宾馆的账目凭证如何做

如果是按正规处理的话和对外销售一样，借：管理费用——招待费 贷：主营业务收入\x0d\\x0d\\x0d\\x0d\宾馆会计的财务处理\x0d\1、每日营业收入传票的编制\x0d\编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。\x0d\收入凭证的编制方法是：\x0d\借：应收帐款——客帐\x0d\应收帐款——结帐——明细\x0d\应收帐款——团队\x0d\银行存款\x0d\贷：营业收入\x0d\应付帐—电话费\x0d\2、街帐、客帐分配表统计\x0d\街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。\x0d\3、客人清算应收款后帐务处理\x0d\客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。\x0d\4、超60天应收款挂帐催款\x0d\根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。\x0d\5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。\x0d\二、成本及应付款组工作程序\x0d\成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：\x0d\（一）支票领用及结帐\x0d\采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A发票签发日期；B购货品名；C购货数量及单价；D大小金额是否一致；E持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。\x0d\（二）每日银行支出数统计\x0d\支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。\x0d\（三）、支出凭证编制程序\x0d\支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：\x0d\1、填写付款单位名称；\x0d\2、填写付款日期；\x0d\3、填写经济业务内容摘要；\x0d\4、填写会计科目及帐号；\x0d\5、填写经济业务发生额。\x0d\（1）资产类\x0d\①、现金\x0d\每项现金分人民币和外汇两类。\x0d\核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。\x0d\设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。\x0d\②、银行存款\x0d\核算酒店存入银行的各种存款。\x0d\“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。\x0d\采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。\x0d\③应收账款\x0d\核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。\x0d\分旅行社、公司、单位、客账、xyk、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。\x0d\设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。\x0d\④、其他应收款\x0d\核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。\x0d\按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。\x0d\⑤待摊费用\x0d\核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。\x0d\对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。\x0d\每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。\x0d\⑥、存货\x0d\核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。\x0d\各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。\x0d\⑦、其他流动资产及按金\x0d\不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。\x0d\根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。\x0d\⑧、固定资产\x0d\核算所有固定资产的原价。\x0d\所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。\x0d\第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。\x0d\⑨、累计折旧\x0d\核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。\x0d\根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。\x0d\⑩、开办费（指新建酒店）\x0d\核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。\x0d\11、其他递延费用\x0d\核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。\x0d\每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。\x0d\按项目根据收效时间按期转入费用。\x0d\（2）、负债类\x0d\①、应付账款\x0d\核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。\x0d\对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。\x0d\②、应付工资\x0d\核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。\x0d\按应付工资的明细账核算。\x0d\③、应付税金\x0d\核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。\x0d\按税金种类设明细账登记。\x0d\④、其他应付账及税金\x0d\核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。\x0d\按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。\x0d\⑤、预提费用\x0d\核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。\x0d\⑥、社会劳动保险基金\x0d\核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。\x0d\⑦、待还投资\x0d\此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。\x0d\（3）资本类\x0d\①实收资本\x0d\核算资本总额。 按投资者户名设明细账。\x0d\②、归还资本\x0d\本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。\x0d\③、本年利润\x0d\核算本年内实现的利润（或亏损）总额。\x0d\年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。\x0d\④、分配利润\x0d\核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金\x0d\（4）、损益类\x0d\①、营业收入\x0d\核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：\x0d\酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。\x0d\住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。\x0d\商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。\x0d\商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。\x0d\其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。\x0d\②、营业税金\x0d\根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。\x0d\根据各项营业税分别列账登记。\x0d\③营业部门直接成本。\x0d\核算营业过程中支付的直接成本支出。\x0d\④、营业部门直接费用\x0d\核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。\x0d\各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。\x0d\⑤、非营业部门费用\x0d\薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业 *** 作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。\x0d\其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业 *** 作及保养费、能源供应费。\x0d\上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。\x0d\⑥、营业外收支\x0d\汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。\x0d\保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。\x0d\售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。\x0d\⑦、推销开办费\x0d\核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。\x0d\⑧、固定资产折旧\x0d\核算固定资产按月提取的折旧费。\x0d\提取的折旧资金通常用于归还投资资本。\x0d\⑨、投资利息\x0d\根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。

