宾馆管理系统的功能_酒店管理系统的功能

基于B/S框架的酒店管理系统

摘要

现代化的酒店组织庞大、服务项目多、信息量大，要想提高劳动生产、降低成本、提高服务质量和管理水平，进而促进经济效益，必须借助计算机来进行现代化的信息管理。酒店管理系统正是为此而设计的。

我在本次毕业设计中采用Java和MVC框架模式下开发，使用Oracle数据库。继承Java的“WriteOnce,RunAnywhere”的优点，可以在任何一个系统下运行。我在设计系统过程中，把模块按用户的等级（管理员，前台职员和清洁工）分别设计了相应的功能。

该网站采用Jsp应用开发技术，具有一些预订客房，退房等功能，尤其依靠java的优点来为酒店更好的进行管理，稳定性，可扩展性，安全性，健壮性，都是该酒店管理的优势所在。

数据库采用的Oracle9i，在数据库的利用上该系统用了简单的Hibernate和JDBC作为和数据库进行数据交互的方式。Struts则是为了Web层能够更好控制跳转。

关键词：酒店管理系统、Oracle、Java、MVC框架模式

HOTELMANAGERMENTSYSTEM

Abstract

Large-scaleofthehotel,servicesandmoreinformative,inordertoimprovethelaborandproction,rececosts,improveservicequalityandmanagementlevel,thuspromotingeconomicefficiency,tousethecomputertocarryouttheofinformationmanagementHotelManagementSystemisdesignedforthispurpose

IgraatedinthedesignandMVCframeworkusingJAVAdevelopmentmode,usetheORACLEdatabaseJAVAsuessionof"WriteOnce,RunAnywhere"theadvantagesofasysteminanyrunIamintheprocessofdesigningthesystem,themolelevelbytheuser(,frontdeskstaffandcleaners)weredesignedfunctions

Thesiteusingjspapplicationdevelopmenttechnology,withsome,check-outfunctions,inparticular,relyontheadvantagesofjavatobettermanagethehotel,stability,scalability,security,robustness,isthehotelmanagementtheadvantage

Databaseusedinoracle9i,theuseofthedatabaseonthesystemusingasimpleHibernateandJDBCdataanddatabasesasawayofinteractionStrutsisaWeblayerinordertobettercontroltheJump

Keywords:HotelManagementSystem、Oracle、Java、MVCPATTEN

目录

前言1

第1章绪论3

第11节选题背景3

第12节课题研究的目的和意义3

第13节课题内容简述3

第14节国内外现状4

第15节开发环境及工具介绍4

第2章酒店管理系统的系统分析7

第3章需求分析与规格说明8

第31节获取需求8

第32节需求分析9

第33节系统用例图11

第34节系统流程图16

第4章软件系统设计与实现17

第41节概要设计17

第42节数据库设计与实现18

第43节详细设计与系统模块设计24

第44节系统通用类及模块设计与实现27

第45节页面设计33

第5章系统测试34

第51节单元测试34

第52节集成测试36

第53节功能测试37

第54节系统测试37

第55节性能测试37

结论38

参考文献40

致谢41

前言

在80年代初发展起来的国内的酒店管理系统，充分吸收了国外管理系统的精华，再结合国内的实际情况，逐步发展成熟，到90年代初期已形成了几个较成熟的软件系统，同时，产生了几家专职从事宾馆业计算机管理系统的公司。到了90年代中后期，随着计算机在酒店中的普及应用，计算机技术的不断发展，酒店管理系统的发展到了一个新的时期，新的系统平台、新的系统特点及发展方向不断涌现，主要体现在系统基本转到客户机/服务器模式下的Windows版，功能更加细致完善，系统更加稳定可靠。据一位业内人士称：“对软件开发商来说，小的软件商慢慢淘汰。对用户来说，国内大的系统慢慢进入五星级酒店市场，而以前基本被国外系统所垄断。”

酒店管理系统市场前景广阔，利润回报丰厚。但事实上，酒店业本身早就进入了微利甚至亏损时代，加之市场竞争激烈，软件开发商的单个项目利润大不如前，从而导致一些实力不足的开发商被淘汰出局。使用了该系统的酒店，因为失去了原开发商的技术支持，也不得不更换软件系统，从而造成投资上的浪费。一方面是整个行业没有一个自律机构，国家没有一定的评审机制及相应的等级制度，使一些根本无条件的公司能进入市场参加竞争。另一方面，目前酒店业的投资主体各种各样，对软件的重要性认识不够，要么误选开发商，要么不正常压价，导致酒店和正规软件商双方均被损害利益。固然，酒店业涉及的信息系统和产品众多，却缺乏统一的行业标准使各个供应商相互协调，一方面造成资源浪费与互不兼容，另一方面也阻碍了整体水平的提高，无法完全符合酒店的需要。

