一、软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。
二、软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。
三、高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上
四、办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确。
五、账务处理：
1、缴纳上月流转税
借:应交税金-未交增值税
贷：银行存款
2、收到退还的增值税
借：银行存款-行
贷：补贴收入
结转：
借：补贴收入
贷：本年利润
3、销售软件
借：银行存款-行
贷：产品销售收入——软件产品
应交税金——应交增值税(销项税额)
4、软件培训收入
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入-培训收入
5、外购原材料
借：原材料
应交税金——应交增值税(进项税额）
贷：银行存款
6、发生费用
借：管理费用或销售费用或营业费用
贷：现金或银行存款
7、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款-行
8、月末
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
借：产品销售税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
其他应交款——应交教育费附加
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交营业税 ——应交城建税
其他应交款——应交教育费附加
扩展资料
账务处理的内容
(一)账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
参考资料 百度百科 账务处理
一、社会工作专业
考试科目 《社会工作概论》、《现代社会福利思想》
考试范围
社会工作概论：社会工作的内涵与工作领域；社会工作的功能；社会工作的价值体系；社会工作理论；社会福利制度；社会个案工作；社会小组工作；社区工作；社会行政；儿童社会工作；青少年社会工作；老年社会工作；妇女社会工作；残疾人社会工作；家庭社会工作；医务社会工作；工业社会工作；农村社会工作；反贫困与社会工作；矫正社会工作；民政工作与社会工作；社会工作教育；社会工作实习与督导；社会工作研究。
现代社会福利思想：社会福利与社会福利制度；社会福利思想及其历史渊源；现代社会福利的思想特征；研究社会福利思想的意义与方法；工业革命时期的社会福利思想；19 世纪末 20 世纪初期的社会福利思想；福利经济学及其对现代社会福利思想的影响；凯恩斯主义与福利国家；福利国家的社会福利理论；新自由主义的社会福利思想；当代政治哲学的社会正义理论与社会福利思想；新社会民主主义社会福利思想；新马克思主义的社会福利思想；女性主义福利思想；迈向现代社会的中国社会福利思想。
参考书目
王思斌《社会工作概论》（第三版）高等教育出版社 10 月
钱宁《现代社会福利思想》（第二版）高等教育出版社 4 月
二、秘书学专业
考试科目
《秘书学概论》、《秘书实务》
考试范围
秘书学概论：我国秘书学的产生和发展；秘书学的研究对象、基本内容和学科
2
性质；秘书学的学习和研究方法；秘书专业；秘书的定义、范围和类型；秘书的社会地位和行业特点；我国的秘书机构；领导和领导工作的概念；领导的基本职能；领导的一般职能；秘书工作的界定；领导决策服务；秘书常规业务；机关日常事务；秘书工作的性质、特点和作用；秘书工作的宗旨、原则和基本要求；秘书工作方法；秘书工作的管理；秘书的思想品德、知识和能力、个性心理以及人际关系；中国古代秘书工作、现当代秘书工作以及海外秘书工作概况。秘书实务：秘书实务的研究对象、性质和地位；学习秘书实务的意义和方法；文字工作；文档管理；调查研究；信息工作；参谋咨询；督查和协调；会务工作；信访工作；谈判事务；时间管理和差旅服务；公关、接待和礼仪；其他日常事务。
参考书目
杨树森《秘书学概论》安徽大学出版社
杨树森《秘书实务》(第二版)高等教育出版社
三、食品质量与安全专业
考试科目
《食品科学导论》、《食品微生物学》
考试范围
食品科学导论：食品科学研究领域；食品工业的发展趋势；食品组分（碳水化合物、蛋白质、脂类、其他食品组分）的营养价值、结构和性质及在食品加工实践中的应用；食品加工中的主要单元 *** 作（预处理、分离与重组、热交换、浓缩与干燥、成型与包装）；食品的质量要素；食品变质的主要原因；食品品质控制的基本原则；热保藏及加工；低温保藏及加工；食品的脱水和浓缩；食品加工中的生物技术；食品加工中的新技术；乳与乳制品；肉、禽和蛋制品；果蔬制品；饮料；糖果、巧克力制品；油脂加工制品；食品包装的功能及形式；食品包装材料及其安全性；食品包装安全标准及政策法规；食品标签标识规范；食品包装与食品安全的发展趋势。食品微生物学：微生物的概念和特点；微生物学及其分支学科；食品微生物学的历史及其发展未来；微生物的基本类型；原核微生物：细菌；真核微生物：真菌；非细胞生物：病毒；微生物的营养、生长；微生物的能量代谢、分解代谢和合成代谢、初级代谢和次级代谢；微生物遗传的物质基础；微生物的基因、基因组和质粒；微生物的基因突变和育种、基因重组与育种；菌种的保藏与复壮；核糖体 RNA 序列分析与生物三域理论；基因结构的进化及物种的形成；分类学与命名法则；细菌及真菌分类系统概要；微生物生态学的基本概念；微生物在自然界中的分布；微生物与生物环境间的相互关系；微生物污染食品的途径；微生物与食品酿造；酿造食品的微生物危害；免疫概述；抗原；抗体；体液免疫和细胞免疫；免疫在食品中的应用；食品的腐败变质；食品腐败变质的机理；食品腐败变质与食品类型的相关性；食品防腐保藏技术；食品的微生物污染；细菌性食物中毒及预防；真菌性食物中毒及预防；病毒介导的食源性感染及危害；食品安全微生物指标。
参考书目
卢蓉蓉，张文斌，夏书芹．食品科学导论．化学工业出版社．
江汉湖，董明盛 《食品微生物学》（第三版），中国农业出版社，
四、物联网工程专业
考试科目 《计算机专业基础》、《C 语言程序设计》
考试范围
计算机专业基础：计算机简介；计算机的基础知识、分类和使用；计算机的数字数据表示；计算机的数据处理；主板、微处理器和内存；存储设备；输入输出设备以及其他设备；计算机软件基础知识；APP 和应用程序；常用的应用软件；办公套件； *** 作系统基础知识；文件基础知识；文件管理；网络构建基础；有线网络；无线网络；局域网的应用；因特网基础知识；固定因特网接入；便携式和移动因特网接入；因特网服务；物联网；Web 技术；搜索引擎；电子商务；社交媒体基础；内容社区；社区网络形式；在线交流：多媒体和 Web 基础；多媒体元素；多媒体网站设计和开发；信息系统和系统开发生命周期；数据库概念；数据管理工具；数据库设计；SQL 语句；云数据库；大数据；程序设计基础知识；过程化编程；面向对象编程；面向方面编程；可适应和敏捷软件开发；非授权使用；恶意软件；在线入侵；社交安全；备份安全；工作区安全和人体工程学；计算机专业人员的职业和职业道德。
