银行存款的主要实质性程序不包括

穿行测试银行存款的主要实质性程序包括银行存款日记账与总账的余额是否相符;实施实质性分析程序;取得并检查银行存款余额调节表;函证银行存款余额;5对定期存款或限定用途的存款,应查明情况,做出记录;抽查大额银行存款的收支。检查银行存款收支的正确截止;检查外币银行存款的折算是否符合有关规定,是否与上年度一致;对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中是否予以列明;确定银行存款的披露是否恰当。

把要存的钱清点清楚，填制开户行专用的现金缴款单（一般填写：缴款日期、单位全称、开户行、账号、款项来源、存款金额大小写），一式两份，把要存的款项和填好的单子交到开户行（款项较大时最少要有人陪同，可是具体情况向您的会计主管或主管会计汇报定夺),银行清点完毕在缴款单上相关处盖章并返回您一联，您拿回单位交会计做账就好了。如果单位没有现成的缴款单，可到开户行相关柜台索取并现场填写，不过最好提前向开户行购买好类似的空白凭证，这也是出纳的日常工作职责啊，现场填单又带着现金多不方便呢。

第一步：选择有存款功能的ATM，一般称为自动存取款机(有的ATM没有存款功能)；第二步：根据提示插入yhk，输入yhk密码进入 *** 作页面；第三步：进入 *** 作页面后，系统会提示您选择服务项目。可以看到页面中有存款业务，点击；第四步，根据系统提示音的提示音，将叠好的钞票放入存钞口，然后点击确定；第五步：完成后，系统会提示确认存款金额。确认后，点击确定取回卡片。

一、ATM 机的结构：

ATM的下部是一个保险箱，里面装着ATM最重要的部件：钱箱和电脑。钞箱：自然是放钱的地方。一般有4个钱箱，分为3个取款箱和1个存款箱(不仅有存款，还有假币和异常纸币都放在这个箱子里)。个别型号有5个钱箱。每个钞箱的设计容量为30wRMB，指新钞。一般银行都会放旧钞在里面，钞票会稍微厚一点，所以每个钞箱一般在20 wRMB以上。电脑：windowsXP系统，不同于普通的XP，是专门为微软定制的XP系统，电脑本身的配置不高，不需要太高。存取款 *** 作界面是一个运行在windowsXP上的软件，类似于office等工具，只是这个软件可以控制ATM存取款。有时程序异常退出，在ATM屏幕上可以看到熟悉的windows桌面或Dos界面显示。

二，ATM机跨行转账需要多长时间？

用户通过ATM机转账时，输入收款人账号后，机器页面会d出收款人姓名。当然名字是脱敏的，名字的一个字是看不见的，主要是保护收款人的隐私。如果转账时用户看到的姓名与实际收款人姓名一致，确认后可以在屏幕上选择实时到账功能，资金会很快到达对方账户。

可见，我们在通过ATM办理转账业务时，一定要仔细了解收款人的姓名、账号等信息，千万不要出错。一旦信息填写不正确，可能会出现传输错误。在正式确认转让之前，我们必须再次确认相关信息。

于对银行存款余额调节表的审计程序

审计人员在审计银行存款余额调节表时，除核实“未达账项”项目的真实性外，还应特别注意调节表中异常的情况。对于银行存款余额调节表审计，须注意以下两方面的问题：

（1）应正确理解氽业会计报表中银行存款的真实余额，并制定恰当的审计策略

从企业所编制的银行存款余额调节表中可以看出，某银行账户会计期末实际存在3个余额：企业编制银行日记账余额、银行所提供的对账单余额以及银行存款余额调节表调整后的余额。在存在未达账项的情况下，由于缺乏“银行已收（付），企业尚未收（付）”这类未达账项记账时所需的原始单据，会计人员在填写资产负债表中货币资金项目余额时，一般依据日记账的余额为准。

