关于地方中小银行的思考之困境篇（下）

可以的，开发平台可以大幅缩短开发周期、降低开发成本、提高开发质量，让管理系统可伴随业务变革不断进化升级。下面盘点一些市面上主流的开发平台厂商，企业在选型过程中可以根据需求去评估是否合适。

★ MyApps开发平台

MyApps开发平台是天翎自主研发的低代码快速开发平台，平台集流程引擎、表单引擎和报表引擎等核心科技于一体，其快速灵活的开发特性及对中国式流程管理业务模式和 *** 作习惯的精准拿捏展现了独到的优势。

MyApps低代码开发平台采用微服务架构，内置流程引擎、表单引擎、报表引擎等七大功能组件和大量实用模板，用户通过可视化配置模式即可快速搭建应用，大幅缩短开发周期，是政企信息化建设的赋能神器！

★ WebBuilder

WebBuilder是一款全面和高效的应用开发和运行平台。基于浏览器的集成开发环境，可视化和智能化的设计，能轻松完成常规应用和面向手机的移动应用开发。

使用WebBuilder可开发CRM、OA等以及各行业的企业级应用系统，帮助信息化管理系统的快速构建。完善的基础架构，具有大型应用系统必须的完整功能，使应用系统的开发仅需致力于业务的开发。

★ UCMLNET开发平台

UCML是框架级业务开发平台，支持NET体系，直接生成C#和JS源码，在于框架重用、构件重用基础之上，实现了业务逻辑重用和组装动作重用。UCML是集单点登录、门户、流程管理(BPM)、业务开发与整合、业务度量与绩效框架和业务分析等多重职能于一身的软件开发工具和企业IT架构平台。

1软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。

2软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。

3高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述。

账务处理：

1缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税-应交城建税-其他应交款——应交教育费附加贷：银行存款

2收到退还的增值税

借：银行存款贷：补贴收入结转：借：补贴收入贷：本年利润

3销售软件借：银行存款贷：产品销售收入——软件产品应交税金——应交增值税(销项税额)

4软件培训收入借：现金/银行存款贷：主营业务收入-培训收入

5外购原材料借：原材料——

应交税金——应交增值税(进项税额）贷：银行存款

6发生费用借：管理费用销售费用经营费用贷：现金/银行存款

7发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款7月末借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交城建税其他应交款——应交教育费附加借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税

——应交城建税

其他应交款——应交教育费附加

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IT行业会计如何做账？

2引进配置和能力管理流程如果没有配置和能力管理流程的正常运作，你可能会随意决定IT预算。配置管理主要针对IT领域的几个组成部分（如应用、网络、服务器等）及其怎样相互作用方面。能力管理则是规划IT容量。来自这两个流程的报告，对于评价企业目前的状况（现有IT资产）及将来的发展方向（投资和预算）是至关重要的。

3从服务而不是功能角度来考虑应该根据正在提供的IT服务（如电子邮件，人力资源系统，远程获取服务），来确定企业的预算要求和核算体系。以往，预算常常根据功能部分（如DBAS，Unix系统，维护框架）的需求来设置。对IT服务预算和成本的理解越深刻，企业就越容易判断这些服务需求的类别及紧迫性。当评估外包模式时，这种方法也有助于合理地进行对比。

4关注一些方法和广泛搜集基准信息针对IT部门提供的各种复杂的季度数据报告或每月数据报告，只有技术专家才能明白这些晦涩难懂的报告的深刻含义。企业应设法掌握这些报告，并从商业管理的角度分析它们。企业向IT部门提交需求报告时，主要关注那些相对于已经制订的目标（如项目投资的预期回报）来说，具有明确定义和可以获得进展的需求。

查阅有关行业分析报告或内部资源状况，以提供一些关于行业、周期或能评估企业财务管理流程的辅助机构等基准信息。要找出外包服务价格。通过比较外包服务价格和自身成本预算，这对管理IT部门也具有很大的帮助。这种方法可以识别出IT支出的真实驱动因素，发现节约成本的机会，使预算变化易于理解和控制，有助于实现服务计费。ABM的实施，使得企业对IT服务在公司利润影响的理解更加深刻。从某种程度上说，它的另一个好处就是能很好地切合了平衡记分卡或类似的方法。6使IT部门掌握一些财务知识培训员工是提高IT部门的财务管理知识的一个方法。另一个方法就是把会计人员合理地转移到IT部门。让双方相互交往，彼此学习和欣赏，并从中受益。

