如何理解SAP自动过账_sap清账 *** 作

举个例子，采购入库，买来的物料在物流管理层面，有入库记录。传统会计，到月中或者月底，或某个固定时间，统一将票据给财务会计，会计根据入库票据做账到传统财务软件中。而SAP在仓库管理人员在SAP *** 作的时候，也就是入库过账成功的时点，直接产生财务的会计凭证，将这笔入账记录直接体现到财务账套中。

总分类账是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户。下面我就为大家解开根据记账凭证登记账簿的方法，希望能帮到你。

根据记账凭证登记总账的方法

总分类账的登记依据可以直接是记账凭证，也可以是科目汇总表，这二种 *** 作模式在实务中均是存在的，而且用科目汇总表登记总账是一般企业运用比较多的，而直接用记账凭证去登记总账一般是小企业，业务少的企业才用。

登记总账的概念

总分类账是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户。

简称总账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。

总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。

总分类账一般按照总分类账户分类登记，登记方法取决于单位企业采用账务处理程序。

总账的建账原则

(l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。

(2)依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。

(3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

总账的辅助管理

1、个人借款管理

· 主要进行个人借款、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。

· 提供个人借款明细账， 催款单，余额表，账龄分析报告及自动清理核销已清账等功能。

2、部门核算

· 主要为了考核部门费用收支的发生情况，及时的反映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较便于进行部门考核。

· 提供各级部门总账、明细账的查询，并对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。

3、项目管理

· 用于生产成本、在建工程等业务的核算，以项目为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入等汇总与明细情况以及项目计划执行报告等，也可用于核算科研课题、专项工程、产成品成本、旅游团队，合同，订单等等。

· 提供项目总账、明细账及项目统计表的查询。

4、应收应付管理

· 主要进行客户和供应商往来款项的发生，清欠管理工作，及时掌握往来款项的最新情况。

先用FB-08冲回去，如果涉及往来，就会冲销失败。这时可以用FBRA进行反清账 *** 作，选择重置并冲销，然后用FB-08冲销。同时也别忘了用F-04进行手工清账。

原则：

通过后勤产生的会计凭证，只能够通过冲销相应的物料凭证（后勤凭证）来达到冲销会计凭证的目的，固定资产的产生的凭证不可通过冲销，只可做一个相反的会计凭证来调整。

冲销凭证：

为了更正错误凭证所产生的错账而制作的凭证，与错误凭证的借贷科目、余额相同，但余额为负值。

冲销凭证步骤：

*** 作环境：MacBook，macOS（10157）系统，SAP系统软件

打开“填制凭证”的界面，在下月第一张凭证的界面点击“制单”-“插入凭证”菜单，随便填制一张凭证，后续删除该凭证可以制造断号。

在新生成的1号凭证界面点击“制单”-“作废”，后点击“制单”-“整理凭证”。

不要整理凭证断号。

依次点击“总账”-“设置”-“选项”菜单，勾选凭证编号方式为“手工编号”。

打开“填制凭证”的界面，点击“制单”-“冲销凭证”菜单，输入需要冲销的凭证信息。

点击确定之后会生成一张冲销凭证，修改凭证号为0001。

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发票：

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票的种类：

普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税专用发票是实施新税制的产物，是税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

SAP中没有某个表或某个字段来记录部分核试验或没有校验，只有向楼上所说的EKBE计算已有过的校验。

可以通过MB5SGR/IR余额清单来查询"有收货而未完全验证"的采购订单而会计面还有一个F19GR/IR结算,可通过科目查询"有收货而未完全验证"的采购订单明细

第一板斧 记账

如果有人问你：会计是干嘛的？你可能脱口而出：记账的呗。多数人也是这样认为的。

记账，是会计的基本功，怎样能把账记好，是有要领的。

要领一 处理账务

处理账务，是每个会计必备的本领。

在学会计的路上有三道坎，一是借贷，二是科目，三是程序，这三个坎越过了，考取《会计从业资格证书》是没问题的。如果会做记账凭证、能编制会计汇报表了，那么“初级会计实务”就过关了。

