怎么做凭证

如何做凭证
借方是现金，管理费用，贷方是其它应收款要做在哪种凭证上，会计的业务凡是涉及到现金、银行等收款的皆编制收款凭证；会计的业务凡是涉及到现金、银行等付款的皆编制付款凭证:既不涉及收款也不涉及付款的业务编制转帐凭证。你所述编制2张凭证:
收款凭证1张 借:现金 （金额为收到现金的金额）贷:其他应收款（金额为收到现金的金额）。
转帐凭证1张 借:管理费用（金额为不涉及现金的那部分）贷:其他应收付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是:
（1）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。
（2）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。
（3）填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。
（4）在凭证内填写经济业务的摘要。
（5）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。
（6）在“金额”栏填写金额。
（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。
（8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。

付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。
企业一九某某年10月15日购入材料一批，买价5000000元，增值税进项税额850000元，共计5850000元，发出支票一张，支付购料款。
这个经济业务发生，我们根据原始凭证填列记账凭证，即付款凭证。在借贷记账法下，付款凭证的设置科目是货方科目。在付款凭证左上方所填列的贷方科目就是设置科目，应该是现金或者银行存款科目。我们这道例题是以支票支付的购料款，那么应该银行存款减少，所以它的设置科目、贷方科目是银行存款科目。在凭证内所反映的借方科目，应填列与现金或银行存款相对应的科目。
我们这道例题与银行存款、贷方科目相对应的借方科目有两个，即材料科目，借方登记5000000元；应交税金科目借方登记850000元；合计金额5850000元。这个合计金额也是银行存款减少的数额。在金额栏内应填写经济业务实际发生的金额。 凭证的主要部分填写完毕之后，应在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或者盖章，其它会计也应在相对应的栏目鉴上自己的名字或者盖章。转账凭证是根据与现金、银
行存款无关的经济业务填制的。填制转账凭证的要求是:
（1）由会计人员根据审核无误的原始凭证填制。
（2）填写日期（一般情况下按收到原始凭证的日期填写；如果某类原始凭证有几份，涉及到不同日期，可以按填制转账凭证的日期填写）和凭证编号。
（3）在凭证内填写经济业务的摘要。
（4）在凭证内填写经济业务涉及的全部会计科目，顺序是先借后贷。
（5）在“金额”栏填写金额。
（6）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。
（7）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。退货就做相反
的分录或是红字冲回，结转成本的也做相反的就好啊。 补货就是把前面的凭证再写一张金额就写你补货的金额。

替代性测试应该抽取合同，发票等，也就是产生这笔应收账款相关业务的凭据。
进行必要的替代性测试将有效的降低评估风险例如往来款项余额的认定,需要向对方函证余额以及发生额,一般采取的是积极式函证,但并不是所有的函证都能全部回函,如若对方未进行回函,我们需要进行二次发函,二次发函仍未回函的,为了确定评估结论。

扩展资料：

审计中，对于应收账款，取得证据最好的方式就是发询证函，从外部得到证据，但是经常会遇到客户不回函的情况，于是就产生了替代性测试，也就是说寻找替代的方法，证明应收账款的存在性与准确性等，常见的方法是找合同，发票等，也就是产生这笔应收账款相关业务的凭据，因为这些凭据来自于企业内部，属于内部证据，内部证据的证明力度不如外部证据，所以叫“替代”

