应收汇总表是什么意思？

就是应收账款的汇总表吧，从月末应收账款明细账导出表格形式，然后再从销售（或开票人）那里了解有无最新的应收款项，统计一个实时表格。可以了解客户信誉及收款期限在后面加列备注，站在了解报表人的角度，增加项目

。

以商品流通企业为例：

应收帐款：当你向客户发出商品，但是客户没有支付现金或者银行存款之前，应当通过应收帐款核算，具体分录是，借：应收帐款贷：商品销售收入应交税金-应交增值税-销项税额并结转此商品的成本，借：商品销售成本，贷：库存商品。

当你收到货款时，借：银行存款(现金)，贷：应收帐款

应付帐款：与应收帐款恰恰相反，当你收到工厂的货物时同，并没有支付款项，应当通过应付帐款核算，具体分录是，借：库存商品，应交税金-应交增值税-进项税额，贷：应付帐款，当你支付货款时，借：应付帐款，贷：银行存款。

对帐：是指有关经济业务入帐后，进行帐簿记录的核对，包括帐证核对，帐帐核对，帐实核对这三项内容。

帐证核对是指与原始凭证相核对，是否有多计或少计情况，帐帐核对是指总帐与各明细帐的核对，帐实核对是将库存商品的实际与帐面情况相核对，其实ERP也是按此进行，只不过自动记帐而已，没有多大的影响，毕竟分录还是要手工输入的。

往来款项中常常出现的问题

(1) 对账不及时。

企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。

(2) 往来款项账务处理不规范。

企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。

(3) 利用往来款项账户调节利润。

企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。

(4) 利用往来款项账户进行舞弊。

企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。

(5) 往来款项不定期清理。

企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。

-往来款项

先做若干表，可以都在SHEET1里，也可以分散在SHEET2、3、4里。最后做一个汇总表，将其他表的数据引用过来，在汇总表的格里输入一个等号后，点所需的SHEET，再点所需的数据格，打对勾，这个数据就引用过来了，并且跟着分表的变化而变化。

可以这样设置

XX公司2014年5月应收账款统计表

单位名称 月初余额 当月开出发票 当月收到货款 月末余额

A单位 50000 20000 30000 40000

B单位 20000 50000 30000 40000

本月累计 70000 70000 60000 80000

以此类推

可以的，你这个意思我听明白了大部分，你的意思是说数据在两张表上，然后在另一张新的表上生成每个客户的应收款，已收款，余额明细。我在财务工作时做过类似的表，利用vlookup函数就可以完成，前提是每个客户的编号都是唯一的，两张表上客户的编号和姓名是一致的。假如应收款和已收款在工作表1，余额的明细在工作表2我可以在需要设置的地方设置公式

=VLOOKUP(B2,工资表1!$A$2:$I$62,3,0) 意思是在工作表1中按编号精准查找返回的数据在第三列。只要输入每个客户的编号，他的数据直接显示在你面前。你没有准确的表这里不好表示，希望对你有用。

上传样本文档及截图，说明具体统计要求，以便直观理解分析后，给出方法。

建议：访问wps官网的在线模板栏目，输入“应收账款分析”搜索一下，找一个试试即可：

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其中一个模板：http://docerwpscn/threadview/wdid-53782htm

希望对你有所帮助。