下面开始行动了。

一、经济业务的分类

会计，主要是核算，核算说明呢？当然是企业的经济业务了。如果把会计比作管家，你就知道会计的干嘛的了。

（一）会计要素

企业的经济业务很多，主要分为六大类——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

其中前三个是反映企业的财务状况的，也就是企业都有什么，值多少钱。后三个是反映企业的经营成果的，能看出企业的盈利能力。

这只是粗略地分出大块的业务，没一项业务还要细分类，那就是会计科目。

（二）会计科目

现在《会计准则》里有156个会计科目，适合各个行业使用。

这些会计科目，从字面上就可以看出核算的业务内容。

比如：库存现金，就是库存的人民币；库存商品，就是自己生产的产成品或者外购的商品。

为了直观地认识它们，我画了两颗大树，把会计要素和会计科目的关系反映出来。

第一棵树叫“财务状况树”，三个树杈分别是资产、负债、所有者权益。每一个树杈上还有很多的树枝，有货币、存货、应收账款、固定资产、应交税金、应付工资等等，这些都是会计科目，树枝上的树叶就是明细科目，应收账款里有客户名称、固定资产里有设备名称。

第二棵树叫“经营成果树”三个树杈分别是收入、费用、利润。每一个树杈上还有很多的树枝，有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、所得税等会计科目，树枝上的树叶就是明细科目，管理费用里有办公费、工资、招待费，营业费用里有广告宣传费、运输费、展览费等。

一目了然吧？

　（三）讲解会计要素

下面我用通俗的语言介绍这些概念，就是把书面语言口语化，不一定很严密，但是保证你看得懂、理解透。

1资产

资产是企业拥有并能掌控的，包括流动和资产流动资产，或者分为有形的资产和无形的资产。

2负债

企业没有资金就要举债，应该支付给别人的钱没有支付，这些都是负债。

3所有者权益

资产减去负债就是净资产，也叫所有者权益。

这样就出现了第一个会计恒等式：资产-负债=所有者权益

你可以拿出一张资产负债表，先看左边，看“资产”的项目里都包括什么——货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等，这些就像我们家的家产，又是房屋又是家具的；再看右边 “负债”的项目下——短期借款、应付账款、应交税金、应付利润等，这些都是欠别人的，就像我们家里欠人家的钱一样；“所有者权益”都是把家里的东西，去掉还给人家的，剩下才是自己的。

看资产负债表，也可以这样表示：资产=负债+所有者权益

4收入

不管是主营业务还是其他业务的收入，都是企业的收入。

5费用

只要有支出，就都算费用。工业包括了产品的成本支出。

6利润

收入减去费用就是利润。

这样有出现了第二个会计恒等式：收入-费用=利润

你在拿出一张利润表，从上面往下看，有四个大项目——主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润，第一项就是收入，减去二、三项的费用，得出的是利润。

（四）理论联系实际

（1）反映财务状况的三要素

例如：企业投资者投入10万元，需要购置设备12万元，这是吗没有那么多是资金，外借了2万元。

其中，这12万元是资产，2万元是负债，12-2=10，这10万元就是所有者权益。这三个要素组成了资产负债表。

（2）反映经营成果的三要素

例如：　企业在本月出售商品，收到货款26万元，这批商品购进成本是15万元，人员工资、办公费、折旧费等3万元，净赚8万元。这26万元是收入，15万元加上3万元是费用，剩下的8万元就是利润。这三个要素组成了利润表。

二、掌握做账程序

有人反映考取了会计职称，还是不敢当会计，觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序，准确地税你没有学以致用，没有融会贯通，因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了，不信你再回头翻翻那本书。

现在职称考试，还是以手工会计为基础，就拿改错来说，还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里，已经不存在这写说法了，也没有了传统的“红字”一说，就是报表里，有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率，处理程序都是一样的。