C 语言程序设计：计算机程序、语言；C 语言的发展及特点；C 语言程序；运行C 程序的步骤与方法；程序设计的任务；算法及举例；算法的特性；算法的表示；结构化程序设计方法；顺序程序设计；数据的表现形式及运算；运算符和表达式；C 语句；数据的输入输出；选择结构和条件判断；用 if 语句实现选择结构；关系运算符和关系表达式；逻辑运算符和逻辑表达式；条件运算符和条件表达式；选择结构的嵌套；用 switch 语句实现多分支选择结构；循环结构程序设计；for 循环结构；while 和 do-while 循环结构；continue 语句和 break 语句；循环的嵌套；一维数组和二维数组的定义和引用；字符数组；定义函数；调用函数；函数的嵌套调用、递归调用；数组作为函数参数；局部变量和全局变量；变量的存储方式和生存期；指针及指针变量；通过指针引用数组、字符串；结构体变量；结构体数组；结构体指针；C文件的基本知识；文件的打开与关闭；文件的读写，文件的定位。
参考书目
吕云翔，李沛伦计算机导论电子工业出版社,
谭浩强C 程序设计(第五版)清华大学出版社,
五、园艺专业
考试科目
《植物学》、《植物生理学》
考试范围
植物学：形态解剖部分（80%）：植物界的划分；植物的作用及其与人类的关系；分类等级及命名；细胞学说；细胞的结构与功能；后含物；细胞的繁殖；细胞的生长和分化；植物组织的概念、类型、系统；种子植物的器官：根和根系的类型；根尖的结构与发育；根的初生结构；根的次生结构；根瘤和菌根；根的生理功能；茎的基本形态；茎的发育；茎的初生结构；茎的次生结构；茎的生理功能；叶的形态；叶的发育和结构；叶的生态类型；叶的生理功能；营养器官的相互联系及其变态；花的组成和类型；花程式和花图式；花序；雄蕊的发育与结构；雌蕊的发育与结构；开花、传粉与受精；种子的结构；种子的类型；种子的发育；种子萌发和幼苗类型；果实的发育；果实的结构和类型；实和种子的传播；被子植物的生活史。系统分类部分（20%）：原核生物、藻类、菌物、苔藓、蕨类：概述及与人类的关系；裸子植物：基本特征及生活史；被子植物：基本特征及分类原则。
植物生理学：植物生理学的概念、内容、任务、发展历史和展望；水分在植物生命活动中的作用；植物细胞对水分的吸收和水分在植物体内的运动；植物根系对水的吸收；蒸腾作用；植物体内水分的运输；合理灌溉的生理基础；植物必需的矿质元素；植物对矿质元素的吸收；矿质元素在植物体内的运输、分布和利用；合理施肥的生理基础；光合作用的意义；叶绿体及叶绿体色素；光合作用机理；光呼吸；影响光合作用的因素；植物对光能的利用效率和提高光效的农业措施；植物体内有机物的运输及分配；植物呼吸作用的概念、意义；呼吸代谢的途径、调节；呼吸作用量的指标及影响呼吸作用的因素；呼吸作用与农业生产；生长素类；赤霉素类；细胞分裂素类；乙烯；脱落酸；其它天然的植物生长物质；植物生长调节剂与应用；种子萌发；植物的生长；植物的运动；植物组织培养；成花的诱导作用；受精生理；种子、果实成熟生理；种子和延存器官的休眠；植物的衰老；植物器官脱落；抗性生理通论；植物的抗寒性、抗旱性、抗热性、抗涝性、抗盐性、抗病性、环境污染对植物伤害。
参考书目
王全喜，张小平主编《植物学》(第二版)科学出版社 刘佃林《植物生理学》(第七版)北京大学出版社
六、行政管理专业
考试科目
《管理学原理》、《行政管理学》
考试范围
管理学原理：管理活动与管理理论；管理道德与企业社会责任；全球化与管理；互联网时代的管理；决策与决策方法；计划与计划工作；战略性计划与计划实施；组织设计；人力资源管理；组织变革与组织文化；领导概论；激励；沟通；控制与控制过程；控制方法；管理的创新职能；企业技术创新；企业组织创新。
行政管理学：前言；行政管理学的基本问题、产生和发展；学习行政管理学的意义和方法；行政职能及行政职能体系、实现方式和转变；行政组织及行政组织的结构、过程和环境；人事行政；国家公务员制度；我国国家公务员制度的基本内容；行政领导及行政领导制度、素质、行政领导者的方法和艺术；行政决策及行政决策体制、基本程序与理论模型；行政执行及行政执行的过程、完善；财务行政；财政收入、支出管理；行政机关管理；行政机关管理的主要内容、制度；行政法治；行政法治建设；行政伦理；行政监督；我国行政监督的体系；我国行政监督机制的完善；行政绩效及行政绩效评估；我国政府绩效管理；行政改革与发展；我国行政改革的实践；迈向国家治理现代化。
参考书目
周三多《管理学》（第五版）高等教育出版社
赵宏斌，叶常林《行政管理学概论》中国科学技术大学出版社
七、航空服务艺术与管理专业
考试科目
《传播学概论》
考试范围
传播学概论：传播的定义；人类传播的历史；传播学的起源；传播学的源流及发展；传播的构成要素；传播的类型；传播过程模式；传播学研究方法；信息；符号与意义；人际传播的特征；人际传播的技巧；组织与组织传播；重要组织学派及其组织传播；大众传播及社会功能；受众；受众研究经典理论；几种重要的媒介控制理论；传播的社会控制；传播中的“把关人”；媒介的主要传播特征，麦克卢汉的媒介理论；超强效果论阶段和有限效果论阶段；适度效果论阶段；回归强大效果论阶段；其他大众传播效果研究；跨文化传播；文化模式与传播方式；跨文化传播中的障碍及技能。
参考书目 孙庚《传播学概论》（第三版）中国人民大学出版社
八、体育教育专业
考试科目
《体育教学论》
考试范围
体育教学论：体育教学论概述；体育教学诸要素的分析；体育教学论的学习意义；体育教学目标概述；体育教学目标的结构及制定；体育学习的主导、主体及学生主体性条件；体育教学过程的含义与性质、层次与特点；体育教学规律；体育教学原则概述；体育教学原则；体育教学内容的概述；我国体育教学内容的分类、发展与改革；体育课堂教学概述、结构与实施、组织与实施、管理与方法；体育教学计划与设计概述；学年、单元和课时体育教学计划；体育教学模式；体育教学方法；体育教学环境概述；体育教学环境的优化；体育教学评价；体育教学研究。
参考书目
毛振明《体育教学论》（第三版）高等教育出版社
九、学前教育专业
考试科目
《学前教育学》、《学前儿童发展心理学》
考试范围
学前教育学：学前教育的含义、要素、类型、发展趋势、特点、原则和任务；学前教育和儿童关系；儿童观的演变与建构；学前教育受社会的影响与制约；学前教育对社会发展的影响；幼儿园教师概述；幼儿园教师的素质；幼儿园教育的目的与内容；幼儿园生活活动及指导；幼儿园教学活动及指导；幼儿园游戏及指导；幼儿园环境环境及创设；幼儿园与家庭、社区的合作；幼小衔接及策略。
学前儿童发展心理学：学前儿童心理学的意义与方法；新生儿心理的发生；婴儿心理的发展；先学前儿童心理的发展；学前儿童心理的发展；学前儿童感知觉的发展；学前儿童注意的发展；学前儿童记忆的发展；学前儿童想象的发展；学前儿童思维的发展；学前儿童言语的发展；学前儿童情绪情感的发展；学前儿童社会性的发展；学前儿童个性的发展；学前儿童心理发展的基本规律。
参考书目
朱宗顺，陈文华《学前教育学》北京师范大学出版社
陈帼眉，冯晓霞，庞丽娟《学前儿童发展心理学》北京师范大学出版社,
十、软件工程专业
考试科目
计算机专业基础、C 语言程序设计
考试范围
计算机专业基础：计算机简介；计算机的基础知识、分类和使用；计算机的数字数据表示；计算机的数据处理；主板、微处理器和内存；存储设备；输入输出设备以及其他设备；计算机软件基础知识；APP 和应用程序；常用的应用软件；办公套件； *** 作系统基础知识；文件基础知识；文件管理；网络构建基础；有线网络；无线网络；局域网的应用；因特网基础知识；固定因特网接入；便携式和移动因特网接入；因特网服务；物联网；Web 技术；搜索引擎；电子商务；社交媒体基础；内容社区；社区网络形式；在线交流：多媒体和 Web 基础；多媒体元素；多媒体网站设计和开发；信息系统和系统开发生命周期；数据库概念；数据管理工具；数据库设计；SQL 语句；云数据库；大数据；程序设计基础知识；过程化编程；面向对象编程；面向方面编程；可适应和敏捷软件开发；非授权使用；恶意软件；在线入侵；社交安全；备份安全；工作区安全和人体工程学；计算机专业人员的职业和职业道德。