收据是企事业单位在经济活动中使用的原始凭证，主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证，用于行政事业性收入，即非应税业务 ！

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等。这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。

单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。

行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。

单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。

除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的"白条"，是不能作为凭证入账的。

收条适用场合

原来借钱物或欠钱物一方将所欠、借的钱物还回时，借出方当事人不在场，而只能由他人代收时可以写收条。[2]当事人在场，则不必再写收条，而只把原来的欠条或借条退回或销毁即可。

个人向单位或某一团体上缴一些有关费用或财物时，对方需开据收条，以示证明。

单位和单位之间的各种钱物往来，均应开据收条。当然，在正式的场合下，一般都有国家统一印制的正式的票据，这属于另一类情况。

具体的范文模板

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收据怎么开？
1借款时

借：其他应收款——张三 10000

贷：现金（银行存款）10000

报销时还2000元
借：销售费用（管理费用）8000

现金 2000

贷：其他应收款——张三 10000

报销时没还2000元

借：销售费用（管理费用）8000

贷：其他应收款——张三 8000

2借：其他应收款——张三 10000

贷：现金（银行存款）10000

借：销售费用（管理费用）12000

贷：其他应收款——张三 10000

现金 2000

公司员工借款时走其他应收款账户，报销时再冲销，计入管理费用或销售费用

如果是单纯的借款，后来又还款，借：其他应收款——某某人

贷：现金

还款时 借：现金

贷：其他应收款—— 某某人
收款收据怎么开
支付货款给供应商，收款收据由供应商开。收到客户付的货款，收款收据由公司开。

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等。这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。

单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。

单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。

除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的"白条"，是不能作为凭证入账的。

扩展资料

企业的内部收据可以在内部成本核算过程中使用并以此入帐，如职工借款归还、保证金收讫等，但内部收据不能对外使用，否则不能入帐，其作用相当于“白条”。所以内部收据应当在收据的抬头下面注明“仅限内部使用，对外使用无效”的字样。

外部收据则根据监制单位的不同，可以分为财政部门监制、部队监制和税务部门监制三种。财政收据一般不对企业单位提供，除非有企业代收行政事业性费用的任务。税务局的收据一般注明非涉税项目使用，也就是不可用作在税前列支费用的凭证，但财政收据一般是可以在税前列支费用的。

参考资料来源：百度百科-收据
收到收条如何开收据？
收条书写的基本要求

一个完整的收条，通常应由标题、正文、落款三部分组成。

（一）标题

标题写在正文上方中间位置，字体稍大。标题的写法有两种。

一种是直接由文种名构成。即写上“收条”或“收据”字样。

另一种是把正文的前三个字作为标题，而正文从第二行顶格处接着往下写。如用“今收到 ”、“现收到”、“已收到”作标题。

（二）正文

正文一般是在第二行空两格处开始写，但以“今收到”为标题的收条是不空格的。正文一般要写明下列内容，即写明收到的钱物的数量、物品的种类、规格等情况。

（三）落款

落款一般要求写上收钱物的个人或单位的名称姓名，署上收到的具体日期，一般还要加盖公章。

是某人经手的一般要在姓名前署上“经手人：”的字样。是代别人收的，则要在姓名前加上“代收人：”字样。
开收据跟开发票有什么区别？
发票属于正规报销凭证，收据不可以做为报销凭证，财务不收！

从会计角度讲，不能入账充当费用。

发票要比收据好的多，可以作为你消费得依据，在哪都说的通，也可以入账走费用，或是抵扣。

现在买东西或卖东西的时候大多数都存在开发票的价格和不开发票的价格一说，弄得人也不知道要不要好，不知你是因此而产生的问题吗？要不要发票就看你本人或是您公司需要了。

如果不存在以上两种价格，那干脆就要发票，最起码还支持一下国家政策，还可以刮一下奖，万一中个奖啥的，呵呵！

如果存在以上两种价格：

个人买东西的话，易耗品就不需要了电器家具等大件物品，如果有保修卡之类的东西就不要发票，又省钱还能保证质量，何乐而不为呢！没有质量保证的话就得要发票了，不然出现什么问题就不好说了，就是到消协告他也没凭据了。个人卖东西不存在发票一说（个人不是指个体）！