表处理软件是国外计算机辅助审计时最常用的工具之一，本文结合金蝶会计软件，利用数据接口将会计软件中的会计数据引入Excel系统中，然后再利用Excel软件就辅助检索记帐凭证和核对帐证数据是否一致。
一、利用Excel软件检索记帐凭证
正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论是在符合性测试阶段，还是在实质性测试阶段，都需要对记帐凭证进行抽样检查，特别是在实质性测试阶段，凭证抽样的原则之一就是重要性原则，即对重要的经济业务要重点检查。虽然我们也可以利用现行会计软件中的凭证查询功能辅助检索，但是会计软件查询的一大缺点是无法对现有记帐凭证按发生金额大小进行排序，因此其重要性也就很难被排列出来了。然而如果我们将会计软件中的记帐凭证数据引入Excel系统，再利用Excel软件提供的排序和筛选功能，就能非常方便达到这一目的。具体 *** 作如下：
第一步：点击“凭证查询”后输入的查询条件为“全部”，并将查询结果引入Excel系统（假设存放在“凭证”工作簿的“会计分录序时簿”工作表）中。启动Excel系统，打开“会计分录序时簿”工作表。
第二步，点击“原币金额”列的任一单元后，再点击由大到小的排序按钮，则得到所有凭证发生金额的排序情况，当然这并不是审计人员最终想要的结果，他们需要知道的是某一具体会计科目（如现金—人民币现金）发生额的排序情况。
第三步，点击“数据”菜单下“筛选”按钮，选择“自动筛选”。
第四步，点击“科目代码”旁的下拉箭头，选择“自定义”功能，在d出的窗口中输入“会计科目等于10101”，确定后得到一张“现金—人民币现金”按发生额由大到小进行排序结果。
如果想分别了解现金收入和现金支出的排序情况，只要将排序对象由“原币金额”改为“借方金额”或“贷方金额”。
如果我们还想进一步对非末级会计科目的发生额排序，可以利用会计软件对帐簿的查询功能，先生成会计帐簿（如10201明细帐簿），然后引入Excel系统，选定“贷方本位币金额”或“借方本位币金额”，点击“数据”下的“排序”，按由大到小进行排序；由于这时的排序结果包含了各期本月合计数、本年累计数等重复数据，所以还必须对排序结果进行筛选；点击“数据”菜单中的“筛选”按钮，选择“自动筛选”，再点击“凭证字”旁的下拉箭头，选择“自定义”，将“凭证字”定义为非空白后即得所要结果。
二、利用Excel软件核对记帐凭证与科目余额的一致性
如果所有记帐凭证都是由审计单位或财政部门经过检测的会计软件进行正常记帐（即更新科目余额），那么记帐凭证与科目余额是肯定一致的，但是我们不能排除有人绕开会计软件，直接打开数据库修改科目余额，因此对电算化会计信息系统的审计，应当对现有系统中的记帐凭证与科目余额的一致性进行检查。现行的检查方法：一是利用会计软件提供的帐簿与记帐凭证的联查功能抽样核对；二是绕过计算机系统，直接通过人工抽样核对。虽然抽样审计是现代审计的一大特点，但是这也是审计成本的一种制约，如果我们能利用计算机工具实现部分审计工作自动化，借此在某一方面实现全面审核，显然要比抽样审核效果更好。全面审核的办法也有二：一是利用现行的会计软件进行验算，基本思路是重新建立一个帐套，引入被审帐套的全部会计数据，再利用会计软件提供的反结帐、反记帐功能，重新倒回后再演算一遍，看看与原来结果是否一致。利用会计软件虽然技术可行，但其基本前提是会计软件的功能必须是正确，然而我们无法保证所使用的会计软件未被非法修改或被不正确修改过，所以必须在此之前，对会计软件功能作一测试；二是利用Excel软件来验算，这种方法不仅能验算记帐凭证与科目余额是否一致，而且还能据此测试现行会计软件是否正确，因此更具有实用性。其具体 *** 作过程如下：
第一步，从会计软件“凭证查询”功能检索出截止到本期期末所有本年发生的记帐凭证，再引入Excel系统（假设在“验算”工作簿的“会计分录序时簿”工作表）中。
第二步，从会计软件的报表模块中将所有科目的科目余额检索出后，引入Excel系统（假设在“验算”工作簿的“科目余额”工作表）中，并对引入的结果作如下调整：若本帐套为非年初建帐，这时需要考虑将建帐前本年已经发生的借、贷累计发生额单独列示。在本例中建帐日期为2月1日，为此将“科目余额”工作表中的本期发生额的借、贷方栏改为建帐前发生额的借、贷发生额栏，用来存放建帐前本年累计发生借、贷金额；考虑到金蝶会计软件是按期计算科目余额，而我们只需要年初借/贷余额、建帐前借/贷累计发生额和建帐后借/贷累计发生额，因此必须删除建帐之后的所有科目余额内容；清空所有会计科目本年累计发生额的借/贷栏的内容。
第三步，参照以下公式计算“科目余额”工作表中的G列和H列各单元的值（其中会计分录序时簿的H列为科目代码，会计分录序时簿的Q列为会计科目借方发生额，会计分录序时簿的R列为会计科目贷方发生额，单元行数为1000表示公式能够容纳足够的科目余额，实际可根据情况调整，101＊表示以101开头的所有末级科目）：
G2=SUMIF（会计分录序时簿！＄H＄2：＄H＄1000，“101＊”，会计分录序时簿！Q＄2：Q＄1000）+E2
H2=SUMIF（会计分录序时簿！＄H＄2：＄H＄1000，“101＊”，会计分录序时簿！R＄2：R＄1000）+F2
第四步，将“科目余额”工作表中的最后两列，修改为“期末余额”一列，并参照公式I2=C2－D2+G2－H2计算其他各单元值，结果如图4所示。
最后，将用Excel软件计算的结果，与会计软件计算的结果（在科目余额表相应的会计期间内）相比较，核查会计软件内的会计数据是否正确，并以此来判断记帐凭证数据与科目余额数据是否一致。这里我们将会计软件中的科目余额与Excel计算的结果相比较后，我们可以认定该单位的记帐凭证数据与科目余额数据是一致。

