出口退税流程怎么 *** 作

出口退税流程如下：

方法

1.办理出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。

5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。

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（一）森工企业

政策依据：经国务院批准，现将“十五”期间对以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策通知如下：

对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2005年12月31日以前由税务部门实行增值税即征即退办法。生产上述综合利用产品的企业，应单独核算该综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额，未单独核算或不能准确核算的，不适用即征即退政策。

——《财政部、国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产口品增值税优惠政策的通知》（财税[2001]72号）

（二）再生沥青混凝土和水泥产品

政策依据：自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策：

①在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。

②在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。

----《财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税[2001]198号）

（三）生活垃圾发电

政策依据：自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策：利用城市生活垃圾生产的电力。

----《财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税[2001]198号）

（四）社会福利企业

政策依据：

①福利企业从1994年起，应按规定依法交纳增值税、营业税。

②凡安置“四残”人员占生产人员总数50%以上的，其生产销售的货物所取得的收入，免征增值税。

③福利企业减免税，采取税务机关先征税后返还的办法。即福利企业在规定的纳税期内如实申报，填开税票解缴入库。由征收税务机关填开收入返还书，将已征税款近还给纳税企业。摘自财政部、国家税务总局国税明电[1993]076号

④返还办法是：民政福利工业企业在每一纳税期满十日内，如实进行纳税申请，并填开税票缴纳税款，由县级税务机关填开“收入退还书”将已缴纳税款全部退还给纳税企业。

⑤安置的“四残”人员占企业生产人员35%以上，未达到50%的社会福利工业企业，其生产销售的增值税应税货物，除本通知第三条列举的项目外，如发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税照顾，具体比例的掌握以不亏损为限。返还办法是：企业先按规定纳税，全年发生亏损的，年底向当地主管税务机关提出申请，由县级主管税务机关审批返还。 摘自国家税务总局国税发[1994]155号

⑥ 福利企业生产销售同属于征收消费税的货物，不得减免增值税、消费税。征收消费税的货物具体指烟、酒、及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。

----摘自财政部、国家税务总局国税明电[1993]076号

⑦属于小规模纳税人的民政福利企业，如果符合上述规定可以按6%的征收率返还已征税款。

----摘自国家税务总局国税发[1994]155号

⑧财政部、国家税务总局《关于福利企业、校办企业征税问题的通知》[（94）财税字003号]和《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》[国税发[1994]155号]中规定的对福利企业的税收优惠政策自2000年1月1日起继续执行。

----摘自财政部、国家税务总局财税字[2000]35号

（五）软件产品

政策依据：

①自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作,单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

②属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票。

③对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。

④对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

⑤增值税一般纳税人在销售计算机软件、集成电路（含单晶硅片）的同时销售其他货物，其计算机软件、集成电路（含单晶硅片）难以单独核算进项税额的，应按照开发生产计算机软件、集成电路（含单晶硅片）的实际成本或销售收入比例确定其应分摊的进项税额。

——《财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）

（六）集成电路产品

政策依据：

①自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

集成电路产品是指通过特定加工将电器元件集成在一块半导体单晶片和陶瓷基片上，封装在一个外壳内，执行特定电路或系统功能的产品。

单晶硅片是呈单晶状态的半导体硅材料。

②企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，不适用增值税即征即退办法。

③对经认定的集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备与仪器，除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

——《财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2002]70号）

1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；

2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；

3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；

4、进出口贸易公司办理报关手续；

5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；

6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；

7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；

8、进出口贸易公司进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；

9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；

10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；

11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；

12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；

13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U盘备份；

14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；

15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复；

16、进出口贸易公司等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；

17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。

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