在现代化的宾馆中，宾馆为了能高效地管理客房资源、顾客信息、结算信息，做出了一系列的管理体系，通过管理信息和了解各个环节信息的详细情况的变化，能及时做出有效的反应和应对策略，对信息的各个环节能变更，有利于提高宾馆管理效率。

现代化的宾馆是集客房、餐饮、通讯、娱乐，商务文化及其他各种服务与设施为一体化的消费场所，酒店宾馆组织庞大，服务项目多，信息量大，要想提高劳动生产，降低成本，提高服务质量和管理水平，进而促进经济效益，必须借助计算机来进行现代化的信息管理，酒店管理系统正是为此而设计的，本系统是一套适用于大、中型星级宾馆使用的优秀系统， *** 作简单，灵活性好、系统安全性高，运行稳定

酒店管理系统我们会采用B/S结构来。会按照按国家星级宾馆标准化业务程序流式设计，会采用主流开发工具来开发，搭建比较稳定可靠安全的服务端来辅佐客户管理，并且我们还采用主流数据库oracle，会通过测试用例来达到测试效果，技术支持会采用轻量级框架struts和hibernate持久化来完成，服务器我们会采用tomcat，通过来设计数据模型为最初业务流程的概念设计阶段和详细设计阶段打好基础〔2〕。

第1章绪论

第11节选题背景

酒店业是一个前景广阔而又竞争激烈的行业。改革开放以来，我国的酒店业迅速发展，已经成为一个具有相当规模的产业。由于我国的旅游业迅速发展，通过调查，我国在2020年将成为世界上第四大旅游国家；同时我国加入世界贸易组织，酒店业将完全开放，这个时候，我国的酒店业将面临着前所未有的机遇和挑战。但是，现在甚至还有一些酒店还停留在由人工 *** 作和管理阶段，这样已经无法适应当前的发展趋势。因此，要想使酒店的工作质量和效率提高，采用先进的计算机网络通信技术改变酒店业务模式，实现酒店业务管理的自动化已经成为一种必然〔3〕。

第12节课题研究的目的和意义

对酒店整个来说，对酒店经营状况起决定作用的是酒店的服务管理水平。如何利用先进的管理手段来提高酒店的管理水平成为酒店业务发展的当务之急。面对信息时代的机遇和挑战，利用科技手段提高酒店的管理无疑是一条行之有效的途径。虽然计算机管理并不是酒店管理走向成功的关键元素，但它可以最大限度地发挥准确、快捷、高效等作用，对酒店的业务管理提供强有力的支持。因此，采用全新的计算机网络和酒店业务管理系统，已成为提高酒店的管理效率，使作业人员与管理系统之间灵活互动，实现流畅的工作流衔接，帮助酒店有效地进行业务管理，释放最大价值。酒店业务管理系统在达到在节省人力资源成本的同时，可以提高业务效率，并能够及时、准确、迅速地满足顾客服务的需求〔4〕。

第13节课题内容简述

毕业设计选题《基于WEB的酒店管理系统》，主要研究了两个方面的内容：酒店业务的管理（划分为，业主界面部分，经历界面部分，前台职员界面部分和清洁工界面部分。），客户服务部分（动态网站）。

第14节国内外现状

随着我国经济体制改革的不断深化和我国经济的快速发展，我国人民的收入不断提高，消费观念也有提高，对服务质量的要求也有很大的提高。各地把旅游业当作本地经济发展的重要支柱之一。酒店作为人们食宿、娱乐、休闲的场所而得到了快速的发展。社会上也成立了各种类型，不同规模的酒店服务企业。如何为客户提供更加准确及时的服务，成为各个酒店竞争关键。所以酒店业务信息化建设就成为了客户衡量酒店提供商服务标准的一个准则，信息系统成为了基础。

随着Internet技术的进一步发展和普及，不能很好的适应世界经济发展的形式和我国国民经济建设的需要，市场现有的产品化的酒店业务软件系统在不断发展中的酒店的需求。基于WEB的酒店管理系统的总体设计目标能够建立完善、高效、可靠的酒店业务信息系统，为酒店提供良好的信息环境。