会计凭证的做法

科目运用正确;

附件资料齐全;

收支符合规定;

借贷双方平衡;

摘要明晰简洁;

数字秀丽认真;

编码连贯不断;

审核盖章严谨。

会计凭证的分类

按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证，前者又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

会计凭证装订事项

装订准备

会计凭证装订前的准备，是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。因为原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能全部一样，有时前者大于后者，有时前者小于后者，这就需要会计人员在制作会计凭证时对原始凭证加以适当整理，以便下一步装订成册。 对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。 对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起;同时，在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。 对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单、耗料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。 原始凭证附在记账凭证后面的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面积大小来排序。 会计凭证经过上述的加工整理之后，就可以装订了。

装订方法

会计凭证的装订是指把定期整理完毕的会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。如果采用单式记账凭证，在整理装订凭证时，必须保持会计分录的完整。为此，应按凭证号码顺序还原装订成册，不得按科目归类装订。对各种重要的原始单据，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

会计凭证装订的要求是既美观大方又便于翻阅，所以在装订时要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证，厚度以15至2ocm为宜，太厚了不便于翻阅核查，太薄了又不利于戳立放置。凭证装订册数可根据凭证多少来定，原则上以月份为单位装订，每月订成一册或若干册。有些单位业务量小，凭证不多，把若干个月份的凭证合并订成一册就可以，只要在凭证封面注明本册所含的凭证月份即可。 为了使装订成册的会计凭证外形美观，在装订时要考虑到凭证的整齐均匀，特别是装订线的位置，如果太薄时可用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在此处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度一致。 有些会计在装订会计凭证时采用角订法：装订起来简单易行，这也很不错。它的具体 *** 作步骤如下：

*** 作步骤

将凭证封面和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地相同的纸(可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用)放在封面上角，做护角线。

在凭证的左上角画一边长为5厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。

用大针引线绳穿过两个眼儿。如果没有针，可以将回形别针顺直，然后将两端折向同一个方向，将线绳从中间穿过并夹紧，即可把线引过来，因为一般装订机打出的眼儿是可以穿过的。

在凭证的背面打线结。线绳最好在凭证中端系上。

将护角向左上侧折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。

向后折叠，并将侧面和背面的线绳扣粘死。

待晾干后，在凭证本的脊背上面写上“某年某月第几册共几册的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。现金凭证、银行凭证和转账凭证最好依次顺序编号，一个月从头编一次序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号。

