广告公司会计各种表格模板

一、

会计账务的处理

由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。

1、

收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时

借：现金、银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入——广告收入

取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）

借：现金或银行存款等

贷：主营业务收入——其他收入

2、

成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时

借：主营业务成本——广告成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时

借：主营业务成本——其他服务成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

3、

费用的核算

发生有关的费用时

借：营业费用

贷：现金、银行存款等

4、

相关税费的核算

计提营业税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交营业税

缴纳营业税时

借：应交税金——应交营业税

贷：现金或银行存款

计提城建税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

缴纳城建税时

借：应交税金——应交城建税

贷：现金或银行存款

计提企业所得税时

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

缴纳企业所得税时

借：应交税金——应交企业所得税

贷：现金或银行存款

计提教育费附加时

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——应交教育费附加

缴纳教育费附加时

借：其他应交款——应交教育费附加

贷：现金或银行存款

计提堤围费及文化建设费时

借：营业费用——综合管理费

贷：其他应交款——应交堤围费

——应交文化建设费

缴纳堤围费及文化建设费时

借：其他应交款——应交堤围费

——应交文化建设费

贷：现金或银行存款

计提个人所得税时

借：其他应收款

贷：应交税金——应交个人所得税

缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税

贷：现金或银行存款

二、

相关税费的计算

涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：

1、有关概念

收入总额

=

广告收入总额+其他收入

广告收入总额

=

广告收入+代理广告收入

广告收入净额

=

广告收入总额—代理广告成本

收入净额

=

广告收入净额

+

其他收入

2、营业税计算

营业税

=

收入净额

5%

3、企业所得税计算

企业所得税

=

收入总额

核定的税率

（以核定方式征收）

或企业所得税

=

利润总额

33%

（以查账方式征收）

5、

城建税及教育费附加计算

城建税

=

营业税额

7%（比率按所在地区类别确定）

教育费附加

=

营业税额

4%（比率按所在地区类别确定）

6、

堤围费计算

堤围费

=

收入净额

1‰

7、

文化建设费计算

文化建设费

=

广告收入净额

3%

8、

个人所得税计算

个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算

三、

注意的问题

除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。

回答者：

vbbj154

-

助理

二级

7-18

17:27

适用小企业会计制度啊，现在没有工业企业会计制度，商业企业会计制度等一些分行业的会计制度啦。具体科目我看你还是买本《小企业会计制度》看一些就好了。

用表格太费事了，不出问题还好，一出问题又得找人解决，还有可能里面的数据也丢失，太不安全了。用个软件吧，财易进销存管理软件就不错，虽说开始要点钱，但是以后就是终身免费使用，这个不像有型产品，是不会坏的，就算出问题了，售后服务也是终身免费的

可以到网站免费下载试用

财易进销存软件主要分为销售管理，采购管理，仓库管理，财务管理，基本资料，系统设置(权限管理)六大部分主要功能包括：

基础资料：

客户资料、供应商资料、员工资料、商品资料、公司信息、类别维护。

成本价 支持采用指定单价法，移动加权平均法

采购管理：

采购收货单，可以查看未收付情况，可以直接饮用采购订单收货，可方便跟踪每个收货单的付款情况。每进货一次，成本价会自动按照移动加权平均法计算。

采购退货单:可以引用采购收货单进行采购退货，会自动减少应付款。

采购付款单：可以引用采购收货单进行付款，也可以直接给供应商进行预付款。

销售管理：

销售开单（出货单）：开单后，库存减少，可作为送货单。自动产生应收款项，可方便跟踪每个销售开单的收款情况，可以设置税率，并自动显示利润，利润率等参数。

销售开单可自动引用该客户以前销售记录销售。

销售订单跟踪，了解每个订单的执行情况。

销售出库单，可以查看未收付情况，可以直接饮用销售订单收货，可方便跟踪每个销售开单的收款情况，可以设置税率，并自动显示利润，利润率等参数。

销售退货单可以引用销售单。

现款销售：直接销售出库，库存减少，并收取客户款项，不产生未收付金额。

仓库管理：

领料出库、退料入库、产品入库、物料领用、库存盘点、库存报废、仓库调拨、借入、借出、借入还出、借出还入，供方客户资料管理，供方供货汇总、明细报表。

钱流管理财务功能：

费用开支：可以做报销，办公费用的一个记载。

其他收入：可以记录一些销售以外的其他收入单。

银行存取款：记录银行存取款情况

应收账款管理：对于销售开单会自动产生应收款，可以做批单收款，也可以单个对销售开单进行收款。

应付账款管理：对于采购收货，会自动产生应付款，支持批单收款。

可以随时了解资金的状况，各个银行账号上的资金状况。

系统管理：

*** 作员管理：可以添加 业务员 管理员 老板 经理等不同角色功能的 *** 作员。

数据库备份恢复、设置密码、系统日志等。

经营分析：

库存分析：库存汇总表，库存明细表、部门领用汇总、明细报表，仓库汇总、明细报表

销售分析：销售毛利汇总、销售明细报表，销售年报表等多种报表，销售利润分析、采购付款汇总、明细报表。

采购分析：客户供货汇总、明细报表，客户付款汇总、明细报表，使公司业务情况一目了然。

三、独家特色功能：

1库存盘点时，支持库存自动盘点，支持从Excel批量导入盘点信息独家。

2开单时，支持从Excel导入商品资料信息，独家。

3独特的订单跟踪功能，支持批单收款，批单付款独家。

4完美的双单位处理功能，可以设置1件=12个，可以输入2件3个，自动计算为27个。

5商品资料设置：分组和商品资料在同一界面，所见及所得的树形界面独家。

6录入商品资料，支持拼音码，中文汉字，编码等模糊输入模式，支持手工查找输入模式，支持条码扫描模式独家。

7众多自定义特色功能，自定义表单录入界面，自定义显示界面独家。

8自由组合设置查询组合条件查询独家。

9唯一一款真正意义上可用的导入功能，初始化时可以很方便的导入商品资料、客户资料。

10可自己设置单据号格式，客户编码，商品编码格式。

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