C 语言程序设计：计算机程序、语言；C 语言的发展及特点；C 语言程序；运行C 程序的步骤与方法；程序设计的任务；算法及举例；算法的特性；算法的表示；结构化程序设计方法；顺序程序设计；数据的表现形式及运算；运算符和表达式；C 语句；数据的输入输出；选择结构和条件判断；用 if 语句实现选择结构；关系运算符和关系表达式；逻辑运算符和逻辑表达式；条件运算符和条件表达式；选择结构的嵌套；用 switch 语句实现多分支选择结构；循环结构程序设计；for 循环结构；while 和 do-while 循环结构；continue 语句和 break 语句；循环的嵌套；一维数组和二维数组的定义和引用；字符数组；定义函数；调用函数；函数的嵌套调用、递归调用；数组作为函数参数；局部变量和全局变量；变量的存储方式和生存期；指针及指针变量；通过指针引用数组、字符串；结构体变量；结构体数组；结构体指针；C文件的基本知识；文件的打开与关闭；文件的读写，文件的定位。
参考书目
吕云翔，李沛伦计算机导论电子工业出版社,
十一、会计学专业
考试科目
《管理学原理》、《会计学原理》
考试范围
管理学原理：管理活动与管理理论；管理道德与企业社会责任；全球化与管理；互联网时代的管理；决策与决策方法；计划与计划工作；战略性计划与计划实施；组织设计；人力资源管理；组织变革与组织文化；领导概论；激励；沟通；控制与控制过程；控制方法；管理的创新职能；企业技术创新；企业组织创新。
会计学原理：会计的意义、对象与任务、方法；会计核算的基本前提与会计信息质量要求；会计计量；会计职业与管理；会计要素；会计恒等式；账户的设置；复式记账原理；总分类账户与明细分类账户；复式记账运用概述；供应过程的核算；生产过程的核算；销售过程的核算；财务成果的核算；其他经济业务的核算；会计凭证的作用和种类；会计凭证的填制；会计凭证的审核、传递和保管；账簿的意义和种类；账簿的设置和登记；对账和结账；记账规则；财产清查的作用和种类、范围和方法、结果的处理；财务报告概述；资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动表；账务处理程序概述；记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序；日记总账账务处理程序。
参考书目
周三多《管理学》（第五版）高等教育出版社
葛军《会计学原理》（第五版）高等教育出版社
十二、物流管理专业
考试科目
《管理学原理》、《物流学概论》
考试范围
管理学原理：管理者与管理；管理环境；综合性管理问题；决策基础；计划工作的基础；组织结构与设计；人力资源管理；变革与创新管理；个体行为基础；认识群体和管理工作团队；激励和奖励员工；领导与信任；沟通与信息管理；控制的基础；运营管理。
物流学概论：物流的定义；商流与物流；物流形式及其分类；物流学的学科定位；物流经济；物流工程；物流管理；现代包装概述；现代包装技术和包装机械；集装化与集合包装；装卸搬运概述；装卸搬运机械；物资装卸搬运组织；储存概述；储存技术；现代物流中心；运输概述；现代运输方式；综合运输；流通加工的地位；流通加工的经济效益；配送的概念；配送的类型；配送中心；物流信息概述；物流信息系统的构成；物流信息系统管理；企业物流管理；制造企业物流；流通企业物流；区域物流；城市物流；经济带物流；国民经济物流概述；我国物流业发展现状与面临的形势；《物流业发展中长期规划（）》的主要内容；国际物流概述；国际物流中的通关；国际货运输送方式；绿色物流的内涵；逆向物流与回收物流；运输与环保；电子商务与物流的关系；电子商务下的物流作业流程；电子商务运行方式及物流支持；第三方物流的概念与内涵；物流业；物流外包；供应链与供应链管理；供应链设计；供应链战略管理。
参考书目
罗宾斯《管理学：原理与实践》（第 9 版）机械工业出版社
崔介何《物流学概论》(第五版)北京大学出版社
自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：>流程为入库--上账--出库---下账。出现查缺的情况下向领导反映调账即可。
物流监控的内容主要包含1、物流的畅通性2、信息反映的及时性3、数量的准确性。
要做到账务相符，且实时同步。需要专人跟踪数据。以上是最简单的，详细的自己去看物流管理方面的书籍。学问很深的，什么先进先出啊，定时盘点啊，定点抽查啊，等等。
这是详细的：企业仓库管理制度
（一）总则
1．仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。
2．置要根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局；内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系；业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。
（二）物资验收入库存
3．物资入库存，保管员要亲自同交货人交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按物资交接本上的要求签字，应当认识到签收是经济责任的转移。
4．物资入库存，应先入待验区，未经检验合格不准进入货位，更不准投入使用。
5．材料验收合格，保管员凭发票所开列的名称、型号、数量、计量验收就位，钢材应涂色标志，入库存单各栏应填写清楚，并随同托收单交财务科记账。
6．不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。
7．验收中发现的问题要及时通知科长和经办人处理。托收到而货未到，或货已到而无发票，均应向经办人反映查询，直到消除悬事挂账。
（三）物资的储存保管
8．物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放，落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。
9．物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。
10．仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。因此坚决做到人各有责，物各有主，事事有人管。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，保管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。
11．保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，达到“十不”要求，勿使国家财产发生保管责任损失。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。
12．保管物资，未经科长同意，一律不准擅自借出。总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应经科长批准。
13．仓库要严格保卫制度，禁止非本库工作人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫科批准。保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。
（四）物资发放
14．按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发放材料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济责任。
