如何填写《销售（营业）收入及其他收入明细表

具体反映纳税人在生产经营中的销售收(营业)收入及其他收入的计算过程。 具体填报要求及相关政策: (一)第1行“销售(营业)收入合计” 1.填报说明：金额为本表第2+7+12行，即主营业务收入加上其他业务收入再加上视同销售收入，该行数额填入主表第1行销售(营业)收入。 本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。对主要从事对外投资业务的纳税人，其投资所得就是主营业务收入，并可据此计算业务招待费等的扣除限额，但不在本表反映，填入附表三《投资所得(损失)明细表》。 2.数据来源：来源于本表计算所得，金额=本表第2+7+12行。 3.注意事项：会计制度规定了商品销售收入确认的基本条件，即商品销售的收入只有同时符合以下四项条件时才能确认：①企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制③与交易相关的经济利益能够流入企业④相关的收入和成本能够可靠的计量�6�1但税法不考虑收入在商品所有权上的风险，这一风险属于企业经营风险，应由企业的税后利润补偿，国家不享有企业的税后利润，当然也不应承担企业的经营风险。因此，税收上对销售(营业)收入的确认，不仅包括会计上的主营业务收入和其他业务收入还包括会计上不作收入的视同销售行为，按企业所得税政策需作为的收入。另外，税收上确认收入实现的原则与企业会计处理略有差别，税收规定企业销售商品或产品在货物己经发出，并取得收入或取得收取价款的凭证，确认为收入。 (二)第2行“主营业务收入” 1.填报说明：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。 2.数据来源：来源于会计报表《利润表》中“主管业务收入”行同时，金额=本表第3+4+5+6行。即销售商品加上提供劳务再加上让渡资产使用权再加上建造合同。 3.有关税收政策：纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。 4.注意事项：一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业收入分别准确申报。在目前情况下，如果纳税人内部有各项业务，也应分别不同业务进行填报。 (三)第3行“销售商品” 1.填报说明：填报从事工业制造、商品流通、农业企业以及其他商品销售企业的主营业务收入。 2.数据来源：从事工业制造、商品流通、农业企业以及其他商品销售企业的纳税人，来源于会计核算“主管业务收入”销售商品的收入。 3.注意事项： (1)工业企业，本行填报包括直接销售产品的收入自设非独立核算销售机构的产品销售收入委托他人代销产品收入：受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。 (2)商品流通企业，本行填报包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入代购代销业务收入：储运业务收入等。 (3)房地产开发企业，本行填报包括建设场地(土地)的销售收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程(代建房)收入：商品房售后服务收入出租房租金收入等。 房地产开发企业收入确认的原则，按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)的规定执行。 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现。 采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。 采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现： ①采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按实际销售额于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 ②采取视同买断方式委托销售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 ③采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入的实现。包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 ④采取基价(保底价)并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加按超基价分成比例计算的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 委托方和接受委托方应按月或按季为结算期，定期结清已销开发产品的清单。已销开发产品清单应载明售出开发产品的名称、地理位置、编号、数量、单价、金额、手续费等。 将开发产品先出租再出售的，应按以下原则确认收入的实现： ①将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售资产确认收入的实现。 ②将待售开发产品以临时租赁方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售开发产品确认收入的实现。 以非货币性资产分成形式取得收入的，应于分得开发产品时确认收入的实现。 (3)农业企业，本行填报包括农产品的种植、养殖的销售收入，以及农林产品的初加工收入。 (四)第4行“提供劳务” 1.填报说明：填报从事旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等提供劳务、开展其他服务的纳税人，取得的主营业务收入。 2.数据来源：从事旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等提供劳务、开展其他服务的纳税人，来源于会计核算“主管业务咬入”提供劳务的收入。 企业会计制度规定了企业对外提供劳务其收入确认的基本条件： (1)在同一年度内开始并完工的劳务，应当在完成劳务时确认收入。 (2)如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，则交易的结果能够可靠地估计。 (3)在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，应当在资产负债表日对收入分别以下列情况确认和计量： ①如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入�6�5并按相同金额结转成本②如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为损失： ③如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应按己经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。 3.注意事项： (1)旅游、饮食、服务企业，本行填报包括旅行社的营业收入饭店、宾馆、旅店的营业收入酒楼、餐馆的业务收入理发、浴室、照相、洗染、修理等服务的收入游乐场、歌舞厅、度假村的收入。 (2)交通运输企业，本行填报包括铁路、公路、管道、航空、海洋、内河航运、港口、装卸等交通运输业务的收入。 (3)邮政通信企业，本行填报的邮政收入包括函件收入、汇票收入、集邮收入、包裹收入、机要通信收入、报刊发行收入、储蓄业务收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入电信收入包括长途电信收入、市内电话收入和其他电信收入。 (4)对外经济合作服务企业，本行填报包括承包工程、技术服务、提供劳务及开展其他业务取得的收入。 (五)第5行“让渡资产使用权” 1.填报说明：填报从事无形资产和固定资产出租业务的纳税人，因让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及出租固定资产取得的租金收入。 2.致据来源：，让渡资产使用权在会计核算上主要有两大类，一类是利息收入，是指让渡现金资产使用权而提取的利息收入，分为企业存款利息收入、企业贷款利息收入(含外单位欠款付给的、委托贷款利息)和国债利息收入，存款利息收入、企业贷款利息收入直接冲减“财务费用”，国债利息收入作为“债极投资”计入投资所得，填入附表三《投资所得(损失)明细表》第4列： 另一类是使用费收入中，让渡资产使用权取得的债权利息收入和股息性收入等，与国债利息收入一并在附表三(投资所得(损失)明细表)填报转让处置固定资产、出售无形资产(所有权的让渡)属于“营业外收入”。所以本行数据来源于纳税人从事无形资产和固定资产出租业务的纳税人，在会计核算中计入主营业务收入的因让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及出租固定资产取得的租金收入。 3.有关税收政策：对于纳税人一次性收取的使用费超过一年以上的，可以按使用期分期确认收入。

