移民新加坡税收

移民新加坡税收

新加坡一直坚持亲商理念，从税收政策就可以看出来。

由于新加坡是公司税率最低的发达国家之一，因此吸引了许多外国投资者的关注。新加坡国内税收署全面监测税收制度的执行情况。

公司税征收范围

无论是本地企业还是外国企业，都必须对下列收入依法纳税:

在新加坡或者从新加坡取得的所得；或在新加坡获得的海外收入。

在进行纳税评估时，是以上一年的收入为基础的。换句话说，公司在每个课税年度申报上一个财政年度的收入。

居民和非居民的区别

纳税人根据公司的控制和管理职能是否在新加坡分为居民公司和非居民公司。

新加坡常驻公司是指控制和管理职能在新加坡的公司。

外国公司在新加坡设立的分支机构通常不被视为新加坡居民公司，因为这类分支机构的控制和管理职能属于其海外母公司。

一般来说，居民公司和非居民公司的计税依据完全一样。但是，居民公司可以享受以下税收优惠政策，非居民公司则无权享受:

公司居民有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定中规定的优惠待遇。

根据所得税法第十三条第八款的规定，居民公司从境外取得的股息、其境外分支机构的利润和从境外取得的服务收入，应给予税收减免。

新成立的居民公司可以加入免税计划。

个人所得税

应缴纳的个人所得税数额将根据纳税人(居民或非居民)和收入水平而有所不同。

居民和非居民适用不同的税率。在特定的课税年度(YA)，如果满足以下条件，将被视为个人居民:新加坡人；新定居新加坡的新加坡永久居民；或上一年度在新加坡居住或工作超过183天(含183天)的外国人(公司董事除外)，在该课税年度全部视为非居民个人。

居民必须为他们在新加坡获得的收入纳税。由于在新加坡企业工作而从新加坡境外获得的收入也必须依法纳税。但是，居民个人取得的境外收入不征税。新加坡实行累进税率制度。除个人所得税减免外，个人所得税税率保持在0-20%之间。有关新加坡税率的更多信息，请点击此处。

居民有权在子女抚养费、职业培训费、保险费和中央公积金缴费等事项上享受个人所得税减免。有关个人所得税减免计划的更多信息，请点击此处。

在一个公历年度内在新加坡就业不超过60天的非居民个人，免征个人所得税，但在新加坡担任导演、演艺人员和研修生的除外。非居民个人仅对其在新加坡取得的所得按15%的税率缴纳所得税，或按居民个人所得税税率纳税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。

代扣所得税

非居民个人必须就其来自新加坡的收入纳税。根据法律，向非居民个人支付特定款项时，必须扣缴一定比例的款项，并支付给新加坡国内税收署(IRAS)。预扣的钱被称为预扣税。

在向非居民公司支付特定款项时，也必须缴纳预扣税，具体涉及利息、贷款、特许权使用费、管理费、租金和其他款项。

新加坡于2008年2月15日取消了遗产税。

新加坡修改了三个税收法案，实施更优惠的税收政策。

新加坡国会通过所得税、消费税和印花税修正案。

根据修订后的所得税法，政府将给予企业一次性返还20%的企业所得税，最高限额为1万元，或给予中小企业最高5000元的现金补贴。随着生产力和创新信贷计划的完善，企业在六大项目上的支出的税收扣除将从250%提高到400%，每个支出项目的上限将从30万元提高到40万元。此外，企业每年可获得的现金补贴最高金额由2.1万元提高到3万元。

《消费税(修订)条例草案》的条款包括允许政府引入新的“认可海运客户计划”，即允许获授权的海运客户购买或租用零税率的产品，以供在国际航行的商船上使用或安装。

《印花税(修订)条例草案》主要删除各项印花税。如果私人公司转变为有限责任合伙企业，印花税也可以免除。它可以让私营企业在重组中有更大的灵活性。

新加坡的主要税收激励措施

新加坡采取的税收优惠政策主要是鼓励投资、出口、增加就业机会、高科技产品的生产以及使整个经济更具活力的生产经营活动。比如对具有新技术开发性质的行业给予5-15年免税期；生产出口产品可享受最高90%利润的免税待遇，期限为3至15年；允许对计算机软件和信息服务、农业技术服务、医学研究、实验室和检测服务等生产性和服务性公司的研发支出进行双重扣除。

在涉外税收方面，居民公司从境外取得的收入，汇往新加坡时应纳税，但如果有税收协定，可按协定规定抵免。此外，对于与新加坡没有税收协定的一些国家的居民特定项目所得，还可以获得新加坡提供的单边减免税优惠。这些收入包括:提供专业技术和咨询所得，税法规定的金融和其他服务业所得。

在东盟国家取得的收入也可以获得相应的单边税收减免。汇往新加坡的股息可以给予相应的抵免。