1│101│现金
2│102│银行存款
——农行金支行
——商行营业部
3│109│其他货币资金
4│111│短期投资
5│112│应收票据
6│113│应收账款
——应收售房款
7│114│坏账准备
8│115│预付账款
预付工程款
9│119│其他应收款
——其他应收单位款
——其他应收个人款
10│121│物资采购
11│123│采购保管费
12│124│库存材料
13│125│库存设备
14│129│低值易耗品
15│131│材料成本差异
16│133│委托加工材料
17│135│开发产品(项目核算——***)
——房屋
——配套设施
18│136│分期收款开发产品
19│137│出租开发产品
20│138│周转房
21│139│待摊费用
22│141│长期投资
23│151│固定资产
——运输工具
——办公设备
——其他固定资产
24│155│累计折旧
25│156│固定资产清理
26│159│固定资产购建支出
27│161│无形资产
28│171│递延资产
29│181│待处理财产损溢
││二、负债类
30│201│短期借款
31│202│应付票据
32│203│应付账款
——应付工程款
33│204│预收账款(客户核算——张三、李四等)
——预收售房款
——预收一次性付清款
——预收分期付款
——预收按揭付款
34│209│其他应付款
——其他应付单位款
——其他应付个人款
35│211│应付工资
36│214│应付福利费
37│221│应交税金
——应交营业税
——应交土地增值税
——应交企业所得税
——应交个人所得税
——应交城建税
——应交土地使用税
——应交车船使用税
——应交房产税
38│223│应付利润
39│229│其他应交款
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
40│231│预提费用
——借款利息
41│241│长期借款
——农行#支行
42│251│应付债券
43│261│长期应付款
││三、所有者权益类
44│301│实收资本
45│311│资本公积
46│313│盈余公积
——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
47│321│本年利润
48│322│利润分配
——未分配利润
——提取法定盈余公积金
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积金
——应付利润
——其他转入
││四、成本类
49│401│开发成本(项目核算——***)
——房屋开发成本
——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施费
——配套设施费
——建筑安装工程费
——开发间接费
——配套设施开发成本
50│407│开发间接费用(部门核算:财务部、办公室、管理部等)
——工资福利
——办公费
——业务招待费
——差旅费
——通讯费
——交通费
——折旧费
——职工教育经费
——汽车费
——水电费
——低值易耗品摊销
——税费
——广告宣传费
——其他费用
││五、损益类
51│501│经营收入
——商品房销售收入
52│502│经营成本
——商品房销售成本
53│503│销售费用
54│504│经营税金及附加
55│511│其他业务收入
——租金收入
56│512│其他业务支出
57│521│管理费用
58│522│财务费用
——利息
——手续费
59│531│投资收益
60│541│营业外收入
——其他
61│542│营业外支出
——其他
62│550│所得税
63│560│以前年度损益调整
一、开发成本(企业进行商业性房地产开发发生的各项购建成本)
1、开发成本-开发项目名称(是指按《规划工程许可证》批准的开发项目)
(1)开发成本-开发项目名称-土地征用及拆迁费
(下设明细:土地价款、拆迁补偿费、土地契税、交易费用、市政配套设施费等)
(2)开发成本-开发项目名称-前期工程费
(下设明细:可行性研究费、勘察测绘费、三通一平费(含甲供材)、规划设计费、规划管理费、交通环境方案费等)
(3)开发成本-开发项目名称-建安工程费
(下设明细:地基工程费、建筑工程费(含甲供材)、安装工程费(含甲供材)、公共装饰工程费(含甲供材)、精装修工程费(含甲供材)、工程监理费等)
(4)开发成本-开发项目名称-基础设施费
(下设明细:供电工程支出、供水工程支出、排污工程支出、开发小区内道路、照明工程支出、智能化工程支出、绿化园林环境支出等)
(5)开发成本-开发项目名称-公共配套费
(下设明细:非经营性共用费用、单独物业用房费用、工程监理费等)
(6)开发成本-开发项目名称-开发间接费
(下设明细:应分配开发间接费、专项借款费用等)
二、开发间接费用(项目部直接为开发产品发生的各项间接费用)
(1)开发间接费用-工资薪金
(2)开发间接费用-职工福利费
(3)开发间接费用-办公费用
(4)开发间接费用-折旧摊销费
(5)开发间接费用-劳动保护费
(6)开发间接费用-房租物业管理费
(7)开发间接费用-工程管理费
(8)开发间接费用-项目营销设施建造费
(9)开发间接费用-一般借款费用(符合资本化部分)
三、预收账款(企业按照《商品房预售合同》约定预收的款项)
1、预收账款-预收订金(是指按照合同约定预收但未开具发票的房款)
(1)预收账款-预收订金-普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(2)预收账款-预收订金-非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(3)预收账款-预收订金-商铺(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(4)预收账款-预收订金-车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
2、预收账款-预收售房款(是指按照合同约定预收且已开具发票的房款)
(1)预收账款-预收售房款-普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(2)预收账款-预收售房款-非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(3)预收账款-预收售房款-商铺(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(4)预收账款-预收售房款-车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
四、应付账款(企业因接受建筑劳务等应支付的款项)
应付账款-暂估成本(是指按照权责发生制原则预提应付未付的开发成本)
(1)应付账款-暂估开发成本-待结算工程成本
(2)应付账款-暂估开发成本-待建工程成本
(3)应付账款-暂估开发成本-待上交费用
五、开发产品(企业完工时库存开发产品的实际成本)
开发产品-开发项目名称(是指按《规划工程许可证》批准的开发项目)
(1)普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(2)非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(3)商铺(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(4)车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
六、主营业务收入(企业确认的销售开发产品的收入)
主营业务收入-开发项目名称(是指按《规划工程许可证》批准的开发项目)
(1)普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(2)非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(3)商铺(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
(4)车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)
七、主营业务成本(企业确认开发产品收入时应结转的成本)
主营业务成本-开发项目名称(是指按《规划工程许可证》批准的开发项目)
(可以不设置核算项目俗称半和科目)
(1)普通住宅(2)非普通住宅(3)商铺(4)车库
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