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具体规定如下：一级所有科目、二级MS Office高级应用（科目代码65)、三级所有科目获证条件为该科目成绩合格，即可获得相应科目证书；二级语言类及数据库类科目（即除MS Office高级应用外的其他二级科目）获证条件为，总分达到60分且选择题得分达到选择题总分50%及以上。

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百度百科--计算机三级考试

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资产的计税基础•单选题甲公司为研发某项新技术2018年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2018年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为()万元。

A350

B3325

C190

D285

答案B

解析2018年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=(200-10)×175%=3325(万元)。

递延所得税资产的确认和计量•单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元;2019年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费600万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是()。

A转回递延所得税资产20万元

B增加递延所得税资产20万元

C增加递延所得税资产10万元

D转回递延所得税资产10万元

答案D

解析甲公司2019年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=8000×8%=640(万元)，实际发生600万元当期可扣除，2018年超过税前扣除限额的部分80万元(20/25%)在本期可扣除40万元，所以2019年应转回递延所得税资产=40×25%=10(万元)，选项D正确。

递延所得税资产余额的计算•单选题甲公司于2018年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2018年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。

A-45

B45

C200

D800

答案B

解析2018年12月31日，投资性房地产的账面价值为11200万元，计税基础=12000-12000/20×10/12=11500(万元)，应确认递延所得税资产=(11500-11200)×15%=45(万元)。

递延所得税负债的计算•单选题甲公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为9200万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2017年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2018年年末，该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素，2018年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A-300

B-100

C0

D1200

答案A

解析2017年年末应纳税暂时性差异余额=11600-9200=2400(万元)，2018年年末账面价值为10400万元，计税基础为9200万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2018年年末应纳税暂时性差异余额=10400-9200=1200(万元)，甲公司2018年转回应纳税暂时性差异1200万元，应确认的递延所得税负债发生额=-1200×25%=-300(万元)。

合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税•单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2018年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2018年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2018年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。

A80

B0

C20

D30

答案D

解析合并财务报表应确认的递延所得税资产=(800-600)×(1-40%)×25%=30(万元)。

负债的计税基础•多选题下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

A因合同违约确认的预计负债

B从银行取得的短期借款

C因确认保修费用形成的预计负债

D因税收罚款确认的其他应付款

答案BD

解析选项A和C，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B不影响损益，计税基础与账面价值相等;选项D，无论是否发生，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

暂时性差异•多选题下列项目中，可以产生应纳税暂时性差异的有()。

A自行研发无形资产形成的资本化支出

B交易性金融负债账面价值小于其计税基础

C以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值

D交易性金融资产公允价值小于取得时成本

答案BC

解析选项A和D产生可抵扣暂时性差异;选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项C，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

商誉的会计处理•多选题2018年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2016年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权(吸收合并)时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。假定取得股权前甲公司与丁公司不存在关联方关系，甲公司适用的所得税税率为25%，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列会计处理中正确的有()。

A2016年12月8日商誉的计税基础为2500万元

B2018年12月31日商誉的计税基础为1500万元

C2018年12月31日商誉减值产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产

D2018年12月31日因商誉减值应确认递延所得税资产250万元

答案AD

解析此项合并属于非同一控制下吸收合并(应税合并)，2016年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，均为2500万元，选项A正确;税法规定减值损失在实际发生时允许税前扣除，故计提减值准备不影响商誉的计税基础，即2018年12月31日商誉的计税基础仍为2500万元，选项B错误;2018年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为1500万元，计税基础为2500万元，应确认递延所得税资产=(2500-1500)×25%=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

与长期股权投资相关的所得税的会计处理•多选题甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2018年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为100万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2018年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有()。

A2018年12月31日长期股权投资的账面价值为3200万元

B长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

C2018年度应交所得税为1850万元

D2018年度应交所得税为1950万元

答案AD

解析2018年12月31日长期股权投资的账面价值=3000+200=3200(万元)，选项A正确;权益法核算下，如果投资企业拟长期持有被投资企业的股份，那么长期股权投资账面价值与计税基础产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债，选项B错误;2018年度应交所得税=(8000-200)×25%=1950(万元)，选项C错误，选项D正确。

资产的计税基础•判断题资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

答案√

暂时性差异•判断题可抵扣暂时性差异一定确认为递延所得税资产。()