15．领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称和材料用途，核算员和领料人签字。属计划内的材料应有材料计划；属限额供料的材料应符合限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料未办手续，不得发料。
16．调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额并盖有财务科收款章时方可发料。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。
17．对于专项申请用料，除计划采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领用。常备用料，凡属可以分割拆零的，本着节约的原则，都应拆零供应，不准一次性发料。
18．发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。
19．所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失。
（五）其他有关事项
20．记账要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。
21．允许范围内的磋差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都可以上报，以便做到账、卡、物、资金四一致。
22．创造五好仓库是每个保管员努力的方向，每月对仓库进行一次检查，以促进创五好仓库的开展。
23．保管员调动工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，科领导见证，双方各执一份，报科存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责赔偿。对失职造成的亏损，除原价赔偿外，还要给纪律处分。
24．库存盈亏反映出保管员的工作质量，力求做到不出现差错。
深圳机场使机楼有限公司仓库物资管理规定
（一）公司各部门所购一切物资材料，严格实行先入库存、后使用制度。
（二）购置部门采购物资应及时与总务部负责人和仓库员联系，通知到货时间、数量、货物品种，并协助做好搬运工作。
（三）仓管员对仓物料必须严格验查物料的品名、规格和数量。发现品名、规格数量、价格与单据、运单不符，应及时通知购置部门向供货单位办理补料或退货手续。进仓物料的质量验收由购置部门负责。
（四）经办理验收手续进仓的物料，仓管员应及时开出“仓库收料单”，仓库据此记账并送经办人一份，用以办理付款手续。
（五）各部门领用物料，必须填制“仓库领料单”，经使用部门经理（负责人）签名，再交总务部负责人批准，方能领料。公司贵重物品的领用，由使用部门书面申请，公司领导签字批准后，方可办理领料手续。
（六）为提高各部门领料工作的计划性及有利于加强仓库物资的管理，采用隔天发料办法，定为星期二、三、五，三天办理领料事宜，特殊情况除外。
（七）各部门下月领用物料的计划，应在上月终5天前（即每月的二十五日）报总务部。临时补给物资必须提前三天报总务部。
（八）物业出仓，必须办理出库手续，填制“仓库领料单”，并验明物业的规格、数量、经总务部负责人签字后，方能发货，仓管员应及时记账。
（九）仓管员对任何部门均应严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁先出货后补手续的错误做法。严禁白条发货。
（十）仓管员应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入，领用物料，应立即做相应的记载，及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。
（十一）仓库应每月对库存物资进行一次盘点，发现升溢、损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品、物料盘盈、盘亏报告表”，经公司领导批准，据以列账，并报财务部一份、总务部一份。每月月报表、汇总表、盘点表需送总经理阅示。
（十二）为及时反映库存物资数额，配合使用部门编好采购计划，以节约使用资金，仓管员应每月编制“库存物资余额表”，送交财务部及有关部门各一份。
（十三）仓库物资必须按类别、固定位置堆放。注意留通道，做到整齐、美观。填好货物卡，把货物卡挂放在明显位置。
（十四）库内严禁携带火种，严禁吸烟，非工作人员不得进入库存内。
（十五）仓管员要认真做好仓库的安全工作，经常巡视仓库，检查有无可疑迹象。要认真做好防火、防潮、防盗工作，检查火灾危险隐患，发现问题应及时汇报。
仓库物资管理制度
（一）加强仓库管理，做好物资的收发和保管工作。做到保质、保量、及时、成套地完成物资的收发任务。保擀就是要把质量好的物资收进来并发给用户；保量就是按合同规定的数量，及时缩短验收和配发时间，做到快收快发，按照物资的供应计划，及时地把物资发放到需求单位。
（二）做好仓库管理是加强物资管理的一项重要任务，为此每位仓库管理人员必须根据储存物资的特点，做好“五无”——无霉烂变质、无损坏和丢失、无隐患、无杂物积尘、无老鼠；做好“六防”——防潮、防压、防腐、防火、防盗。
（三）保证物资管理的安全，严防贪污，严防坏人破坏，严防一切事故发生，严禁无关人员进入仓库，不准在仓库内吸烟、烧电炉。
（四）物资进仓须有严格验收手续，对物资的数量、规格、质量、名称等做到准确无误，同时做好进仓的登记手续。
（五）物资出库发放必须严格执行发料须有领料凭证，并且手续完备、齐全，否则仓库管理人员有权拒发材料。
（六）开展技术革新，不断改善仓库的物资管理工作，减轻笨重体力劳动，做到科学管理仓库，提高工作效率，使物资尽快地投入生产，充分发挥物资的作用。
仓库管理规定
一、总则
第一条为了使本公司的仓库管理规范化，保证财产物资的完好无损，根据企业管理和财务管理的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特订本规定。
第二条仓库管理工作的任务：
（1）根据本规定做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。
（2）做好物资的保管工作，如实登记仓库实物账，经常清查、盘点库存物资，做到账、卡、物相符。
（3）积极开展废旧物资、生产余料的回收、整理、利用工作，协助做好积压物资的处理工作。
（4）做好仓库安全保卫工作，确保仓库和物资的安全。
第三条本规定适用于本公司所属的各级公司，包括全资公司和控股公司。
第四条仓库管理人员纳入其所在企业的财务部门统一管理，仓库保管员由总公司财务委员会统一安排和调配。
（二）仓库物资的入库
第五条外购物资（包括外购材料、商品等）到达后，由业务部门经办人填制“商品验收单”一式四份（经仓管员签字后的“商品验收单”，一联由业务部门留底，一联交统计，一联由业务部门交给财务部，一联交仓库作为开具“入库单”依据），仓管员根据“商品验收单”填写的品名、规格、数量、单价，将实物点验入库后，在“商品验收单”上签名，并根据点验结果如实填制“入库规格单”一式三份，送货人须就货物与入库单的相应项目与仓库员核对，确认无误后在“入库单”上签名，做到货、单相符，仓管员凭手续齐全的“商品验收单（仓库联）”和“入库单”的存根登记仓库实物账，其余一联交财务部门，一联交业务部门。
第六条企业自身生产的产成品入库，须有质量管理部门出具的产品质量合格证，由专人送交仓库，仓管员根据入库情况填制“入库单”一式三份，双方相互核对无误后须在“入库单”上签名，签名后的入库单一联由仓库作为登记实物账的依据，一联交生产车间做产量统计依据，一联交财部作为成本核算和产品核算的依据。
