小规模纳税人如何报税，以及账务处理

一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上 *** 作就可以完成申报缴税。

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、同理，也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、营改增后的小规模纳税人认定标准

1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

四、申请人应提供的资料如下:

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份z明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6国家税务总局规定的其他有关资料。

扩展资料：

基本定义

小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。

认定标准

一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下：

(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；

(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（摘自《增值税暂行条例实施细则》）

以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发）

二、视同小规模纳税人

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

缴税特点

小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易的方法计算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，不得抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式

应纳税额=销售额征收率

征收率

小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率

销售额：为不含税的销售额。

一般纳税人和小规模纳税人区别

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些方面呢

一、认定条件不同：

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

2、小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同：

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

参考资料来源：百度百科-纳税人

会计账务处理程序的步骤是什么？

账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

会计账务处理程序

一、

1借：其他应收款 1500

贷：库存现金 1500

2借：管理费用 800

贷：库存现金 800

3借：库存现金 1053

贷：主营业务收入 900

应缴税费-增值税-销项 153

借：主营业务成本 500

贷：库存商品 500

4借：管理费用 200

贷：库存现金 200

5 借：生产成本 60000

管理费用 3000

制造费用 2000

贷：原材料 60000

加起来就可以了

1汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。

科目汇总表是根据全部的记账凭证进行汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。

科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简单地说，就是根据科目汇总表登记总分类帐。

科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。而且所依据的凭证类型也不一样：汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证，科目汇总表是根据全部的记账凭证进行汇总

2 、（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；

（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证、

（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；

（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账；

（6）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

（7）期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 这是账务处理程序的步骤 ，其中包括编制各类报表。

3所谓的日记总账，就是所有经济业务都必须在日记总账中进行登记。日记总账既要根据业务发生的时间顺序登记，又要将所有科目的总分类核算都集中到一张账页上。因此，它既是日记账又是总账，两者结合后称为日记总账。

米厂的会计账务处理程序

和企业会计一样

如何进行会计账务处理程序的设计

准予注册的申请人，由注册会计师协会发给国务院财政部门统一制定的注册会计师证书。

2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知

已取得注册会计师证书的人员，注册后有下列情形之一的，由准予注册的注册会计师协会撤销注册，收回注册会计师证书：

一、完全丧失民事行为能力的;

二、受刑事处罚的;

2015年度注册会计师全国统一考试时间的通知文章2015年度注册会计师全国统一考试时间的

会计账务处理程序的重要意义在于？

a b c d 兄弟你在考试吧

记账账务处理程序是适用于一切企业的会计账务处理程序吗

账务处理程序的设计原则： 1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。 2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。 目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。 常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。 各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同

设计院公司的会计账务处理程序

会计科目、会计处理很简单，都最基本的业务。

至于税主要是营业税及附征的城建税、教育费附加等流转税及企业所税等，别忘记了代扣个人所得税！

账务处理程序中的记账凭证账务处理程序的一般步骤是什么？

1、根据原始凭证编制汇总原始凭证； 2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证； 3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 ； 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账； 6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

账务处理程序（又称会计核算程序或形式）就是指会计凭证、帐簿、会计报表和账务处理程序相互结合的方式，也称会计核算组织程序，账务处理程序或者记帐程序。

而各种帐务处理程序的主要区别就在登记总账的依据和方法不同。小型生产企业可以根据自己的情况：

1、如果每个月发生的经济业务不多，编制记帐凭证也少，就采用记账凭证帐务处理程序，直接按记帐凭证登记总帐，少一步汇总过程

2、较常用的是科目汇总表帐务处理程序，如果发生业务有一定量，按记帐凭证登记总帐有一定工作量，较适合这种程序。

其它的比如多栏式日记账帐务处理程序、汇总记账凭证帐务处理程序、日记总账帐务处理程序等小企业用起来麻烦，有的反而把简单的事情搞复杂了。

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