公司买东西（或是服务），首先看一下是什么发票，如果公司可以做抵扣用就要发票。如果只是充当费用，首先看公司费用缺不缺，如果缺不多就不要，可以从不存在以上两种价格的地方补回来（例如：出租车票、停车费、过路过桥费等等）；如果很多就要发票。卖东西（或提供服务）也没什么好说的，一般顾客是上帝，都要遵从对方意思，没什么主动权。你们也可以给客户用两种价格来降低公司税额。到时候对方要不要发票也就根据自己情况了。

发票是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。发票最主要的作用有两个：一是经营活动的原始凭证，这既是买方的支出证明，同时也是卖方收入证明，是单位和个人生产经营会计核算的重要凭证。二是买方 的合法凭证，万一质量有问题时，就可以索赔。

收据仅适用于与经营无关的往来款项的凭证。目前正规的收据有两种，一是税务部门监制的收据，二是财政部门监制的收据。如果要进入成本费用的，必须是发票！如果收据入成本费用的话，税务部门查到后，要调整增加应纳税所得额征收企业所得税（33%的税率）。
怎么开收据？
认识收据： 如图，正页为收据需填写的页面，分为收据和垫纸页。

填写准备： 翻开2页正页，分为第一联和第二联，将垫纸页放在第二联下，为了不影响未写的正页。如图： 填写日期：按实际日期填写。

填写正文：今收到后面写XXXX公司/xxx个人等打款给自己的个体，交来后面写XXXXX资金，一般作为解释为何给我们打款的用途等，根据实际情况写。 金额填写：按实际发生金额填写，写大写汉字，没有的单位写零。

在￥后面写与上面对应的 数字。 记得盖上公章。

落款：在收据经办人写上自己的名字。 最后小心的撕下来检查下，将第二联给予对方，自己留第一联保存就OK了。

开收款收据要注意什么事项： 使用收据的单位，必须按照规定的项目、标准和实际收入填开收据。填开收据必须复写，金额合计用大写，并加盖单位财务印章和经办人印章。

对填写错误的收据，应当完整保存各联，不得擅自销毁。禁止涂改、撕毁、转让、转借、代开或者买卖、拆本使用收据。

禁止伪造、私刻收据专用章和监制章。每本收据使用完后，经手人必须在封面填写总金额、起止号码，并加盖其印章，交单位财务审核。
收款收据怎么开
收款收据上面是盖财务章还是盖公章？因为收据上面印刷的是“收款公章”，收款公章是

伪造收款收据

领款收据为市面上的普通收据，领款名称，为市政工程（）建设费用，金额为10万元，上述字由出纳写，收款人\收款时间等字由别人代写，没有代写人名字，单位领导同意支付，请问代写收款人名字的人实际上无现金收到。若以后出现纠纷或是翻帐，及诉诸法律，代写人负何种责任。代写领款人名字的人与出纳属同一单位，若是领导和出纳指使代签，以后出现款项来去不清现象，三者之间责任怎分，以后若给领款人或是单位造成损失，代写领款人之人是否须负民事赔偿，如果此票据为虚假票据该怎样

收款收据有法律效应么

委托别人帮忙找工作，给对方3万元。并写一张收款收据！现在工作不办了想追回此款~如果现在起诉对方这张收款收据能否有效|在收款收据上面对方付了一部分款那么剩下的款可以写在收款收据的空白处，写明欠款

开收据的步骤如下：

1、首页是收据需要填写的页面，分为收据页和垫纸页。

2、填写和准备；翻2页，分为第一页和第二页，垫纸下第二页。

3、填写日期。

4、填写正文。

5、填写金额：请用中文大写字母填写。写“零”后“￥”和相应的阿拉伯数字。签名：在收条上写上你的名字。

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