第七条委托加工材料和产品加工完后的入库手续类比外购物资入库手续进行办理，但在“入库单”上注明其来源，并在“发外加工登记簿”上予以登记。
第八条因生产需要而直接进入生产车间的外购物资或已完工的委托加工材料，应同时办理入库手续和出库手续，以准确反映公司的物资量。
第九条来料加工户所提供的材料类比外购物资入库办理手续，但不登记仓库实物账，而设“来料加工材料登记簿”，以作备查。
第十条车间余料退库应填制红字领料单一式三份,并在备注栏内详细说明原因,如系月底的假退料,则在办理退料手续的同时,办理下月领料手续。
第十一条对于物资验收入库过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续并视其程度报告业务部门、财务部门和公司经理处理。
（三）仓库物资的出库
第十二条公司仓库一切商品货物的对外发放，一律凭盖有财务专用章和有关人士签章的“商品调拨单（仓库联）”，一式四份，一联交业务部门，一联交财务部门，一联交仓库作为开具“出库单”依据，一联交统计。由公司业务员办理出库手续，仓管员根据“商品调拨单”开具业务承办人，一联由仓库作为登记实物账的依据，一联由仓管员定期交财务部。
第十三条生产车间领用原料、工具等物资时，仓管员凭生产技术部门的用料定额和车间负责人签发的领料单发放，仓管员和领料人均须在令料单上签名。领料单一式三份，一联退回车间作为其物资消耗的考核依据，一联交财务部作成本核算依据，一联由仓库作为登记实物账的依据。
第十四条发往外单位委托加工的材料，应同样办理出库手续，但须在出库单上注明，并设置“发外加工登记簿”进行登记。
第十五条来料加工客户所提供的材料在使用时，应类比生产车间领用办理出库手续，但须在领料单上注明，且不登记实物账，而是在“来料加工材料登记簿”上予以登记。
第十六条对于一切手续不全的提货、领料事项，仓管员有权拒绝发货，并视其程度报告业务部门、财务部门和公司经理处理。
（四）仓库物资的保管
第十七条仓库设商品材料实物保管账（简称“仓库实物账”）和实物登记卡，仓库实物账按物资类别、品名、规格分类进行销存核算，只记数量，不记金额，同时，在每一商品材料存放点设置商品材料实物登记卡，跟入库单、出库单和领料单等及时登记仓库实物账及实行卡，保证账、卡、物相符。
第十八条每月必须对库存的商品材料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由仓管员填写制盘点表一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交公司有关领导，并将实物盘点数与仓库实物账核对，如有损耗或升溢应在盘点表中相关栏目内填列，经财务部门核实，并报有关部门和领导批准，方可作调账处理，以保证财务账、仓库实物账、实物登记卡和实物相符合。
第十九条仓库物资的计量工作应按通用的计量标准实行，对不同物资采用不同的计量方法，确保物资计量的准确性。
第二十条做好仓库与供应、销售环节的衔接工作，在保证生产供应等合理储备的前提下，力求减少库存量，并对物资的利用、积压产品的正确处理等提出建议。
第二十一条仓库物资的保管要根据各种物资的不同种类及其特性，结合仓库条件，采用不同方法分别存放，既要保证物资免受各种损害，又要保证物资的进出和盘点方便。
第二十二条对于某些特殊物资，如易燃、易爆、剧毒等物资，应指定专人保管，并设置明显标志。
第二十三条建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均须经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库，进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸烟。
第二十四条仓管员应严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗等工作，定期检查维修避雷和消防等器材和设备，保障仓库和物资财产的安全。
第二十五条仓管员工作调动时，必须办理移交手续，由财务领导进行监交，表上签名，只有当结交手续办妥之后，才能离开工作单位。
第二十六条未按本规定办理物资人、出库手续而造成物资短缺、规格或质量不合要求的和账实不符，仓管员应承担由此引起的经济损失，财务经理应负领导责任。中国物联网校企联盟将物联网的定义为当下几乎所有技术与计算机、互联网技术的结合，实现物体与物体之间：环境以及状态信息实时的实时共享以及智能化的收集、传递、处理、执行。
主办会计一般指一个单位负责会计工作或一个岗位会计工作的人员。未设置会计机构的单位负责审核报销、记账核算、报表报税、会计档案等主体业务的一般称主办会计，负责资金收付、现金银行日记账业务、工资发放的一般称出纳或出纳会计。呵呵,要到年终了,能提出此问题可以看出您还是懂管理的,在此无非是想得到更好的见议,楼上说得都较不错,不才也提几条见议供参酌:
1固定资产的管理部门应是行政部,主要是对实物进行日常管理包括购入、保养、转移、维修、报废等,财务必须建立明细账,看你的情况是必须上软件的,一般软件都可满足需要,固定资产卡片初始要麻烦一些,尽量补充一些明细账上没有的项目,如制造厂商(同种固定资产可能质量不同,可以据卡片查找供应商信息),备注原值是否含运费及安装费,初始建得越全,对管理越有用;
2固定资产由于价值大,年终必须盘点,决不可走形式,对账实不符一今年你就要进行处理,12月初你就要着手准备,由行政部分派任务,各负其责,把账上的明细按类列出清单,规格型号等项目尽可能全一些,我想你账上保不准也有错误,可以让具体盘点人指正,最好先同老板汇报,请求支持,在中旬开个会布置一下;如部门或个人不认真要予处罚,盘点完成要进行抽盘以核查盘点质量,盈亏处理完可以以此为基础上软件
3关于软件,由于本人先用的是浪潮,用友和金蝶也见过,感觉浪潮用得顺手且不贵,至条形码管理我头次听说,但我想还不是要贴到固定资产上面吗,还是要人工盘的,这方面你自己拿主意,个人感觉用财务软件好些,模块历经多年都已成形了界面较符合财务人员习惯;
4日常管理如第一条所讲只能让行政部来管,财务管起来一是需要人手二是对固定资产动态随时了解,没有人家方便
5随便多说几句:即便规格型号很多也要分明细,不要怕量大,否则不易盘点和管理,尤其是价值不等的决不可放在一起建一个明细,要知道不好干的事,领导才让你干的,好干的怎么能突出你的水平呢,干会计就是不要怕麻烦有问题可继续探讨以下是我从百度搜的
酒店固定资产管理制度
为加强酒店财产管理，保障酒店财产安全，明确部门员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本条例。
1、建立固定资产实物实账及管理，注明使用及管理部门。
2、购进固定资产时进行分类编号，购建、验收。
3、固定资产的使用落实到部门负责人，并订立相关的使用，交接、调拨、出售、报废定期抽查等有关事项。
4、制定资产总账及明细分类账。
5、各部门负责对固定资产的增减变动及时送报财务部。
6、定期做好资产盘点工作，做到账实相符。
7、对于新添资产先由部门提出申请，报总经理批准后交采购购买，并在申购单上注明 ：名称、型号、规格、性能、质量、用途。
8、针对资产内部调拨，须到财务部办理固定资产调拨手续，不得私下转借。
9、对于出售的部分资产须由部门注明出售原因，报总经理批准，财务根据出售处理报 告。对于报废的资产，须由相关技术人员检测后提出报废报告，送总经理批准后方可实行财务处理。
10、半年或一年对固定资产进行盘点，每次盘盈、盘亏均由当事人负责。
11、定期维护保养，未经总经理批准一律不得外借。
12、对严格执行本制度的部门和个人、在工作中取得显著成绩的给予表彰和奖励
