1.依法成立的从事集成电路芯片制造、封装、测试以及6英寸(含)以上硅单晶材料生产的法人单位;
2.具有与集成电路产品生产相适应的生产经营场所、软硬件设施和人员等基本条件,其生产过程符合集成电路产品生产的基本流程、管理规范,具有保证产品生产的手段与能力;
3.自产(含代工)集成电路产品销售收入占企业当年总收入的60%以上(新建企业除外);
4.企业主管税务机关认定企业无恶意欠税或偷税骗税等违法行为。应提交的材料包括:《集成电路企业认定申报表》;企业营业执照副本复印件;企业法人身份z明复印件;企业上年度资产负债表和损益表或其他有效财务报表;企业自产或接受委托加工集成电路产品销售收入的证明材料(销售合同、发票等);企业主管税务机关出具的企业无恶意欠税或偷税骗税的证明。企业提供的相关资料必须真实有效,如果提供虚假材料及内容,中止认定申请;已认定的也要撤销其认定资格,并追回已减免税收款项,3年内不再受理其认定申请。中国半导体行业协会负责受理认定申请,提出认定意见及相关资料,国家发改委等4部门联合发文予以确定或否定。国家对认定的集成电路企业实行年度审查制度。企业要按规定的时限向中国半导体行业协会提交年度审查报告,逾期未报即视为自动放弃认定资格;年审不合格的集成电路企业,其认定资格自下一年度起取消。企业发生调整、分立、合并、重组等变更情况时,须在30日内办理变更认定或重新申报手续。未经国家发改委等4部门批准同意变更认定的,取消企业的认定资格,停止享受有关优惠政策。合法经营是享受优惠的前提。企业若有偷税等违法行为,一经发现即取消认定资格,停止享受有关优惠政策。
目前国家对于光伏发电有什么优惠税收政策?
目前国家针对光伏发电,半导体芯片等高科技企业给到的税收优惠政策是非常多且力度是非常大的。
能够帮助企业有效解决税务压力问题。
具体税收优惠政策如下:
一、申请国家高新技术企业
那什么是高新技术企业?高新技术企业有什么样的税收优惠政策呢?
高新技术企业是是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。
企业经过国家认定成为高新技术企业之后,一方面可以享受地方税收奖励,申请政府专项资金,另一方面还可以以此作为企业创业板。享受了税收减免还能够保障资金加速折旧。
具体政策如下:
企业所得税:来源境内境外所得按15%税率缴纳;
技术转让所得:1.免征年所得小于500万的企业;
2.减半征收年所得大于500万的部分;
固定资产:一次性扣单价不超过500万的固定资产(例如设备、仪器等),大于500万的加计折旧扣除;
研发支出:1.按费用75%加计扣除研发支出,且费用计化当期损益;
2.按照成本175%税前摊销扣除,以资本化计入无形资产;
这里值得注意:按照成本支出的175%税前扣除的税收优惠政策,至2023年12月31日截至。
温馨提示:
一旦居民企业被认定成高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业优惠的,税率只能是15%和12.5%,二选一;
个人所得税:1.由国、省部级以及国际组织办法的科技奖金免税;
2.职务科技成果转化现金奖励减免;
3.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励或者企业以及个人以技术成果投资入股的可延期缴纳。
个税减免和延期纳税优惠符合所有符合条件的企业。
增值税:技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务或者是科研、技术开发机构、学校等单位进口购买符合条件设备的可以免征增值税。
但是认证高新技术企业需要一定的资格认证,可能不完全符合所有的企业。
二:经过园区返税
这个方法相对上面的方式就相对简单,只需要通过第三方认证平台对公司进行【税务筹划】,通过政府总部招商模式在园区成立新公司或者子公司,让子公司承担原公司的大部分税务,在园区缴纳,就可以享受园区给到企业次月返还的税收奖励。
具体返还比例如下:
增值税:地方留存50%,园区返还奖励地方留存的75%-85%;
企业所得税:地方留存40%,园区返还地方留存的75%-85%;
能够解决企业内部大部分的税务压力!
当然,没有成立新公司或者子公司打算的企业可以考虑【实体迁移】,将企业迁移到园区中,实现自身就可以享受税收优惠政策!
希望我的回答能够帮助到您!
处于审核阶段的中国半导体产业新政策,虽然早成业内人士的关注焦点,但部分半导体企业却并未现出更多期待。“18号文”中有关“集成电路产业政策”的条款共12条。其中最为注目的是第41、44条、47条。41条规定了半导体企业增值税即征即退(最初为实际税负超过6%的部分)的政策,后两条则规定半导体生产企业进口设备与原材料时,免征关税和进口环节增值税。除税收外,创造良好的融资渠道则是半导体企业对新政策的另一迫切期待。就融资渠道而言,半导体行业与其他行业并无差异,但由于该产业资本密集且风险很高,因此,国内银行、私募基金等方面极为谨慎。欢迎分享,转载请注明来源:内存溢出
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