总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。

第一步：根据原始凭证填制记账凭证；

第二步：根据记账凭证登记账簿；

第三步：根据账簿编制会计报表。

平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。

这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。

流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。

　三、会计具体工作

当了会计，要知道我们具体都做哪些工作，从一个月到一年，这样才能心里有数。

（一）日常工作

会计在平时主要是处理账务。

1 核算存货：包括材料的采购计划，制定损耗定额；库存商品的定价，成本的结转；

2 管理固定资产：平时主要是计提折旧；

3 发放工资：审核发放，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费；

4清理往来账款：包括应收款、应付款，负责账款的核对、及时结算；

5 核算成本：做好成本的基础工作，准确计算产品成本，编制成本分析报表；

6 结转利润：做损益类账户的结转，年末做利润的分配；

7 计算税金：合理计算，按时申报交纳；

8编制报表：定期及时地编报，做好财务分析

此外还有一些零散的工作，与银行对账、库存现金核对、费用报销等。

（二）一个月的工作

月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。

当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。

月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。

这就是会计一个月的工作循环。

（三）一年的工作

会计的账本是以公历年度来划分的，一月一日起至十二月三十一日为一个会计年度，是会计工作的一个大循环。

从年初开始：

一月至五月——是上一年的企业所得税汇算清缴的时间，小企业至少要忙活一个月，上市公司的年报截止到四月末，事情之多、之复杂可见一斑。

三月至六月——要去工商局办理营业执照年检，去技术监督局办理代码证年检。

每年需要检查的还有生产许可证、开户许可证、卫生许可证等与企业经营有关的证件。

有些企业每个季度还要去统计局或相关主管部门交报表，每年还有可能接受税务检查。

每年至少要做一次全面的财产清查。

年底把所有的会计档案整理归档。

你看会计的工作多繁琐，不过现在都用上了财务软件，已经把我们从账务中解放出来。

要领二 处理账务

处理账务，是每个会计必备的本领。

熟悉了会计科目后，就要了解借和贷，应该做到看见原始票据就知道使用哪个科目、在哪个方向。

一、分辨借贷

在学校的时候，老师总把记账规则挂在嘴边：“有借必有贷，借贷必相等。”我们都耳熟能详。把借和贷弄明白了， 就像小学生知道乘除法了，为以后运算打下了基础。

（一）何为借贷

我刚毕业上班的时候使用增减记账法，1993年改为借贷记账法。其实借和贷，也有增和减的意思，只不过有时候是增加，有时候是减少，看使用的是什么科目。

我教会计的时候，一直强调只要分清会计要素，才能搞清楚借贷的关系。

把资产和费用算一类，它们增加的时候用借表示，减少的时候用贷表示。

比如现金是资产类科目，增加了100元，就是借100元，减少了80元，就是贷80元，这时候的余额就是借20元。这样就看出了借是增加，贷是减少，余额就是两者的差。

再把余下的四个会计要素看成一类，它们是负债、所有者权益、收入、利润，这四个家伙跟上面两者伙计正好相反，增加用贷表示，减少用借表示。

比如应交税费是负债类科目，增加了，用贷表示；减少了，用贷表示。

有人不理解什么是增加了，应交税金增加了，就是应该支付给税务局的税金增加了，支付后就叫减少了。因此欠税的时候记在贷方，交完税记在借方。

现在你知道会计科目为什么要分类记了吧？如果你记不住，建议你再复习一下，熟悉后在来学借和贷。

我告诉你一个好办法：拿来资产负债表和利润表，看上面的项目，大项目下面是会计科目，你要达到看见一个会计科目就知道是什么会计要素，以后处理业务就顺利了。

说到关于借和贷。

我告诉你一个办法：拿来资产负债表和利润表，看上面的项目，左边的资产类除了“累计折旧”都是借方余额，右边的“负债和所有者权益”都应该贷方余额。然后熟悉下面的会计科目，比如应收账款增加了，那一定是在借方，款项收回来了一定记到贷方，收回来的支票，那么是银行存款增加了，记到借方。

同样的办法，拿来利润表，上面带有“收入”和“利润”字样的，贷方表示增加，借方表示减少。带有“费用”字样的会计科目，是借方表示增加，贷方表示减少，和“资产”是一样的。