答案×

解析符合条件的可抵扣暂时性差异才能确认为递延所得税资产。

暂时性差异•判断题对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。()

答案×

解析企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

固定资产与所得税的会计处理•2017年综合题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：

资料一：2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为8415万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。

资料二：甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。

资料三：2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。

资料四：2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。

假定不考虑其他因素。

要求：

(1)计算甲公司2012年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。

(2)分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。

(3)分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异)，以及相应的延递所得税负债或延递所得税资产的账面余额。

(4)计算甲公司2015年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。

(5)计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额。

(6)编制甲公司2016年12月31日出售该设备的相关会计分录。

答案

(1)2012年12月31日，甲公司该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本=495+5=500(万元)。

借：在建工程495

应交税费——应交增值税(进项税额)8415

贷：银行存款57915

借：在建工程5

贷：应付职工薪酬5

借：固定资产500

贷：在建工程500

(2)2013年该设备应计提的折旧额=500×2/10=100(万元);2014年该设备应计提的折旧=(500-100)×2/10=80(万元)。

(3)2014年年末设备的账面价值=500-100-80=320(万元)，计税基础=500-48-48=404(万元)，因账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=404-320=84(万元)，形成递延所得税资产余额=84×25%=21(万元)。

(4)2015年12月31日，甲公司该设备的账面价值=500-100-80-(500-100-80)×2/10=256(万元)，可收回金额为250万元，应计提减值准备=256-250=6(万元)。

借：资产减值损失6

贷：固定资产减值准备6

(5)2016年该设备计提的折旧额=250×2/5=100(万元)。

(6)会计分录如下：

借：固定资产清理150

累计折旧344[100+80+(500-100-80)×2/10+100]

固定资产减值准备6

贷：固定资产500

借：固定资产清理1

贷：银行存款1

借：银行存款117

资产处置损益51

贷：固定资产清理151

应交税费——应交增值税(销项税额)17

所得税的会计处理•2016年综合题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：

资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。

资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。

资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。

资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元，其中股本2000万元，未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。

假定不考虑其他因素。

要求：

(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

(2)根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。(如无影响，也明确指出无影响的原因)

(3)根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录。(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)

(4)计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。

(5)根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整抵销分录。

答案

(1)2015年度应纳税所得额=9520+500-200+180=10000(万元);2015年度应交所得税=10000×25%=2500(万元)。

(2)

资料一，对递延所得税无影响。

分析：非公益性现金捐赠，本期不允许税前扣除，未来期间也不允许抵扣，未形成暂时性差异，不确认递延所得税资产。

资料二，转回递延所得税资产50万元。

分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用300万元，冲减预计负债年初余额200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元(200×25%)。

资料三，税法规定，尚未实际发生的预计损失不允许税前扣除，待实际发生损失时才可以抵扣，因此本期计提的坏账准备180万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产45万元(180×25%)。

(3)

资料一：不涉及递延所得税的处理。

资料二：

借：所得税费用50

贷：递延所得税资产50

资料三：

借：递延所得税资产45

贷：所得税费用45

(4)当期所得税(应交所得税)=10000×25%=2500(万元);递延所得税费用=50-45=5(万元);2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505(万元)。

(5)

①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360-200)×25%=40(万元)。

②商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后)的份额=10900-(10000+160-40)×100%=780(万元)。

调整抵销分录：

借：存货160

贷：资本公积160

借：资本公积40

贷：递延所得税负债40

借：股本2000

未分配利润8000

资本公积120

商誉780

贷：长期股权投资10900

所得税的会计处理•计算分析题甲公司2018年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2018年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：

资料一：2018年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2018年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。

资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债

1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。

资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。

资料四：2018年度，甲公司实现的利润总额为9970万元，适用的所得税税率为15%;预计从2019年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。

假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

要求：

(1)分别计算甲公司2018年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

(2)分别计算甲公司2018年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。

(3)计算确定甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。

(4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

答案

(1)甲公司2018年度应纳税所得额=9970-200/10(税法上无形资产摊销金额)-50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10000(万元);

甲公司2018年度应交所得税=10000×15%=1500(万元)。

(2)

①资料一：

该无形资产的使用寿命不确定，且2018年年末未计提减值准备，所以该无形资产的账面价值为200万元，税法上按照10年进行摊销，因而计税基础=200-200/10=180(万元)，产生应纳税暂时性差异=200-180=20(万元)，递延所得税负债的余额=20×25%=5(万元)。

