企业全面预算体系包括哪些内容

企业全面预算管理体系（全面预算管理的七个维度）

全面预算管理是企业管理的重要手段。通过对未来一定时期的预测和规划，合理配置各种资源，不断改进运营，促进企业实现战略目标。全面预算管理作为企业内部控制体系的重要组成部分，一方面可以促进企业的管理效率，另一方面可以提高企业的风险防范水平。

一，全面预算对企业的重要性

1.全面预算管理对企业战略目标的实现具有现实意义。战略管理是企业全面预算管理的起点和方向，是战略目标的过程和量化。由于战略目标是企业的长期发展目标，在具体的经营活动过程中很难实施具体的程序和考核标准。通过全面预算管理，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一个过程，相对抽象的战略管理细节被分解为可控制、可考核的预算管理模块，如生产预算管理、销售预算管理等。这种战略管理更实用。

2.企业全面预算管理可以促进财务风险的防控。在持续经营的过程中，企业总是面临着无处不在的财务风险，因此采取适当的措施来应对这种风险可以促进企业的健康持续发展。在企业开展各项经营活动的过程中，加强企业全面预算管理可以防范和控制财务风险，进一步加强企业财务管理的合理性和有效性。

3.加强企业全面预算管理，可以促进管理效率的提高。管理是指制定活动计划、组织经营活动、整合各种资源、协调和控制活动过程中的关键节点和进度。其目的是拥有各种资源，最大程度地满足用户的需求，取得良好的经济效益和社会效益。企业在进行全面预算管理时，会对与经营活动相关的财务数据和非财务数据进行对比分析，深入分析数据的相关性和可比性。这种分析方法可以有效地促进企业预算管理的效率，同时有助于提高企业管理的效率。

4.全面预算管理有利于内部资源的合理配置。全面预算管理是通过预算管理的手段，对企业内部各种财务和非财务资源进行分配、考核和控制，以实现既定的经营目标。通过在企业内部实施全面预算管理，可以整合和配置企业的各种资源，同时对闲置的人、财、物等方面进行进一步的分析。全面预算管理一方面有利于企业各种资源的整合和分配，另一方面可以在一定程度上防止企业资源的浪费。

二，企业预算管理中存在的问题

1.管理层对预算管理的认知不全面，重视不够。全面预算在我国已实施多年，但仍有很多企业对全面预算管理认识不足，重视不够。大多数企业在实施全面预算管理时，都将其认可为财务预算，认为由财务部门来管理这项工作是有好处的。这种现象在中小企业普遍存在。受各种主客观因素影响，部分企业中高层管理人员对全面预算管理认识不全面，重视不够，没有认识到全面预算管理对企业管理的重要性；还有企业其他业务相关部门对预算管理的认识不全面，甚至有所偏颇。他们认为预算只属于财务部门的工作范围，存在一定程度的抵触情绪。他们觉得全面预算管理一方面增加了他们的工作量，另一方面又看不到预算管理带来的好处，最终导致重管理轻预算的局面，使预算管理流于形式。

2.预算管理在实施时，偏离了战略目标。全面预算编制是企业全面预算管理的起点。从管理层面来说，就是要紧扣企业的战略目标，紧密联系战略规划。然而，结合实际情况，许多企业的全面预算编制往往偏离战略目标，这将导致全面预算管理的实施不尽人意。大多数企业注重短期利益，忽视长期战略。比如企业的预算管理，与战略目标的制定是不相关的，这将是一种暂时的、短暂的行为，不会长期运行，往往会出现零敲碎打的情况。如果不重视企业的长期发展目标，全面预算管理体系就会脱离企业的长期目标，企业的战略规划就难以从高层传导到基层和员工，最终的战略目标也就难以实现。

3.预算管理体系不健全，预算管理组织体系不完善。目前，许多企业由于缺乏对全面预算管理重要性的高层认识，没有建立预算管理体系，其组织缺乏配套的预算管理制度、执行机构、管理决策者甚至专职预算管理人员。企业高层支持不足，相关业务执行部门参与度低，导致预算编制不准确，预算执行不到位，预算管理流于形式。由于预算管理体系未建立，相应的配套管理制度不完善，预算管理无法有效推进，导致全面预算管理失效。