销售收入如何定义？ 怎么在财务报表中找到？

所谓收入，是指公司、企业在销售商品。提供劳务以及他人使用本公司、企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入，这种总流入表现为资产的增加或债务的清偿。收入通常分为主营业务收入和其他业务收入。确认一项收入，首先要看是否真正把商品或劳务卖给了或提供给对方；其次要看与交易相关的经济利益能否流入企业，即有没有把握把钱收回来。收入是公司、企业持续经营的基本条件，也是公司、企业获得利润实现盈利的前提条件。 可以找到收入的报表：利润表、现金流量表 上市公司还可能有其他的比如分部报告或者非法定的报表 寻找方法：你先看大类，因为财务报表排列都是有顺序的，然后找“主营业务收入”“产品销售收入”这样的词 看到收入别以为是自己的，这只是公司的收入，要到销售员手里就更少了。

财务报表中营业收入是销售收入吗

财务报表中的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。是企业的销售收入。

从财务报表计算销售收入

只从一张资产负债表里面是无法计算其销售收入的。

如何在财务报表中找到坏账准备

《应收账款》科目的下一行就是《坏账准备》，应收账款 - 坏账准备 = 应收账款净额

坏账准备科目发生额在贷方，所以一般情况下该科目的余额在贷方 。

那上市公司的报表是：应收账款净额吗？如果是就只能在总账上查《应收账款》余额和《坏账准备》余额，用来核对报表上的《应收账款》净值

公司新开，有了销售收入，如何填写财务报表中的利润表？

收入=4637.4-135.07=4502.33 税金及附加=1.35+1.35=2.7

赊销收入净额中的“现销收入”与“销售折扣与折让”在财务报表中怎么找呢？

在现在的财务报表中是无法查找到你所要的这个信息的。

这个只能是通过财务报表附注来查找相关说明。

财务报表利润表中的销售收入是不是每个月销售单的收入金额

利润表中的销售收入不是销售单上的收入金额，销售单上的收入金额为含税金额，而利润表中的销售收入是不含税的，具体为根据该企业是一般纳税人或小规模纳税人及其税率确定，即含税金额除以（1+税率）即得出利润表中的销售收入金额。

年末所得税纳税申报表销售收入与财务报表销售收入不一致，怎么回事？合理吗？

年末所得税纳税申报表销售收入与财务报表销售收入不一致，肯定存在差异性问题，原因可能有视同销售等等。

如何给财务报表定义

进行报表定义时，必须做好如下工作：一是要有一张空表的格式，即这张表的表头是什么样，表的栏目有多少，栏目的名称是什么，有多少行，表尾有什么，我们可以在屏幕上画一张空白的表格，并将其保存在一个文件里。我们称这个文件为报表格式文件。二是要知道这张表的每栏数据是怎么来的，可以有两个来源：其一是从账目中取得某个科目的余额或发生额或年初数，我们称之为取数公式；其二是从前期的报表或其他报表或本表中经过加减乘除等计算而来，我们称之为计算公式。把两个公式分别存在两个文件中，一个叫取数公式文件，一个叫计算公式文件。最后，还要对各栏目横平竖直检查勾稽关系进行描述，将其存在一个文件中，称之为校验公式文件。因此，要建立一张报表，就要有报表格式、取数公式、计算公式和校验公式这样四个文件。因为这些文件都是描述某张报表的，故而统称为描述文件。 这样，进行报表定义时，就需要建立报表格式、取数公式、计算公式、校验公式、表格管理等五个文件。 进行会计报表定义时还应注意如下两个问题： 第一，为了取数方便，应在设置会计科目时，根据需要，多设明细科目。因为有些会计报表栏目中的数值，是根据一个或几个一级会计科目的余额相加而形成的，例如：资产负债表中货币资金项目，是根据现金、银行存款、其他货币资科目的期末余额合计填列的。有的会计报表栏目中的数据要进行分析才能填列，例如：现金流量表中的固定资折旧项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据累计折旧科目的贷方发生额中属于本期提取的计入成本费用的折旧数分析填列。如果是手工记账 ，编制报表时可以把账簿中的累计折旧账翻出来一页一页地看，通过查看摘要内容，将本年度购买的旧的机械设备等固定资产中所含的折旧结转数剔除，填列到现金流量表即可，而使用计算机时情况就不同了，公式很难根据摘要来设定；从累计折旧的贷方发生额中，又很难进行逻辑判断，哪些是本年计提的计入成本费用的折旧，哪些是增加设备转入的折旧。这样就需要增设三个二级科目：计入成本费用的折旧、非经营性计提的折旧、其他折旧结转，在编制现金流量表时，对于固定资产折旧栏就可以根据计入成本费用的折旧数来填列。 第二，应细致认真地描述公式。运算符号除了主要的＋、－、×、÷、＝等以外，还有＜(小于)、＞(大于)、≠(不等于)、≥(大于或等于)、≤(小于或等于)等逻辑运算符，在定义时不应出现错误。同时也要注意取数的借方贷方。例如：资产负债表中资产总额的年初数等于负债及所有者权益的年初数；资产总计的年初数等于负债及所有者权益的年初数；资产总计的期末数应等于负债及所有者权益的期末数。

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