金融 科技 薄弱

关于金融 科技 对于银行未来发展的重要性，我曾经写过多篇文章论述，最近的一篇是《金融 科技 助力银行业务》。可以说，金融 科技 是银行转型发展的重要基石。在金融 科技 的竞争中，全国性大型银行已经一马当先了，相比之下地方中小银行在金融 科技 方面已经全面落后。

在基础架构方面，大型银行中有些已经完成了从传统IT架构向云计算基础架构的转型。在应用开发方面，四大行和招行已经基本完成了核心系统的自主可控开发和周边系统的敏捷开发，IT系统对于业务的响应速度大幅提升。

但是，反观地方中小银行目前的IT基础架构还是以传统的竖井式结构为主，应用开发严重依赖于ISV和外包公司，整个IT建设思路缺乏统一规划。以至于，现有的IT系统不仅无法支持银行的业务创新，连基本的精细化管理都难以推进。当然，这种落后并不完全是中小银行管理的问题，里面有几个客观存在的因素：

首先是规模效应问题，云计算，Dev-Ops，开源自主开发，人工智能，大数据等这些技术是非常好。但是，有个问题是金融 科技 的投入是巨大的，全套玩下来IT预算非常大。这里面不仅包括大型计算中心的建设，还包括常年维持巨大的开发运维团队。以招行为例，2017年之后开始加大金融 科技 的能力建设，5年的时间，开发人员从原来的800多人增长到8000多人。像工商银行这样的巨无霸，IT开发运维人员有接近20000人。

如此，巨大的IT投入，需要银行的业务规模和营收能力与之相配。因为，IT建设具有明显的长尾效应，即同样的系统服务1000万客户和服务1亿客户的成本可能只增长一倍，但是收入可能会增长4-5倍。所以，金融 科技 是有阈值的，如果规模没有达到一定级别，金融 科技 更像是一个花瓶，中看不中用。中小银行规模小，金融 科技 难有突破性进展。

其次，是IT团队建设的问题。借用**里的一句台词：二十一世纪什么最贵？人才最贵。金融 科技 拼到最后就是拼人才，拼IT团队的技术水平。这里就有个大问题，我国的IT发展极不平衡。IT精英基本集中在北上广深等一线城市和个别IT业比较发达的二线城市，比如：杭州，成都等。其他地方，特别是中西部城市，IT人才难觅影踪。所以，这些地方的地方银行在金融 科技 方面有天然的劣势，基本属于无解。

经营理念陈旧

去年12月1日，银保监会官网发了一篇文章《加快建设中国金融人才库 为中小机构高质量发展提供人才保障》，文章指出：

高风险金融机构出险的重要原因在于，主要高管人员完全是非专业人士，长期存在“乱作为”现象。建设金融人才库主要是加强规范统一管理，鼓励和支持大型银行保险机构临近退休的专业人才，通过市场化双向选择，到中小银行保险机构担任董事长、高级管理人员、独立董事或外部监事等职务，更好发挥其丰富的经验和专业价值，补齐中小银行保险机构金融人才队伍建设短板。

这篇文章也从一个侧面作证了我这里要谈的：目前国内很多中小银行的高管经营理念陈旧，对风险控制还是凭经验，对国家金融发展的认识滞后于经济发展的实际需求。存款立行，规模为王，存贷为主的业务模式和目前国家倡导的大力发展直接融资，稳杠杆，支持新兴 科技 和普惠金融的发展方向不一致。

未来，随着居民财富管理意识的觉醒，居民存款被分流是必然的结果。银行的负债结构必须多元化，存款，同业，央行借款多渠道发力。对公客户的金融需求也会更加多元化，需要银行提供的是综合金融服务，而不是仅仅依靠压低利率放贷款。

