小规模纳税企业税收优惠政策

小规模纳税企业税收优惠政策,第1张

小规模纳税人有什么优惠政策(小规模企业所得税优惠政策)

近年来,党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展,出台了一系列税费扶持政策,不断加大减税降费力度,帮助小微企业和个体工商户降低经营成本,缓解融资难题。对于增值税小规模纳税人,可以享受哪些增值税优惠政策?过程中需要注意哪些关键点?沈为您整理如下。让我们一起学习吧!

1.增值税“月销售额15万元以下免税政策”

《财政部、国家税务总局关于明确小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2021年第11号)《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人增值税征免问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号):自2021年4月1日至2022年12月31日,月销售额150以下的增值税,

注1:

小规模纳税人从事增值税应税销售,月销售总额超过15万元,但当期扣除销售不动产后不足15万元的,其销售货物、劳务、服务和无形资产免征增值税。

注2:

适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人,以差别化后的销售额为依据,确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。

注3:

定期纳税的小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度纳税。一旦选定,就不能在一个财政年度内更改。

二。增值税“流行期1%征收率政策”

财政部、国家税务总局关于应对疫情继续实施部分税费优惠政策的公告(财政部、国家税务总局公告2021年第7号):2021年12月31日前,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%的税率征收增值税;预征率为3%的预缴增值税项目,预征率减征1%。

注1:

该政策仅适用于“3%征收率”项目;例如,这一政策不适用于出租不动产等征收率为5%的项目。

注2:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策相关程序和服务的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号),适用增值税减免税政策的单位和个体工商户(以下统称纳税人),按规定在申报表中填写相应减免税栏目即可享受,相关政策规定的证明材料留存备查。

了解政策后,申请过程中还有哪些需要注意的问题?快来看看以下热点问答能否解答你的疑惑~

问题1

如何准确判断能否享受小规模纳税人优惠?

举个例子:A公司是季报小规模纳税人,主要销售商品。2021年第三季度主营收入(不含税)45万元,出售另一套房屋收入(不含税)100万元。

分析:总销售额达145万,超过免税销售额。但根据文件规定,当期不动产销售额仍低于45万元的,销售货物、劳务、服务和无形资产可享受小规模纳税人免税政策。

本季度货物销售收入45万可享受小规模纳税人免税政策。

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号)

2.

开具特价票后还能享受增值税免税吗?

不能。

1:比如A公司是小规模纳税人,按月申报。2021年9月销售金额12万元,其中开具增值税专用发票销售金额10万元。是否免征增值税?

解析:“电子专用发票”属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质增值税专用发票相同。

因此,该公司应正常计算并支付增值税电子发票和纸质发票的销售额。

2:比如B公司开具增值税专用发票,2021年第三季度销售额不超过45万,是否可以通过开具专用发票的方式申请退还已经缴纳的税款?

解析:自行开具或申请开具增值税专用发票的纳税人,应就其开具的增值税专用发票所对应的应税行为计算缴纳增值税。

小规模纳税人月销售额不超过15万元(季度销售额不超过45万元)的,当期因开具增值税专用发票已缴纳的税款,可在全部收回增值税专用发票或按规定开具红字发票后,向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

因此,B公司开具红字专用发票后可以申请退税。

问题3

增值税申报表怎么填?

主表“小微企业免税销售额”第10栏填写免税销售额,个体工商户和其他个人填写第11栏“销售额未达到起征点”。

主表第12栏不填写“其他免税销售”,增值税减免税申报清单不填写免税项目相关栏。

问题4

开具3%的增值税专用发票可以享受1%的增值税优惠吗?

不能。

举个例子:C公司是上海的增值税小规模纳税人,主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月,根据买方需求,我司开具3%征收率的增值税专用发票,其他业务按规定开具1%征收率的增值税普通发票。请问这种有专用发票的业务可以享受1%增值税的优惠吗?

解析:不会。由于增值税专用发票具有抵扣功能,纳税人按规定开具征收率为1%的增值税专用发票的,可以享受减按1%征收率征收增值税的政策;纳税人开具3%征收率的增值税专用发票,需要按照3%的征收率申报缴纳增值税。

问题5

开具3%增值税发票可以享受1%增值税的优惠吗?

当然可以。

举个例子:D公司是增值税小规模纳税人,按月申报。2020年3月,其销售额为20万元,其中有几个客户要发票作为凭证,开具了10张增值税普通发票,征收率为3%。如果想享受增值税减1%的政策,是要按上述3%的税率收回发票,还是可以直接减1%的税率申报缴纳增值税?

分析:如果开具征收率为3%的增值税普通发票,在申报纳税时可以直接减征1%的征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是,根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。享受减征1%税率政策的纳税人,在开具增值税普通发票时,应在税率或征收率栏内填写“1%”字样。今后,纳税人应按照上述规定开具增值税普通发票。

6.

小规模纳税人出售其使用过的固定资产能否享受3减1减政策?

当然可以。

比如,小规模纳税人按规定减按2%的税率出售其使用过的固定资产和旧货物,现在是否可以享受小规模纳税人复工增值税优惠政策?

解析:根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于部分货物适用增值税低税率简易方法征收增值税的通知》(财税〔2009〕9号)和《中华人民共和国国家税务总局财政部关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号),增值税小规模纳税人(除其他个人)销售其使用过的固定资产和使用过的货物,按照简易方法减按3%征收率征收。因为小规模纳税人出售其使用过的固定资产和二手物品,适用“3%的征收率”。因此,小规模纳税人在本市销售其使用过的固定资产和二手物品的应税销售收入,可以减按1%的征收率缴纳增值税。

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