存货盘点制度的程序步骤

1、盘点前准备工作：

盘点由物流部申请经副厂长批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；

2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；

3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；

4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；

5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；

6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。 1、 仓库负责人指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；

2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物品的《物料存卡》上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘要”栏注明“初盘”字样；

3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；

4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；

5、部门负责人对盘点确认得差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；

6、部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告单》交财务部处理。

7 盘点前对各部门的整理工作要监督好，分类分好，这样方便于盘点。 1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；

2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50%；

3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；

4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》种“实存数量”盘签字，以示负责；

5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理；

6、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。

7、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交盘点总指挥，盘点总指挥审核《盘点表》后转交相应抽盘组长。 1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告》，报部门经理审核后转财务部；

2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》交副厂长审批，要求在一个工作日内完成；

3、成本核算员在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1各工作日内完成账务调整工作。

4、盘点报告编制及后续工作：

每月小盘点结束后2个工作日内、每季大盘结束后4个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），并呈厂长审阅。

5、每季大盘结束后5个工作日，由副厂长主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果，并将改善结果报厂长。

6、每月小盘结束后第3个工作日、每季大盘结束后第5个工作日，财务部须将盘点奖罚结果转交综合管理部编制奖罚通告，处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣取。

7、仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。 1、财务部、物流部根据实际情况，共同指派人员抽查资产结存状况，原则上要求每季度不得低于一次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的5%；

2、抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化了；

3、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，若由差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确认；

4、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，则由财务部组织召开物料检讨会议。

盘点库存的方法有账面盘点法、循环盘点法、期末盘点法、重点盘点法、定期盘点法。

1、账面盘点法也叫永续盘点法，即入库时就盘点，将每一种商品分别设立“存货账卡”，然后将每一种商品的出入库数量及有关信息记录在账面上，逐笔汇总出账面库存结余量。

2、循环盘点法，在每天、每周清点一部分商品，一个循环周期将每种商品至少清点一次的方法。

3、期末盘点法，在会计计算期末（月末或季度末）统一清点所有商品数量的方法。

4、重点盘点法，主要盘点一些重要的物品。对进出频率很高的，易损易耗的物品都应该重点盘点，可以防止出现偏差。

5、定期盘点法，每周盘一次、每月盘一次、每个季度盘一次或者每年盘一次。应每一年至少盘次。盘点周期越短，越容易及时处理那些超过储存期的积压库存。

盘点库存的介绍

库存盘点是为了精确的计算当月和当年的营运状况，以月、年为周期清点公司内的成品和原材料，和订制公司仓储收发作业准则，以便对仓储货品的收发结存等活动进行有效控制，保证仓储货品完好无损、帐物相符，确保生产正常进行，规范公司物料的盘点作业。

库存现金盘点的步骤

①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。

②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。

③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。

④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。

⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

库存现金盘点的技巧

1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。

2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。

3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。

4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。

5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。

6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见:

①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；

②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；

③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；

④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。

盘点现金应注意的问题

审计人员在盘点现金时，应注意以下问题:

(1)复盘时，必须要求现金出纳人员始终在场;

(2)对于盘点中发现的充抵库存现金的借条，末作报销的收据和发票，要在“库存现金盘点表”中加以说明;

(3)盘点完毕，现金退回给出纳人员时，应取得出纳人员签字的收条或由出纳人员在盘点表上注明已收回盘点的现金;

(4)对于存放在不同地点的库存现金，应将全部现金打上封条，并同时盘点，以避免企业将已盘点的现金转移为未盘点现金。

(1)制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括财会部门出纳员经管的现金和企业各部门经管的现金。

(2)审阅现金日记账，并与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，并着重检查凭证有无刮、擦、勾、抹、涂等现象；另一方面了解凭证日期和日记账记账日期是否相符或接近。

(3)由出纳员根据现金日记账进行加总累计数额，结出现金结余额。

(4)盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；

(5)对未能在资产负债表日进行盘点的，则需在审计日期确定盘点余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。

(6)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整；

(7)若有充抵库存现金的借条、代保管的工资、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整；

(8)编制“库存现金审定表”，确认资产负债表日时的库存现金实有数。

存货监盘程序包括一下内容：

1、制定监盘计划：审计人员应根据被审计单位存货特点、盘存制度和存货内控有效性，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理安排，制订盘点计划时最好有被审计单位人员参与。

审计人员还应考虑盘点时间安排，存货盘点范围和场所的确定，盘点人员的胜任力等。

2、实施监盘程序：监盘程序分为观察程序和抽查程序。观察程序是在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列。并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。

抽查程序是审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。

会计网-存货监盘的步骤有哪些

首先我们要搞清楚我们仓库管理为什么要盘点？

因为传统的进销存都需要人工手工录单，人工手工录单误差大效率低，实际出入库情况跟我么的录单的情况不一致，导致我们进销存帐存跟实际库存不相符合，所以我们才需要进行盘点，修正进销存软件中的账面库存。

如果使用了盘点机，首先扫描条码出入库，管理好了入口和出口，实现了严格实物管理，账面库存跟实际库存相符合。其次我们还可以使用盘点机平时实时库存查询，及时发现偶尔个别商品库存不相符合的问题，及时发现库存丢失情况，及时查找库存不相符合的原因。那么我们只有当库存大面积不相符合的时候，才需要做一次盘点。所以我们不能因为盘点而盘点，盘点只是治标不治本。实现仓库条码管理，实现扫描条码出入库自动生成单据，严格实物管理才是库存管理不准的解决之道。

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