企业年度关联业务往来报吉表怎么填

问1：哪些企业需要报送2012年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）？
答：所有实行查账征收的企业都要在2013年5月31日前报送。
问2：企业怎样才算报送成功关联报告表？
答：第一步，IC卡申报的企业需要在申报系统中写卡再去大厅完成申报，网上申报的企业需要通过网络上传成功；第二步，下载电子版的关联报告表，填好数据后打印出纸制报表，把所有表格（包括空表）都加盖公章后将全套纸制报表报送申报大厅。电子版纸制报表下载方法：可在北京市国家税务局或北京市燕山地区国家税务局网站的“下载中心”下载电子报表。如果找不到下载地方，可以直接在百度上搜索关联报告表，找到后下载也可。
注：申报系统中可能无法直接打印出关联报表，所以需要下载电子版报表。
问3：关联报告表中没有发生有关业务的表是否可以不填？
答：“封面”和“表一”为必填表。如果没有发生对境外的投资业务则“表八”、“表九”不要打开，否则打开后可能无法保存。其他表格如果没有发生相关业务，则打开后点击申报系统中的补零键及可。
问4：打开了“表八”、“表九”后发现补零后无法保存怎么办？
答：请把已填的关联申报表删除（不要把所得税汇算清缴表删了），重新填写“封面”、“表一”和发生相关业务的表，“表八”、“表九”不要打开，填完后可以保存。
问5：我是网上申报的企业，我公司没有发生无形资产业务，在填表五时全部补零但总有一行提示未通过怎么办？
答：在表五“其他”栏下方空白处填写“其他”两字，在右边栏目中全部补零即可通过。
问6：我是网上申报企业，填完报表后“上传”键还是灰色无法上传怎么办？
答：1、检查表三至表七是否有应填的表没有填，或应补零的未补零，具体 *** 作参照问3。如果补零后表五出现不能通过的提示请参照问5解决；2、没有发生对境外投资业务的企业检查是否打开了表八、表九，如果打开了参照问4处理。
问7：我单位是个人投资，没有关联方怎么填？我单位是事业单位，没有关联方怎么填？
答：企业的投资方也属于关联方，应在“表一”中填写。若投资方是自然人，则应在表一的“关联方名称”中填自然人的姓名；在“纳税人识别号”中填身份z号；“国家（地区）”、“地址”中填身份z上的地址；“法定代表人”填无；“关联关系类型”中填入相应的关联代码（代码见填表说明）。事业单位的上级、下级单位是关联方。关联关系类型选A。关联方代码填上（下）级单位的代码，没有可以填无。
问8：打开关联申报系统，系统自动选择是否存在关联关系选项为Y，我公司没有关联单位怎么办？
答：所有企业系统都默认选Y，不要改动，企业的投资方也属于关联方，投资者为个人的，投资者个人也是关联方。投资者为个人的具体填写办法参见问7。
问9：表二中问是否准备同期资料，是否免除准备同期资料，是否签订有成本分摊协议怎么填？
答：除个别接到税务局通知的企业外，大多数企业选N。
问10：表一中关联关系类型怎么填？
答：关联关系类型以A、B、C等字母代替，具体含意请下载关联往来报告表后，在填报说明中有详细说明。下载电子版关联关系报告表方法参见问2。
问11：B公司在填写《关联业务往来报告表》时，实收资本中A公司占80%。AB两家公司之间有购销业务，在填报《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填在“非关联入”还是“关联购入”中？
答：根据文件规定，A公司的情况符合文件第九条的（一）和（八）的标准，所以A、B两家公司是关联企业关系。因此，在填写《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填写在“关联购入”中。