13、对违反本制度的部门和个人由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。
本制度由财务负责监督执行和解释。
财务部将在12月对酒店各部门固定资产、低值易耗品、布草、用品用具进行全面清查盘点。这次财产清查盘点工作范围广、要求高，工作量相当大，请各部门经理、主管高度重视，积极配合。为长期有效的管理好酒店资产，请各部门经理、主管妥善安排人员做好如下工作：
1、各部门经理或主管在12月7日前向财务部报送部门固定资产、低值易耗品、布草兼管员名单。要求由1-2名责任心强、工作相当认真的领班级以上人员兼任。
2、为了不影响营业，各部门经理或主管应妥善安排好资产兼管员的盘点时间。
3、固定资产、低值易耗品、布草盘点落实结束后，由财务部相关人员、部门兼管员和部门经理或主管签名存档，双方各存一份。
4、以后部门如有新增资产发生，财务部会及时与相关部门兼管员联系，补充新增资产档案。部门如有存档资产报损、调拨，部门兼管员应及时办理好资产报损或调拨手续。并给财务部一联备案。
5、各部门兼管员每月应对存档物资进行自查，发现帐实不符应及时落实和反应。
6、财务部每季度对存档物资抽查一次，如发现资产无端短少部门应承担经济损失。
7、资产兼管员离职，部门应另向财务部报送新的资产兼管员名单，经双方交接财务监证无误后方可办理离职手续。
8、新旧部门经理或主管交接也应对存档资产进行盘点签名，离职的部门经理或主管应对短少的资产进行责任划分后方可办理离职手续。21世纪是大数据的时代。近日发布的《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》提出，要推进面向管理会计的信息系统建设，指导单位建立面向管理会计的信息系统，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，推动管理会计功能的有效发挥。 显然，扑面而来的信息化浪潮和全面推进管理会计发展的新形势，要求行业以信息化建设为支撑，通过现代化的信息化手段，充分实现管理会计和业务的有机融合，支撑管理会计的应用和发展。 让会计、业务、信息化更加融合 当今信息技术发展日新月异，全球互联网正在向下一代升级，云计算、物联网、“智慧地球”等方兴未艾，这些既为管理会计信息化发展提供了新的动力，也对会计行业信息化建设提出了新的挑战。如何结合自身实际积极把握新技术带来的新机遇，既掌握未来发展的主动权，又满足当前技术及应用的可行性，是我们目前面临的重要挑战。 “全面推进管理会计体系建设的意义，就是用会计的思维、从管理的视角参与管理，发现业务 层面问题并用信息化建设等控制手段规范业务流程，为企业创造价值，用数据支持相关决策。”东北师范大学商学院教授胡静波分析。 随着大数据时代的到来，加强对信息化的掌握，让数据灵活变幻，并从中捕捉到更多数据与数据之间的关联信息，对于企业来说尤为重要。会计信息化变革的关键，就是打造管理会计的业务流、资金流、信息流的三流合一，并基于此建立企业内部的管控平台。 中南财经政法大学会计学院教授施先旺告诉记者，管理会计信息系统以大数据为基础，使得全面预算管理、资金集中管理、成本控制、绩效评价等能够更加高效顺畅地运行和开展，这是管理会计应用的有效支撑，有助于充分实现会计和业务的有机融合，最终实现单位价值创造目标。 “事实上，未来的管理会计建设中，不可或缺的环节就是以信息化建设为支撑，通过现代化的信息技术手段，充分实现会计和业务的有机融合，支撑管理会计的应用和发展。未来，相关部门应鼓励企业充分利用信息技术优势，通过管理会计信息化建设，加快会计职能从核算到管理决策的转变。”胡静波也有类似看法。 在管理会计信息化建设层面，《指导意见》要求，要推进面向管理会计的信息系统建设。随着新技术的冲击与推动，企业通过信息技术的运用，将会计人员解放出来，让他们有更多的精力和时间为企业的价值创造服务，为企业的经营管理服务，这也将为管理会计工作拓展广阔空间。 搭建云技术平台 云计算、大数据、移动互联等新IT技术正在推动企业信息化进入新的阶段。可以说，云计算、大数据技术为管理会计深化应用提供了新路径、新工具和新方法，从而让新技术与管理创新融合，为管理会计注入新的活力。 “从精细到互联，集合企业智慧，将是管理会计发展的新趋势。其中，内部精细化管理依然是企业关注的焦点，与企业业务流程深度融合的全面预算、基于价值创造的财务共享等，构成了新技 术环境下管理会计的应用热点。”浪潮集团总裁王兴山表示。 作为企业战略、业务、财务一体化最有效的工具，管理会计发展的核心动力来源于企业的管理需求。在日益严峻的经济压力下，企业战略转型和精细化管理需求更加迫切，管理会计的应用与实践必将在推动企业技术创新、管理创新、资源优化配置等方面发挥越来越重要的作用。 事实上，已经有很多大型企业把管理会计和信息化完美融合起来。中国兵器装备集团公司利用管理会计思想和工具建立了SRRV价值创造体系，并贯穿到战略规划、全面预算、运营监控、业绩评价的整个链条中。大连船舶集团通过嵌入式管理会计优化价值链降本增效，与同期相比，仅仅一家工厂的钢料加工、分段涂装成本降低率就超过30%，两年实现了精益管理飞跃。 “眼下，会计信息化变革对管理会计的影响与挑战体现在以下两个方面：一是促进财务会计与管理会计的深度融合，建立企业一体化的管控平台;二是会计职能前置，满足企业多层次、多维度的管控需求。会计信息化变革是企业进步和技术需求的必然发展趋势。因此，应以业务活动为中心，实现管理会计与财务会计的无缝链接，实现一体化的管控平台。”低值耗材二级库管理办法
第一章 总则
第一条 为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。
第二章 低值易耗品的概念、特点及分类
第二条 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。
第三条 纳入低值易耗品管理的标准：
1、按照定义划分，即价值和年限标准；
2、符合在生产过程所起的作用跟固定资产相似，可以多次参加周转且保留原实物形态，在使用过程中需要进行维护、修理、报废时也有一定的残值。
3、价值低、品种多、数量大、易损耗，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。
4、归入存货类进行实物管理，按照材料领用，使用和报废按固定资产核算。
第四条 低值易耗品与固定资产和其他存货的区别：
1、与固定资产的不同点：使用期限短，价值低，财务核算方法相对简化。
2、与其他存货的区别：与产品生产间接相关，独立保留实物形态。
第五条 低值易耗品按用途分类：
（一）、办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。
（二）、电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等。
（三）、专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。
（四）衡器量器类：指价值低于500元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。
（五）、化验仪器类：指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。
（六）、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。
（七）、餐厨具类：宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。
