小规模3月份收到一笔商品暂估小入库并结转,4月份收到发票如何做账？

3月份：
借：库存商品或其他存货科目 兰字
贷：应付账款-暂估货品-XX单位 兰字
4月份收到发票：
借：库存商品或其他存货科目 红字
贷：应付账款-暂估货品-XX单位 红字
借：库存商品或其他存货科目 兰字
贷：应付账款-XX单位 或银行存款兰字

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。
借：原材料（红字）
应付账款——暂估进项税（红字）
贷：应付账款—A公司（暂估入账红字）借：原材料应交税金——应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款（或者应付账款）
分录是如此做，但是成本就不能重复做了。

借：原材料-50000

贷：应付账款-50000

再做

借：原材料

应交税金

贷：应付账款

先把上个月暂估数按原数用红字冲掉，然后按发票实际金额收料入账，如果这个入库材料月末有余额或没余额，上月已结转成本，本月就不用再红冲和结转,如果暂估的材料和来的发票只有一点差额，在月末成本结转时一起调整掉就可以了。

扩展资料：

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

暂估入库的账务处理如何做
1、需要在应付账款中设置一个"暂估入库"的供应商,在做暂估入库处理的时候就用这个辅助核算,而不是写实际的采购供应商;
2、到票金额如果和暂估金额有出入的,需要实际到票的时候调整成本的价格,暂估金额小于实际到票价格,借:主营业务成本,贷:库存商品;否则做相反分录;
3、如果暂估的货物汇算清缴之前不能取得发票的,需要做纳税调整处理;
4、如果暂估货物的发票不可以取得的,处理做纳税调增以外,还得做账务的平账处理,即应付账款的暂估入库项目不能一直挂账了,需要把这个科目的金额和实际支付的金额做对冲,涉及税金的需要把税金一并计入成本做处理:借:主营业务成本贷:应付账款-暂估入库(暂估时的单价是不含税的需要做),借:应付账款-暂估入库贷:预付账款结转完应付账款-暂估入库期末没有余额
暂估冲回的问题:建议暂估有变化的全部冲回,月底再统一做一个暂估;这样方便应收账款-暂估入库明细账和凭证的核对,只对应一个凭证,免得暂估的多,造成账面混乱;而且会计应建立暂估入库明细清单,月底和库管核对一次
怎么确定暂估入库金额
会计上的暂估入库是指货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证
暂估价格确定规则:
1、按照按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账;
2、按照最近一次的采购价格入账;
3、按照最近市场的公允价值入账;
4、按照售价预计或平均成本率
暂估入账的价格小规模应该按照采购含税价格入账;一般纳税人如果是增值税专用发票就按照不含税价格,发票是增值税普通发票暂估价格规则同小规模,不确定发票情况统一用不含税价格暂估未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借：原材料（红字）

贷：应付账款--暂估应付款（红字）

收到发票

借：原材料（材料采购）

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款（应付账款）

扩展资料：

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

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