就相当于缩短了现金流转的周期，把资金的经营周期缩短了，企业的资 金显得更加充足。 通过资金的占用，解决了现金流在运营中时间差的问题 现金流量就是可以控制的现金资源，企业有时候并不去讲求这种资金最终的所有权，而是强调它的使用，这就是现金流 在整个流转中的基本原理。 【例子3：宝钢的现金流管理】 宝钢是对现金流管理最为重视的一家国有企业，这家企业规模很大，但这家企业现金流非常充足，原因在于它大量地利 用了现金流时间差。其中它 *** 作重要的一点，就是与银行搞好关系，在银行开立很多账户，所有的宝钢集团的下属公司的资 金到了每天银行下班前，所有的余额全都转到宝钢总部账款的户头。这样，第二天早晨，宝钢的财务部就能够看到这笔资金 总额，能够在第二天对资金进行合理地划分和分配，比如说今天要去采购材料，要花多少钱，直接划拨出去；哪一家公司送 上请款单之后，可以立即划过去；用不完的钱回流到总部。既做到了控制总量，又做到使整个资源心中有数，可以做简单的 资金安排。宝钢每周出一次现金流量表，公报出来，自动生成的，不需要人工再去编，因为它本身就是代表现金流入流出明 细的一种汇总。它的现金流非常畅通，真正实现了周转，并且缩短了周转周期。

影响经营活动现金流量变化的主要原因有：行业特点、发展阶段、营销策略、关联交易、异常

拓展：

一、企业的主营业务

企业主营业务是企业利润的主要来源，而企业的现金流大部分的来源都取决于企业主营业务的净利润。所以说如果企业的主营业务出现问题，就会直接的导致企业的利润出现问题，从而影响到企业的现金流。

所以企业的管理者在平时的时候一定要注意企业的主营业务，因为企业的运营是无法离开现金的，所以企业想要更好的进行运营，就需要有足够的现金来支撑企业正常的运营。

而如果企业的主营业务一旦出现问题，就会导致企业利润，现金大量减少，导致企业正常的运营出现问题，严重的话还有可能会面临着因为现金流不足的问题宣布破产倒闭。

二、资金管理水平

资金的管理水平对企业的运营是非常重要的，如果企业管理者拿着企业正常运营的资金去搞投资活动，就会导致企业正常的经济活动无法开展，活动无法开展，企业的利润就会大打折扣，从而就会导致企业现金流减少，影响企业的正常经济运营。

所以说企业的资金管理是非常中亚，每一笔资金都有固定的使用位置，不能私自挪动。

这里需要注意的是，企业资金管理还包括企业应收账款，应付账款，企业的库存管理等方面。

也就是说，商家可以通过提高企业的资金管理水平，帮助企业更好的进行资金管理，从而更好的发展企业，使企业的现金流变得更多。

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