4.预算管理执行不理想，过程监管缺失。企业往往更重视预算的编制，而不是执行。比如，企业完成预算编制后，负责部门会觉得预算管理快完成了，但并不关心执行情况。企业预算编制过程中消耗了大量的人、财、物。即使预算编制合理准确，如果不执行也是没有意义的。另外，企业在预算管理实施中的监管力度不够，后期监管成为纸上谈兵。比如，如果预算管理的后续监督不够有力，企业的全面预算管理往往得不到及时的跟踪反馈，执行过程中的问题得不到及时的发现，使执行过程中的相应问题得不到很好的解决，预算管理执行的结果得不到有效的评价。因此，普遍存在重编制轻执行，过程监管不足的现象。这些问题亟待解决。

5.预算管理考核标准不明确，监督考核机制不完善。在全面预算的具体实施过程中，由于各部门工作的性质和内容不同，考虑的角度都是基于部门的利益，在这个过程中很容易出现计划与执行结果不同程度的偏差。由于预算管理的考核标准不明确，未能正确区分和分类各种情况，将直接影响考核结果的公正性，使各部门质疑预算管理的合理性，从而对预算管理产生不利影响。在实践中，很多企业的监督考核机制没有与全面预算有机结合。比如预算编制因为预算考核体系没有设置合理性考核指标，存在很多人为控制因素；考核制度考核措施不全面，对超预算和预算不执行没有相应的考核依据；存在一些预算考核在部门绩效考核中占比低、部门领导不重视、员工不积极响应、考核程序流于形式的情况。

三。企业加强全面预算管理的措施

1.加强学习，提高全面预算管理意识。全面预算管理的实施涉及到企业的方方面面，是一项系统工程。它的制定和实施具有全员性、综合性、全过程的特点，贯穿于企业管理的全过程。从预算的编制开始，需要企业全体员工积极参与预算执行的全过程，将公司的一切经营活动与预算编制紧密结合，为公司的发展发挥重要的推动作用，使预算更具前瞻性和权威性。在企业大力推行全面预算管理的过程中，公司主要管理层必须高度重视这项管理工作，调动全体员工的积极性，参与全面预算管理方案的制定、实施、问题分析和进一步完善。对不执行、消极抵制的要追究责任，对积极参与、主动作为的要给予激励，为全面预算管理的实施打下坚实基础。

2.企业的全面预算管理体系应围绕企业的战略目标进行编制。企业在编制全面预算的过程中，要以企业的战略目标为中心，这样这项工作与企业的战略目标就不会出现大的偏差。企业可以根据相应的战略目标，制定全面预算目标，并将战略目标逐级分解到各个层级，使企业全体员工在行为目标上保持一致，促进企业战略目标的实现。

3.建立和完善全面预算管理体系。完善全面预算管理，应从完善预算体系、细化责任中心入手。要做好以下几个方面的工作:一是结合企业管理的特点，采用合适的企业预算管理模式；其次，优化企业预算编制流程，明确各关键节点的具体标准；其次，通过制定预算执行、预算调整、预算分析和组织保障的管理规定，提高企业预算管理的分析控制能力；最后，建立良好的预算反馈和评价体系，完善预算管理的评价体系。

4.在预算执行过程中，要加强各部门之间的协调，同时加强执行和监督。企业重新编制全面预算而疏于执行的，应当采取措施加强各部门全面预算的执行，强化过程监督。要特别重视企业预算执行过程中的进度控制，通过实时监控促进全面预算工作的实施。比如预算管理部门要及时发现预算执行过程中的问题和偏差，并传达给预算执行部门，共享信息，实时改进，通过重视过程控制实现结果的可控性。一方面，要把企业文化和内部控制的约束引入到预算执行和考核的过程中，让员工齐新共同参与预算管理，在相互监督的前提下共同努力。另一方面，预算的控制要刚柔相济，在保证一定刚性的同时要有d性，否则预算的制定就没用了。同时，企业需要同步加强预算管理和事后监督工作，这将促进预算执行的效率。

5.完善预算考核制度，明确考核标准。建立预算管理考核体系的关键是设计一个合理的、全面的考核指标体系。合理设计考核指标，既能起到激励和约束的作用，又能进一步简化考核工作。预算评价体系可以设置预算执行效果的评价指标，设计预算执行过程的评价指标。我们应该重视绩效评价指标的设计。首先，我们应该紧密围绕重点设计指标。其次，考核对象的各项指标要在其可控范围内，否则，超出了考核对象的控制能力，预算考核就失去了意义；第三，考核指标的数据要有可靠的来源，否则不利于预算考核制度的实施；四是根据企业的经营特点，合理设置各项考核指标在整个指标体系中的权重。

四。结束语

全面预算管理是企业管理体系的重要组成部分，对企业管理至关重要。合理的全面预算管理不仅有助于提高企业的管理效率，还能全面提高企业的管理效率，为未来的发展打下坚实的基础。

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