（八）、劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。
（九）、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具等。
第六条 低值易耗品的核算根据消耗情况、使用期限、领用价值、数量及便于管理等因素。采用分类适用的方法，选择一次性摊销法、五五摊销法、分期摊销法、净值摊销法。
第七条 在实际管理中，对未划入低值易耗品目录的新入库存货，由仓库保管员或核算员及时上报财务部、生产设备部，并结合使用单位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等标准进行确认。
第八条 财务部不按低值易耗品核算的，但从其特性、使用频率等管理所需应按低值易耗品的管理控制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。
第三章 低值易耗品的管理原则
第九条 低值易耗品的账务核算管理原则：
账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和一季度一盘存。
（一）、财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。
（二）、财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。
（三）、仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。
（四）、核算员台账（登记备查簿）上数量必须与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物相同。
第九条 低值易耗品的管理原则：
采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与，相互配合、相互支持和相互控制与监督，各司其职、分工合作。
第四章 低值易耗品相关管理部门的职责划分
第十条 各相关管理部门的具体职责划分：
（一）、 生产设备部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。
（二）、仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。
（三）、核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。
（四）、使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理。
（五）、 财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。
（六）、采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。
（七）、监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。
（八）、审计部门负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。
第五章 低值易耗品的计划管理办法
第十一条 集团所有低值易耗品的计划管理职责，必须遵循“事前预测、事中控制和事后检查”的基本原则，由生产设备部负责统筹实施。
第十二条 生产设备部根据集团各部门各车间的各岗位性质、工作需要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备种类、配备数量和配备计划，以及结合供应部、车间分品种、分工种拟订使用期限标准。仓库保管员、核算员根据计划进行出库、领用审核和过程控制，不得出现多发、提前领用的现象。
第十三条 生产设备部对低值易耗品实施计划管理的流程：
（一）、在本制度下发以前的低值易耗品计划管理实施流程：
1、调查核实：深入基层，结合各部门、各车间各工种各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实，形成文字依据写明配备理由并经车间负责人签字核实，作为实施计划管理的重要依据。
2、分析总结：由生产设备部根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，分部门或车间、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备计划。
3、拟订落实：拟订配备计划表形成二级制度报分管副总签字后，交总经理办审批下发。
4、执行与控制：各部门、各车间必须严格按照配备计划领用低值易耗品；
仓库保管员必须严格按照配备计划进行领用审核，对符合条件或到期限的方可出库并建立备查簿；
各核算员必须严格按照配备计划和标准开具低值易耗品领用单，并建立台账进行明细管理。
（二）、新增岗位配备低值易耗品的计划管理实施流程：
1、由于新增工种或岗位需要配备以前没有使用过的低值易耗品的计划管理实施流程：
由所在部门或车间填制“低值易耗品使用计划申请审批表”，按表中规定的流程经审批后，交生产设备部备案，增加配备计划。
2、在原有工作岗位上新增人员时的计划管理实施流程：
由各部门各单位核算员在填制“低值易耗品领用单”时，标注 “新员工首次领用”的字样进行说明。
(三)、非在编正式人员若因特殊情况需领用低值易耗品的，应由所负责部门或车间另行申请，经分管副总签字，物资管理调查核实以及其分管副总并签字后，报总经理特殊审批，并附于“领用单”后，作为领用依据。否则，任何人不得领用。
第十四条 生产设备部、仓库保管员和核算员必须按照配备计划对低值易耗品的领用和使用过程进行严格的管理和控制。
第十五条 生产设备部对低值易耗品应定期不定期的对核算员、仓库保管员的账物进行盘存，按照规定程序审核低值易耗品的增加、减少或报废手续，并将盘存和审核情况上报分管副总，发现问题，及时处理、及时汇报和及时调整。
第十六条 供应部门根据生产设备部的采购计划进行低值易耗品采购。
第六章 低值易耗品的仓储管理办法
第十七条 低值易耗品的入库流程：
（一）、低值易耗品购置的审核控制：
使用部门报批的新增购置计划，生产设备部依据配备标准、计划，首先结合整个公司低值易耗品的使用状态，看是否可从其他部门或车间闲置中的低值易耗品进行调配，或有无现成的替代品等，经调查落实后，方可确定是否购置。
（二）、仓库保管员对低值易耗品严格执行验收入库制度，首先审查是否属于计划购置范围内的物品，不属于范围内的应附有“低值易耗品使用计划申请审批表”；对凭感观不能检验的物品需由专业人员或使用部门检验验收签字确认后，准予办理入库；保管员以及验收检验人员对入库后的低值易耗品的质量负责。
（三）、符合要求的低值易耗品，保管员要及时办理验收入库手续，并根据要求填写“低值易耗品新增验收单”一式二联，一联自存，据此登记在库低值易耗品明细账，一联由业务员随发票到财务报账。验收时可以由保管员，或者使用人及专业人员共同验收。
第十八条 低值易耗品的出库流程：
（一）、低值易耗品的出库，领用低值易耗品必须遵循集团公司制定的配备标准以及使用期限标准等，并且执行以旧换新制度（除服装等特殊物品外）；对有专门指定人员管理的低值易耗品，由指定人员按本规定办理出入库手续，并负责低值易耗品的记账、废品回收管理、报废等相关工作。
（二）、由使用单位核算员填写“低值易耗品领用单”一式四联，经相关领导签字批准后，使用单位自存一份，生产设备部签字后，生产设备部留存一份，转仓库两份领用低值易耗品，保管员留存一份，根据“领用单”按物资的类别品名登记减少“在库低值易耗品台账”，月底转财务一份。各使用单位、部门核算员根据领用人或领用单位登记“在用低值易耗品”台账，以备检查。