年度关联业务往来报告表填表问答
问1：哪些企业需要报送2012年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）？
答：所有实行查账征收的企业都要在2013年5月31日前报送。
问2：企业怎样才算报送成功关联报告表？
答：第一步，IC卡申报的企业需要在申报系统中写卡再去大厅完成申报，网上申报的企业需要通过网络上传成功；第二步，下载电子版的关联报告表，填好数据后打印出纸制报表，把所有表格（包括空表）都加盖公章后将全套纸制报表报送申报大厅。电子版纸制报表下载方法：可在北京市国家税务局或北京市燕山地区国家税务局网站的“下载中心”下载电子报表。如果找不到下载地方，可以直接在百度上搜索关联报告表，找到后下载也可。
注：申报系统中可能无法直接打印出关联报表，所以需要下载电子版报表。
问3：关联报告表中没有发生有关业务的表是否可以不填？
答：“封面”和“表一”为必填表。如果没有发生对境外的投资业务则“表八”、“表九”不要打开，否则打开后可能无法保存。其他表格如果没有发生相关业务，则打开后点击申报系统中的补零键及可。
问4：打开了“表八”、“表九”后发现补零后无法保存怎么办？
答：请把已填的关联申报表删除（不要把所得税汇算清缴表删了），重新填写“封面”、“表一”和发生相关业务的表，“表八”、“表九”不要打开，填完后可以保存。
问5：我是网上申报的企业，我公司没有发生无形资产业务，在填表五时全部补零但总有一行提示未通过怎么办？
答：在表五“其他”栏下方空白处填写“其他”两字，在右边栏目中全部补零即可通过。
问6：我是网上申报企业，填完报表后“上传”键还是灰色无法上传怎么办？
答：1、检查表三至表七是否有应填的表没有填，或应补零的未补零，具体 *** 作参照问3。如果补零后表五出现不能通过的提示请参照问5解决；2、没有发生对境外投资业务的企业检查是否打开了表八、表九，如果打开了参照问4处理。
问7：我单位是个人投资，没有关联方怎么填？我单位是事业单位，没有关联方怎么填？
答：企业的投资方也属于关联方，应在“表一”中填写。若投资方是自然人，则应在表一的“关联方名称”中填自然人的姓名；在“纳税人识别号”中填身份z号；“国家（地区）”、“地址”中填身份z上的地址；“法定代表人”填无；“关联关系类型”中填入相应的关联代码（代码见填表说明）。事业单位的上级、下级单位是关联方。关联关系类型选A。关联方代码填上（下）级单位的代码，没有可以填无。
问8：打开关联申报系统，系统自动选择是否存在关联关系选项为Y，我公司没有关联单位怎么办？
答：所有企业系统都默认选Y，不要改动，企业的投资方也属于关联方，投资者为个人的，投资者个人也是关联方。投资者为个人的具体填写办法参见问7。
问9：表二中问是否准备同期资料，是否免除准备同期资料，是否签订有成本分摊协议怎么填？
答：除个别接到税务局通知的企业外，大多数企业选N。
问10：表一中关联关系类型怎么填？
答：关联关系类型以A、B、C等字母代替，具体含意请下载关联往来报告表后，在填报说明中有详细说明。下载电子版关联关系报告表方法参见问2。
问11：B公司在填写《关联业务往来报告表》时，实收资本中A公司占80%。AB两家公司之间有购销业务，在填报《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填在“非关联入”还是“关联购入”中？
答：根据文件规定，A公司的情况符合文件第九条的（一）和（八）的标准，所以A、B两家公司是关联企业关系。因此，在填写《关联业务往来报告表》—购销表（表三）时，应填写在“关联购入”中。

目前关联申请表的申请流程是：

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。

二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。

三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。

四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

关联交易类型主要为四大类，包括有形资产购销、转让和适用；无形资产的转让和适用；融通资金和提供劳务。

新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人，目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理，尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。

同时，企业还可利用这一契机，再次评估其转让定价安排的现状，以及对政策作出反应，以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。

根据有关税收政策规定的关联关系判定标准，纳税人有以下11个关联方，应在《关联关系表（表一）》中填报所有关联方。

（1）境外法人香港A公司（A公司直接持有纳税人30％股份）；

（2）境内个人张三（张三直接持有纳税人40％股份）；

（3）境外法人美国B公司（B公司持有A公司25％股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30％股份）；

（4）境外法人英属维尔京群岛C公司、K公司（K公司分别持有纳税人26％股份和C公司40％股份）；

（5）境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算清缴年度向D公司借入资金300万人民币）；

（6）境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为M公司委派）；

（7）境外法人美国F公司（纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派）

（8）境外法人香港G公司（纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长）

（9）境外法人香港H公司（纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行）

（10）境外法人香港I公司（I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定）

（11）境内法人

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