我再告诉你一个窍门：本着“有借必有贷、借贷必相等”的原则，知道了一方的会计科目，另一方不管是什么科目都是相反的方向。

比如：我们购物欠对方货款5 000元。

商品购进了，一定是“库存商品”增加了， “库存商品”是资产类科目，应该用“借”表示。另一方是“应付账款”，一定就是“贷”喽。以后再看见贷方的“应付账款”就知道是增加、借方的“应付账款”就是减少了。

再比如：销售商品，收到支票3 000元。

收到的支票使用“银行存款”科目，“银行存款”是资产类，应该用“借”表示增加，另一方是“主营业务收入”科目，就一定是“贷”。

这样时间长了就会熟中生巧，工作一样，考试也一样。

这样能明白一些不？

　为了巩固前边的内容，我出了一道题，练习一下：

1填空

（1）资产-负债=

（2）收入=费用+

（3）负债+所有者权益=

（4）费用+利润=

（5）资产= +所有者权益

（6）利润=收入-

2判断题

（1）费用不包括成本。

（2）企业购买了100元资产，有50元是借来的，那么资产只有50元。

（3）企业有150元的外债，有净资产60元，资产是210元。

（4）所有者权益归股东所有。

（5）费用越多，利润越少。

（6）资产增加了，负债没变，所有者权益也不会变。

主要是为了掌握会计六要素的关系。

下面我用通俗一点的文字把会计科目简述一下，不一定严密，但容易理解。

我按着会计要素列出工作中常用的会计科目，目的是便于理解借和贷。

1资产类

库存现金：用于员工开资、差旅费、零星报销用的货币。

银行存款：存放在企业开户行里的资金。

上述两个科目统称货币资金。

应收票据：因业务收到的商业汇票。

应收账款：因业务应向债务人收取的款项。

上述两个科目的区别：前者收到的是票据，后者收到的是欠据。

预付账款：先支付给供应单位的款项。也可用“应付账款”代替。

其他应收款：经营业务以外的收入。

原材料：供生产加工用的材料、外购半成品、修理用备件等。

周转材料：能多次使用的物品，比如包装物、低值易耗品、施工设施等。

库存商品：企业生产或者外购的用于出售的各种商品。

以上三个科目统称为“存货”。

固定资产：使用期限超过一年，能为企业创造利益的建筑物、设备、电子产品、运输设备等。

累计折旧：核算根据固定资产的使用年限计算出来的折旧额，是固定资产的抵减科目。

固定资产清查：盘点或处置固定资产的时候，先放到这里核算。

无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。

累计摊销：根据无形资产的使用年限计算出来的摊销额，是无形资产的抵减科目。

生产成本：是制造业为加工产品发生的成本，先在这里核算，然后把成品转到“库存商品”里。

本来这是成本类科目，但是当它月末余额时，要放在会计报表里“存货”项目下，所以我把它列在资产里。

我顺便说一下，上述科目增加了是借，减少了是贷，期末余额一般在借方。

2负债类

短期借款：向银行等金融企业的贷款。

应付账款：因业务欠别人的款项。

应付票据：因业务开出的商业汇票。

其他应付款：业务之外的应付款项。

应付职工薪酬：包括工资、福利费、五险一金等。

应交税费：包括应该交给税务机关的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税等。

应付股利：经审批后应分配给投资者的利润。

应付利息：因借款或发行债券应支付的利息。

上述负债类科目增加了是贷，减少了是借，期末余额一般在贷方。

3所有者权益类

实收资本：投资者投入的资本，也是企业的注册资本。

资本公积：投资额大于注册资本的差额，也就是资本溢价。

盈余公积：从每年的利润里提取的一部分，作为企业的资金储备。

利润分配：把企业的净利润按顺序进行分配。

上述负债类科目增加了是贷，减少了是借，期末余额一般在贷方。

4收入类

主营业务收入：经常性、经营性的收入。

其他业务收入：除主营业务之外的与经营相关的收入。比如销售材料，出租固定资产、无形资产等。

这些科目，增加了是贷，减少了是借，期末的贷方余额都要结转到“本年利润”的贷方。

5费用类

主营业务成本：与主营业务收入有关的经常性成本。

其他业务成本：与其他业务收入有关的成本。比如销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

营业税金及附加：经营活动应负担的税费。包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。

销售费用：为了销售发生的各种费用。比如：运输费、包装费、保管费、广告宣传费等。

管理费用：行政部门的支出。比如：工资、福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税。印花税、诉讼费、坏账损失、社会保险费等。

