代收代付的账务处理

代收代付的账务处理,第1张

收到汇款\x0d\x0a借:银行存款 2500\x0d\x0a 贷:其他应付款 2500\x0d\x0a支付机票款\x0d\x0a借:其他应付款 2500\x0d\x0a 贷:现金2300\x0d\x0a 其他业务收入 200

代收代付业务账务处理:

代收款项时,

借:银行存款,

贷:其他应付款,

支付代收款时,

借:其他应付款,

贷:银行存款,

收到代付款时,

借:银行存款,

贷:其他应收款,

支付代付款项时,

借:其他应收款,

贷:银行存款,

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收款项,如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括:

1.应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

2.应收的出租包装物租金;

3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;

5.其他各种应收、暂付款项。

对于代收代付款项的行为,在企业收到代收的款项时,计入到其他应付款科目,实际支付时冲减其他应付款的金额,其分录分为如下两步,

1、收到代收款项时,

借:银行存款,

贷:其他应付款—代收XX款项。

2、实际支付代收的款项时,分录为,

借:其他应付款—代收XX款,

贷:银行存款等。


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