按会计准则的有关规定：资产负债表所反映的银行存款余额，应当包括期末最后一天所收到的所有存放在银行账户的款项，以及所支出的所有从银行账户中划出的款项；因此，审计时若存在未达账项，银行存款余额应根据余额调节表中调节后的余额来反映，而不是企业日记账或银行对账单的余额。对期末未达账项，审计时须考虑审计计划阶段所设定的重要性水平与项目性质，采取不同的审计策略；若期末的未达账项金额较小，对企业财务状况、经营成果、现金流量影响不大，没有超过该项目所计划的重要性水平，则没有必要对未达账项进行审计调整：

若期末未达账项金额超过重要性水平，依据银行存款日记账余额来编制会计报表在一定程度上扭曲了企业的财务状况、经营成果、现金流量，审计人员则须对“银行已收（付），企业尚未入账金额”这类未达账项进行相应的审计调整，以审计调整后余额为期未银行存款项目的余额。

（2）对银行存款余额调节表中的未达账项进行审计的程序在审计时，针对不同性质的未达账项，应实施不同的审计程序：

“企业已收（付），银行尚未入账的金额”的这类未达账项属企业已经入账，而银行尚未入账的情况。一般来说，由于开户行独立于企业，银行不大可能配合作假，所以这类未达账项一般属企业或银行会计记录时的差错遗漏，以及单据传递时差所引起的，极少发生银行故意不入账的现象；因此，一般来说审计人员只需审核企业入账的原始会计凭证（如支票存根、存款单等）的合法性、真实性，再追查核实以后期间银行对账单等银行单据即可。

“银行已收（付），而企业尚未入账金额”的这类未达账项属银行已经入账，而企业未入账的情况。这类未达账项，可能是企业或银行会计记录的差错遗漏或单据传递时差所致，也可能是氽业故意的舞弊行为，以达到隐瞒或推迟确认收入、资产，减少或延迟交纳税收，虚增业绩或隐瞒费用、负债进行盈余管理的目的。因此，审计人员须重点关注此类未达账项，检查期后入账情况，查验入账时的银行单据及相关的原始凭据，通过对其重要性分析，确定是否调整转入当期。

4从银行日记账至银行对账单，银行对账单至银行日记账两条线核查银行存款发生额入账情况

在审计实务中，常有这样的情况，企业的出纳或相关人员，利用货币资金内部控制中的缺陷，通过银行存款的收付不入账等手段，将公款私存或用于购买短期投资产品等谋取私利，通过上述方法可能很难发现其中的问题。因此通过随机抽查某一月份银行日记账与银行对账单的发生额，两条线同时进行检查，对大额的未入账银行存款情况，需进行追查，可以有效的检查出银行存款中的舞弊行为，同时对企业的入账完整性进行查验。

一、单位提供规定的证件、证明或有关文件开立单位定期存款账户;二、单位可通过企业网银或柜面等渠道分次存入多笔单位定期存款,单位定期存款账户的资金应从同名单位银行结算账户内转入通过柜面渠道存入的单位定期存款可根据单位需要开立单位定期存款开户证实书三、单位支取单位定期存款时应按存入时与农商银行约定的支取方式办理,已开立单位定期存款开户证实书的,还应凭开户证实书、预留印鉴办理支取手续单位可在约定存期内全部或部分提前支取单位定期存款,但只能提前支取一次,提前支取部分按照活期存款利率计息部分提前支取后,留存金额不足起存金额的,应全部支取

到银行存款的流程：

1、存款的时候机器会提醒你插入卡片，

2、这时屏幕上会出现服务项目， 点击存款，

3、钱的入口会自动打开，将钱整齐的放入，

4、这时机器会有比嗡嗡运转的声音，过一会屏幕上会出现存款的金额，核对一下点击确认，

5、当出现放入的人民币不全部能够识别时人及时取出整理整齐再放入，如果还不能完成存款，那就只能到银行用人工存款了，

6、这样钱就存好了。

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