会计凭证的意义

一、 凭证的定义

会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。(填制和审核会计凭证，是会计工作的开始，也是对经济业务进行日常监督的重要环节。)

填制和审核会计凭证的意义，有以下三个方面：

⑴填制、取得会计凭证，可以及时正确地反映各项经济业务的完成情况。

⑵审核会计凭证，可以更有效地发挥会计的监督作用，使经济业务合理合法。

⑶填制和审核会计凭证，便于分清经济责任，可以加强经济管理中的责任制。

二、会计凭证的种类

会计凭证按其填制程序和用途可以分为原始凭证和记账凭证两类。

(一)原始凭证

原始凭证：是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或者完成情况，并做为记账原始依据的会计凭证。

原始凭证按其取得的来源不同，又进一步分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。

1自制原始凭证

自制原始凭证，是指由本单位内部经办业务的部门或个人，在完成某项经济业务时自行填制的凭证。

自制原始凭证按其填制手续不同又可以分为：一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四种。

(1)一次凭证。一次凭证，是指反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务，其填制手续是一次完成的会计凭证。

(2)累计凭证。累计凭证，是指在一定时期内连续记载若干项同类经济业务的会计凭证。

(3)汇总原始凭证。汇总原始凭证是指在会计核算工作中，为简化记账凭证的`编制工作，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务总括发生情况的会计凭证。如“发料凭证汇总表”“收料凭证汇总表”“现金收入汇总表”等， 都是汇总原始凭证。

(4)记账编制凭证。是根据账簿记录把某一项经济业务加以归类整理，而重新编制的一种会计凭证

2外来原始凭证。

外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来关系时，从外单位取得的凭证。外来原始凭证都是一次凭证，例如企业购买材料、商品时，从供货单位取得的发货票，就是外来原始凭证。

(二)记账凭证

1 记账凭证的定义。

记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。

2 记账凭证的分类。

第一种分类，按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。

1专用记账凭证。

专用记账凭证，是用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。专业凭证按其所记录的经济业务是否与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

(1)收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。

(2)付款凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。

收款凭证和付款凭证是用来记录货币资金收付业务的凭证，既是登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收、付款项的依据。

(3)转账凭证。转账凭证是用来记录现金与银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务(即在经济业务发生时不需要收付现金和银行存款的各项业务)的凭证。

转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。由于转账凭证所记录的经济业务不涉及到现金和银行存款等货币资金的收、付。所以，登记现金日记账和银行存款日记账就不能以转账凭证为依据了。

2通用记账凭证。

通用记账凭证的格式，不再分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，而是以一种格式记录全部经济业务。

第二种分类，经济凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。

1复式记账凭证。

复式记账凭证又叫做多科目记账凭证，要求将某项经济业务所涉及到的全部会计科目集中填列在一张记账凭证上。

2单式记账凭证。

单式记账凭证又叫单科目记账凭证，要求将某项经济业务所涉及的每个会计科目，分别填制记账凭证，每张记账凭证只填列一个会计科目，其对方科目只供参考，不凭以记账。

第三种分类，记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证两种。

1汇总记账凭证。

汇总记账凭证是按一定的方法汇总填制的记账凭证。汇总记账凭证按汇总方法不同，可分为分类汇总和全部汇总两种。

(1)分类汇总凭证。分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种类分别汇总填制的。

(2)全部汇总凭证。全部汇总凭证是根据一定期间的记账凭证汇总填制的，如科目汇总表就是全部汇总凭证。

2非汇总记账凭证。

非汇总记账凭证，是没有经过汇总的记账凭证，前面介绍的收款凭证、付款凭证和转账凭证，以及通用记账凭证都是非汇总记账凭证。

原始凭证与记账凭证的关系：

原始凭证与记账凭证之间存在着密切的联系。原始凭证是记账凭证的基础，记账凭证是根据原始凭证填制的，在实际工作中，原始凭证附在记账凭证后面，作为记账凭证的附加，记账凭证是对原始凭证内容的概括和说明，原始凭证有时也是登记日记账和明细账的依据。

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