财务费用：为筹集资金发生的费用。比如利息支出、汇兑损失、银行手续费等。

上述三项费用统称“期间费用”。

所得税费用：根据纳税所得计算的税金。分“当期所得税费用”和“递延所得税费用”。

制造费用：为生产产品发生的各项间接费用。比如车间管理人员的工资、福利费，还有折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。

上述科目增加了都是借，减少了都是贷，期末余额都要结转到“本年利润”科目的借方。

6利润类

营业外收入：与经营无关的偶尔收入。比如处置固定资产净收益、出售无形资产收入、罚款净收益等。

说明一下，从会计的角度看，营业外收入虽然带有“收入”的字样，但不符合“收入”的概念，属于没有支出配比的净流入，是一种利得，增加了记贷方，转走了记借方，转到“本年利润”的贷方。

营业外支出：与其生产经营无关的偶尔支出。比如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。

跟“营业外收入”不算收入一样，这里的“营业外支出”也不是费用，是很孤独的支出，是一种亏损，发生时记借方，转走了记贷方，就是期末结转到“本年利润”的借方。

本年利润：核算企业的净利润或净亏损的。

期末余额没准在哪方，余额在贷方，表示盈利；余额在借方，表示亏损。

上面所有的会计，都是按会计要素分类的，如果按会计科目分配，应该有一个成本类，包括两个主要科目——生产成本、制造费用，而收入、费用、利润这三类会计要素下的会计科目，统统归纳到“损益类”。