我国经济降速换挡，过去那种拉来存款一定能放出去，放出去的贷款就一定能挣钱的日子一去不复返了。货币增速下台阶，规模扩张对不良的稀释作用降低。银行需要根据风险和盈利能力去做业务决策。过去粗放的经营理念已经完全不能适合经济发展的需求，银行未来需要以精细化经营为基础，推进EVA, RORAC等监控体系，让银行从一味做大走向做有特色的银行。

地方债务暴雷风险增加

最后这个困境是一个老问题，这个老问题在当下的环境中更加严峻了。地方债务如果从狭义上讲是指地方政府在公开市场上发行的债券。因为，地方政府原则上讲是不能向银行贷款的，但是地方政府管理的国资公司可以向银行就某具体项目贷款。这种地方国资管理的公司举债行为，就是我们说的广义上的地方债务。

广义地方债务最主要的呈现形式就是地方政府融资平台。 地方政府融资平台就是指地方政府发起设立，通过划拨土地、股权、规费、国债等资产，迅速包装出一个资产和现金流均可达融资标准的公司，必要时再辅之以财政补贴作为还款承诺，以实现承接各路资金的目的，进而将资金运用于市政建设、公用事业等项目。

地方政府融资平台主要表现形式为地方城市建设投资公司（简称“城投公司”）。这类城投公司多数不具备独立盈利能力，主要依靠地方政府补贴或者度让部分权益。多数城投公司都或明或暗地具有地方隐形担保。所以，地方融资平台的债务应该被算作地方政府的隐性债务。地方融资平台的偿付能力主要依靠地方政府的财政收入。

今年国家加强了房地产调控的力度，房地产公司拿地热情下降很快，不少二三线城市的土地供应出现了流拍。土地财政是目前地方政府财政收入的主要来源，如果这部分收入减少，有些地方的城投公司偿债能力将出现较大的问题。过去，银行给城投公司贷款考虑到政府的隐形担保，默认风险是很低的，如果一旦这个趋势出现反转，地方融资平台贷里面可能出现不少雷。

一般全国性银行对于地方融资平台的贷款是比较慎重的，会选择经济比较发达的省市发放平台贷，而且也会严控平台贷的总体风险敞口。以招商银行为例，2020年招行在年报中披露：

境内公司贷款余额1,14902亿元，较上年末增加8727亿元，占本公司贷款和垫款总额的243%，较上年末下降011个百分点。报告期内，受宏观经济下行等因素影响，个别企业风险有所暴露，截至报告期末，地方政府融资平台业务不良贷款率055%。2021年，本公司将按照“优选区域、择优支持、合规运作、限额管理、强调自偿、一城一策”的总体策略，秉承商业化原则，坚决打消政府兜底思维，根据项目和客户经营性现金流对自身债务的覆盖程度优选业务。

但是，地方性银行特别是欠发达地区的地方性银行有大量的贷款投向了地方融资平台。地方融资平台的贷款在银行贷款分类中的类别属于“租赁和商务服务业”。国家统计局对于“租赁和商务服务业”的定义中74大类的7412小类“ 投资与资产管理 ” 与地方政府融资平台高度相关。

有兴趣的读者可以自行查看关心的城商行这一分类下的贷款余额占比和不良率。你们会发现很多城商行这一块的贷款占比远高于全国性银行。目前我观察的数据介于6%~20%之间，甚至有些城商行此类贷款是对公贷款分类中占比最高的。而这部分贷款的不良率又非常低，多数不足1%，有的甚至常年低于05%。

所以，我们表面上看着很多上市城商行的不良率很低，其实有一定地方平台隐性债务风险暴露不充分的原因。明、后年，这部分贷款的资产质量将受到一定考验。实际上，今年有些地方的土地出让就是清一色的本地城投公司兜底拿地。这是在为地方政府财政续命，把问题往后拖。但是，土地财政的问题终究是要解决的，如果未来货币增速放缓，那么地方融资平台的风险无法得到稀释，能藏得了一时藏不了一世，总有一天会图穷匕见的。

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