企业预算管理制度及其内容

预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。预算(或利润计划)可以说是控制范围最广的技术，因为它关系到整个组织机构而不仅是其中的几个部门。

一、 目的

为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。

预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部门所有收支的计划(销售、费用、财产购置、工程、商装等)，财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

二、 职责

财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

三、 内容

具体包括：

(1)收入、成本、毛利预算、

(2)商品采购、期末库存预算

(3)其他存货采购、期末库存预算

(4)费用预算

(5)固定资产、商业装修增置预算

(6)固定资产处置预算

(7)工资预算

(8)预计损益表

(9)现金预算

(10)预计资产负债表

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。

费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。

四、 预算编制原则

⑴树立全局观念，搞好综合平衡

⑵轻重缓急，精打细算，量入为出

⑶先进、经济、合理

⑷当年费用率不能超过上年实际费用率

⑸利润的增长必须高于费用的增长

⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

五、 预算编制方法

1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。

2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位

3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案

4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改

5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长(总经理)签发。

追加变更预算的程序

1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请

2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订

3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。

预算层次及期间

各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算(月度预算)。公司根据经批准的年度预算(月度预算)来重新分解各部门或项目的预算。

公司年度预算的期间为自然年度。

编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总最终进行综合平衡预算有效、适用地得到控制和约束。

公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。

收入预算的编制

收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。

一、收入预算编制的主要依据：

(一)公司下达的销售任务与计划

(二)近几个月公司的销售情况，包括数量、结构、平均单价等

(三)上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等

(四)最近市场预测情况

(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等)

(六)商品或劳务总体的价格变化情况

(七)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素

(八)营销队伍的素质及稳定性等

(九)其它影响因素。

(十)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。

根据个人管理实践总结的步骤纲要

1、组建预算小组

通常是企业实际管理者、财务主管、各部门负责人，制定预算政策、分工实施预算计划

2、确定预算范围

根据管理现状和管理层要求，可以是：费用预算、收支预算、成本预算、全面预算等；

2、确定预算方法

可以是：同比递减法、零基础预算（预算项目和数值不参照历史同期，根据实际工作计划调研制定）等；

3、制定预算报表

根据范围和方法设计报表，主要有项目和预算期计划、实际、差异数

4、制定预算流程

预算谁做、何时做、谁审核、谁批准、预算平衡会的召开、实际数据谁汇集、超支审批办法、预算总结报告的编制、预算奖惩办法等

5、预算编制

业务部门或财务部门协同编制、审核、平衡会调整额度、批准下达

6、预算实施情况统计

业务部门按额度控制支出，财务部门或统计部门编制报表

7、预算控制

超支的审批

8、预算总结

财务部门和部门一同分析差异原因，由财务形成预算报告，召开预算总结会，找到管理关键点指导管理工作。

9、预算奖罚

奖励贡献人员和节约部门、处罚超支和计划不准的。关键是对可控部分奖罚，注意尺度避免今后预算大家预留水分，这也是预算审核的关键。

主要内容的简单总结，希望对你有帮助。里边的细节可以提问再交流。

---