这些会计科目是工作中经常用到的，一定要烂熟于心。有些没说到的会计科目，为了考试你就自己复习吧。

记账凭证

书上写了记账凭证有几种——收款凭证、付款凭证、转账凭证，平时我们只用通用的记账凭证。只要是日常发生的业务，都要做记账凭证。

考试的时候要求写会计分类，一样是反映经济业务的。不管是手工记账还是使用电算账，记账凭证的格式都一样。（图1-1）

记账凭证的项目都在这上面摆着呢，要按规定填全了、填正确了。

日期——当天做凭证的日期。

编号——每个月按顺序排号。

摘要——简明扼要地写清楚业务事项。

会计科目——选择准确的一级科目。

明细科目——有二级科目的写全了。

借方金额——是借方会计科目的就写在借方金额栏。

贷方金额——是贷方会计科目的就写在贷方金额栏。

附单据——依据的原始凭证有几张填几张。

记账、审核、出纳、制单——签相关人员的名章。

　日常业务

会计在平时的工作中，每个月都循环着做一些事情，当然主要的还是处理业务。

其实，每项业务的分录都是固定的，也就是说，如果能把处理业务的记账凭证记住了，就是会处理账务了。

下面一件一件处理，下面是会计金花做的1月份的记账凭证。

（一）货币资金

货币资金，包括现金和存款，反映在会计科目上就是库存现金、银行存款和其他货币资金，也是资产负债表里“货币资金”的内容。

1 2011年1月3日取现金2 000元，根据现金支票存根做记账凭证。

借：库存现金 2 000

贷：银行存款 2 000

这个好理解吧？取来现金，现金增加了，银行账户里的存款就减少了，一借一贷。

提取现金，就是从企业的银行账户取现金，作为零星用款或费用报销等。这是出纳常做的记账凭证，但会计也要知道。

21月5日用现金支付复印纸350元，根据复印纸的发票做记账凭证。

借：管理费用——办公费 350

贷：库存现金 350

复印纸属于办公费用，计入管理费用，费用增加，在借方反映，用现金支付，记贷方。

31月6日办公室的王立出差，借款1 500元，根据被批准的有王立（经手人）签字的借据做记账凭证。

借：其他应收款——王立 1 500

贷：库存现金 1 500

个人借款计入其他应收款，是借款增加了，计入借方，支付的现金减少了，计入贷方。

41月15日王立回来后报销1 200元差旅费，返现金300元，清账。

借：库存现金 300

管理费用——差旅费 1 200

贷：其他应收款——王立 1 500

这是一贷多借的例子，因为返现金，现金增加记借方，差旅费是管理费用，增加了记借方，个人欠款结算清了，把原来记在借方的账户用贷方清零。

51月15日缴纳上月的增值税1 370元，城市维护建设税9590元，教育费附加4110元，地方教育费附加1370元，共计1 52070元。根据“税收完税证”做记账凭证。

借：应交税费——应交增值税 1 370

——应交城市维护建设税 9590

——应交教育费附加 4110

——应交地方教育费附加 1370

贷：银行存款 1 52070

上月末，根据增值税的销项税和进项税的差额计算出应交增值税，然后根据增值税计算出三个附加税——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，增加的时候记在应交税费的贷方，这个月15日之前交给税务机关后，减少了，记在借方，余额为0。如果本月的资金不够缴纳税金的，可以跟税务局申请延期缴纳税。那么余额还是上月的金额。

6收到A客户的前期欠款28 000元，根据汇款单做记账凭证。

借：银行存款 28 000

贷：应收账款——A客户 28 000

收到了银行存款，增加了，记在借方。A客户购货欠款的时候，是应收款增加，记在借方，还款后减少了，记在贷方。

7用支票支付B公司的欠款30 000元。根据转账支票存根记账。

借：应付账款——B公司 30 000

贷：银行存款 30 000

因为应付款是负债类科目，增加的时候家在贷方，减少后记在借方。

8将存款存入开户行，取得银行汇票25 000元。

借：其他货币资金——银行汇票 25 000

贷：银行存款 25 000

当企业办理银行汇票、银行本票或xyk业务发生时，把这些金额从“银行存款”转到“其他货币资金”，如果没有用完有转回银行账户，再把转回的金额从“其他货币资金”转到“银行存款”里。

9 其几天的银行汇票未用余款5 000元转回银行账户。

借：银行存款 5 000

贷：其他货币资金——银行汇票 5 000

10 用现金支付电话费1 000元。

借：管理费用——通讯费 1 000

贷：库存现金 1 000

财务都是跟钱有关系的，因此使用现金和银行存款的记账凭证很多，以后还会遇到，先介绍这么多。

不管什么行业，首先经历的就是建账。

其实建账一点都不难——就是把日常业务发生的会计科目落实到账簿上。

新开业的公司一般摸不着头脑，以前有人跟我反映：公司申请了一般纳税人，我原来的做出纳的，老总信任我，就让我接会计，出纳上的事由老板娘办理。现在手头上只有一张当初在银行开户的50万银行存单,也就是实收资本的50万,还有刚从厂家进货的增值税专用发票30万,房租只有一个合同,上面写的是季付，每月1 000,其实是个假合同，房子是我们老板的。

我不知道该如何建账,该如何处理这些票据。最头疼的是,现金日记账和银行日记账也让我来做。我该怎么办？

我很佩服老板的决定，一天会计没做过就干把账交给她，也不把会计当回事了。

我还是很认真地告诉她应该怎么走。

手工账下应该准备的账簿：

总分类账一本：所有的会计科目都记到这里，汇总一次记一次。

现金日记账、银行日记账各一本，这是必备的。

三栏式明细账：主要记载常规的账——往来账户、所有者权益类账户、收支账户等。往来账户多的可单独建立一本。

多栏式费用明细账：记载期间费用，或者成本类账户，因为下面的二级会计比较多。

数量金额式明细账：记载原材料、库存商品、周转材料等需要有数量要求的账户。

上述账簿除了日记账必须是订本的，其他都可活页，但我主张都用订本式的，规矩。

现在都用电算了，一本“账”只有几页，就没有“账簿”的概念了。形式不同，内容不变

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