（三）、各使用单位或部门核算员负责在用低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用单位、部门或按专用工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等。生产设备部、核算员要经常深入生产一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找原因，及时进行帐务调整。
（四）、低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由生产设备部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认各单位新增低值易耗品的情况。属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取；属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。
（5）、仓库保管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，仓库保管员要建立辅助账登记管理，如果本企业其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须在保管处填写普通领用单，并由保管员建立备查簿。对确实没有使用价值或继续放置的必要，由仓库保管员或指定管理人员提出申请，经生产设备部、财务部共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。
第七章 低值易耗品的使用过程管理办法
第十九条 使用部门对“在用低值易耗品”的使用过程管理职责：
（一）、按照低值易耗品管理办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生变动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保资产单位与生产设备部与财务部账账相符，账实相符。
（二）、各单位或部门核算员建立“在用低值易耗品”管理台账，并将责任落实到具体的使用人，不定期限的进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。
（三）、“在用低值易耗品”管理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门“在用低值易耗品”的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短缺、流失，除集团公司通报批评外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，单位或部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由管理团队按公司财产损失赔偿的相关文件规定分解落实。
（四）、在各车间或部门的第一负责人及核算员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度，由生产设备部、财务部、生产单位相关人员参加共同对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。
（五）、对集团公司各车间或部门配备的低值易耗品，无论是公用或是个人使用中，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。
第八章 低值易耗品的财务核算与控制管理办法
第二十条 财务根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细帐，根据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的减少。
第二十一条 财务对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合物资管理等相关部门，做好对各车间或部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报集团公司领导。
第九章 低值易耗品的调拨、报废等管理办法
第二十二条 低值易耗品的调拨办理流程：
（一）、各车间或部门的在用低值易耗品建账盘点及新增必须由各车间、部门负责人及核算员的签字认可，各单位负责人及核算员对低值易耗品的安全完整性负责，在用低值易耗品的使用单位或部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出资产部门填写低值易耗品的基本情况，由调入资产单位核算员找相关领导签字批准后，准予办理内部调拨手续。
（二）、“低值易耗品调拨单”一式四份，调出单位留存一份，核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的增加，转生产设备部一份，据此登记相应单位的增加或减少。转财务一份，财务人员根据情况作出处理。
（三）、如果是一个法人核算单位之间的调拨财务部不需作账务处理，由核算员或核算员之间进行内部调拨或登记台账；如果不是同一个法人核算单位之间的调拨财务部需要进行账务调整。
第二十三条 低值易耗品的结账与报账：
（一）、仓库保管员每月28号之前向财务和生产设备部报送低值易耗品出入情况汇总表。
（二）、各单位核算员应在每月28号之前向财务和生产设备部报送低值易耗品的增加、减少及在用变动分析表。
（三）、保管员、核算员必须贯彻执行管理规定，对不坚持原则，工作马虎给企业造成损失的，不但按其原值赔偿，严重的调离岗位。
第二十四条 低值易耗品报废环节：
对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，各单位或部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经生产设备、审计等部门确认予以报废的，由各车间或核算员填制“低值易耗品报废单”一式四份，经相关领导签字批准后，各单位核算员自存一份，作为减少本单位“在用低值易耗品台账”的依据，转生产设备部及财务各一份，生产设备部及财务部据此作低值易耗品报废的账务处理，减少相应单位的“在用低值易耗品台账”。 转仓库保管员一份备查作为领用新的低值易耗品的依据。
第十章 审计与监督
第二十五条 审计部门对低值易耗品管理实施监督职能：监督检查生产设备部制定的各单位各岗位低值易耗品的配置标准、使用年限标准，对购置审批计划，实际使用管理、控制情况进行监督检查，对不按规定执行的依据处罚条款出据处罚意见，上报集团公司批准处理。
第十一章 罚则
第二十六条 各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，给予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月工资“1%～3%/违反项”的罚款；造成损失的，除按以上规定进行处罚以外，按公司相关规定承担损失。
第二十七条 对于由于爱护低值易耗品的超过使用年限的仍继续使用且不影响工作的，时间达3个月以上的，经物资管理、高精办等相关部门共同落实确认并认可后，按所使用的“低值易耗品原价的50%/12”所得的金额每月给予奖励，直到更换新的低值易耗品为止。以激励员工爱护资产，形成良好的风气。
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