其他应收款科目通常设置

传说“其他应收款”科目是万能“垃圾桶”，只要不知道是什么的都先往里面计入，真的是这样的吗？

关于科目的设置：

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

具体：其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等应收的出租包装物租金应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费存出保证金，如租入包装物支付的押金其他各种应收、暂付款项。

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目收回或转销各种款项时，借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置"其他应收科目进行核算。"其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。

实务中的具体应用：

1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等

2.应收出租包装物租金

3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等

4.存出保证金，如租入包装物支付的押金

5.其他各种应收、暂付款项。

某公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务:

(1)5日，设立管理部门定额备用金，由小红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为3000元，财务科开出现金支票。应作如下分录:

借：其他应收款──备用金(小红)3000

贷：银行存款3000

(2)16日，小红交来普通发票1200元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

借：管理费用1200

贷：库存现金1200(交小红)

(3)22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定

（1）其他应收款-罚款/赔款；

（2）其他应收款-保证金/出租包装物；

（3）其他应收款-员工借支/代垫费；

（4）其他应收款-其他等。

应收票据设置二级科目设置:

1、应收票据科目可以根据实际需要来设置明细，票据业务不多的话，直接在应收票据下设置客户名称即可。应收票据业务多且种类比较多的话，可以增加一个二级明细，如：商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行本票等。

2、企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的各项资料，到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。应收票据备查簿一般可以做个excel表即可，一般包括以下内容：收票、日期、票据基本情况、票据号、出票人名称、出票日到期日、票面金额、收款人名称、承兑人名称、背书人名称、送票人。

扩展资料

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。

在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

参考资料：百度百科-应收票据

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