②资料二：

该债权投资的账面价值与计税基础相等，均为1000万元，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。

③资料三：

该应收账款账面价值=10000-200-100=9700(万元)，由于按照税法规定计提的坏账准备在实际发生损失前不允许税前扣除，所以计税基础为10000万元，产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产余额=(10000-9700)×25%=75(万元)。

④根据上述分析，“递延所得税资产”项目期末余额=(10000-9700)×25%=75(万元);“递延所得税负债”项目期末余额=20×25%=5(万元)。

(3)本期确认的递延所得税负债=20×25%=5(万元)，本期确认的递延所得税资产=75-30=45(万元);

发生的递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40(万元);

所得税费用本期发生额=1500-40=1460(万元)，即“所得税费用”项目“本年金额”应列示1460万元。

(4)相关会计分录：

借：所得税费用1460

递延所得税资产45

贷：应交税费——应交所得税1500

递延所得税负债5

所得税的会计处理•计算分析题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2018年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：

资料一：1月1日，甲公司以3800万元取得乙公司20%股权，并于取得当日向乙公司董事会派出一名代表，能够对乙公司的财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为16000万元。

乙公司2018年实现净利润500万元，当年投资性房地产转换增加其他综合收益200万元(未扣除所得税)。甲公司与乙公司2018年度未发生内部交易。

甲公司拟长期持有对乙公司的股权投资，税法规定，我国境内设立的居民企业股息、红利免税。

资料二：甲公司2018年发生研发支出2000万元，其中按照会计准则规定费用化的金额为800万元，资本化形成无形资产的金额为1200万元，该研发形成的无形资产于2018年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。

资料三：甲公司2018年利润总额为5790万元。

其他有关资料：

本题中有关公司均为我国境内居民企业，适用的所得税税率均为25%，预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

甲公司2018年年初递延所得税资产与负债的余额均为零，且不存在未确认递延所得税资产或负债的暂时性差异。

要求：

(1)根据资料一、资料二，分别确认各交易或事项截至2018年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债及其理由。

(2)计算甲公司2018年应交所得税和所得税费用，编制甲公司2018年与应交所得税和递延所得税相关的会计分录。

答案

(1)

资料一：2018年12月31日甲公司该项长期股权投资账面价值=3800+500×20%+200×(1-25%)×20%=3930(万元)，计税基础为取得时的初始投资成本3800万元，该长期股权投资的账面价值与计税基础不同形成应纳税暂时性差异130万元(3930-3800)，但不应确认相关递延所得税负债。

理由：因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响;因确认应享有被投资单位其他综合收益变动份额而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回，所以不确认递延所得税负债。

资料二：2018年12月31日无形资产的账面价值=1200-1200/5×6/12=1080(万元)，计税基础=1080×175%=1890(万元)，产生可抵扣暂时性差异=1890-1080=810(万元)，但不应确认相关的递延所得税资产。

理由：该自行研发的无形资产不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。

(2)2018年度应纳税所得额=会计利润5790-500×20%(长期股权投资权益法确认的投资收益)-800×75%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-1200/5×6/12×75%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)=5000(万元)，甲公司2018年度应交所得税=5000×25%=1250(万元)。2018年度应确认所得税费用为1250万元。

会计分录如下：

借：所得税费用1250

贷：应交税费——应交所得税1250

数据完整性约束。

约束是表级的强制规定，有以下五中：notnull，unique，primarykey，foreignkey，check。

check（校验）约束，用来检查字段值所允许的范围。DBMS每当执行delete,insert或update语句时，都对这个约束过滤。如果为true，则执行。否则，取消执行并提示错误。

扩展资料

完整性约束条件的作用对象：

1、列级约束（针对字段，key）

主要针对列的类型，取值范围，精度等约束。

（1）对空值的约束。规定某个字段是否为空。

（2）对取值范围的约束。例如，学生成绩的字段规定为0-100。

（3）数据类型的约束。包括数据类型，长度，精度等。例如常用的定长varchar。

（4）数据格式的约束。例如，学生表中的学号stu_no字段，认为规定前四位为入学年份，后面是院系的编号等。

2、元组（或称作row，一条数据）约束

元组中字段之间的约束。例如，一个活动的开始时间必须早于它的结束时间。

3、表级约束（外键）

指多个元组之间，关系之间的联系的约束。例如，学生成绩表中的stu_no字段，实际取值源于学生表中的stu_no字段以上是一些约束的概念。

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