电子发票如何使用

法律主观：

电子发票实施后发票专用章如何使用电子发票实施后，关于发票专用章如何使用，也是纳税人重点关注的问题，由此给纳税人带来涉税风险的案例屡见不鲜。因此，提醒取得电子发票的纳税人应查阅开具单位地相关规定，如北京国地税、青岛国税、江苏省地税、浙江省国地税等均明确“由电子发票系统自动加盖发票专用章电子签章”，但重庆地税规定“纸本电子发票不需要加盖开票人发票专用章。”发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用，是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具或收取的业务凭证，是会计核算的原始依据。我国的发票从形式上区分，大致经历了纸制发票、网络发票和电子发票三个阶段，这与社会的发展趋势是紧密相联的。第一阶段是纸质发票，由纳税人前往主管税务机关按规定领购(申领)发票，根据开具形式可分为手写发票、定额发票和机打发票，这是上个世纪我国主要使用的发票形式。随着信息化水平的不断提高，手写版发票已逐渐淡出我们的视野，形成了我国目前以机打发票为主、定额发票为辅的使用现状。但因纸质发票本身存在成本较高、易于伪造、“阴阳票”、“大头小尾”等方面弊端，税务机关正积极运用信息技术手段加以改进，逐步推广网络发票加以替代。第二阶段是网络发票，即通过对传统纸质发票管理方式和流程的电子化，采用网络和纸质双轨运行的方式实现发票的打印。纳税人初次上门申领发票时，一并领取税务机关发行的包括纳税人基础信息、购票版面、限领数量等内容的注册文件，之后安装在已连接互联网的电脑上，下载票源信息后便可正常开具。网络发票采用信息技术防伪，可实现开具数据的实时采集，较传统纸质发票其优点在于开具方便、实时监控、成本较低且不易伪造。但纳税人是否按照规定开具发票仍取决于其自觉性、消费者是否索要和社会监督的力度。面对“互联网+”形势下电子商务的大潮，网络发票无法从根本上解决纸质发票存在的管理、服务和成本等现实问题，势必影响电子商务快速、健康的发展。为此，电子发票随之应运而生。第三阶段即是电子发票，无论是传统的纸质发票还是网络发票，仍需开票方到税务机关领取发票，最终传递给受票方的也还是纸制发票。随着电子签名技术的实现，税务机关开发建设了电子发票管理平台，税务机关通过该平台赋予纳税人开具发票需要的全部电子数据，纳税人通过自建或借助第三方符合税务机关要求的网络平台的方式接入该平台开具电子发票。开票方和受票方均可随时查询或根据需要用普通的打印纸打印生纸质发票，减少了到税务机关领取、缴销发票或邮寄发票的麻烦。实现了网上开具、实时比对、信息防伪等多种功能，发票管理效率和社会成本将得到极大优化。电子发票的使用，实现了纳税人、消费者和税务机关三方共赢的良好格局。对纳税人特别是电商企业而言，电子发票可以降低其运营成本，增强其商业信誉，促使经营业务健康发展。对消费者而言，索要、保存发票的难题迎刃而解，使消费和质量维权更有保障。对税务机关而言，减少纸质发票的印制，将促进节支节能、降耗减排；发票防伪手段全面提升到信息防伪的层次，将使长期以来一直困扰税务机关的发票造假、账外经营、虚开虚受等问题得到解决；信息的实时上传也将使税务机关的税源监控工作从以住的“以票控税”模式向“信息管税”模式过渡，大幅降低人力资源成本，提高征管效率。如果还有什么疑问，网也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

《中华人民共和国发票管理办法》第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。《中华人民共和国发票管理办法》第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

11月7日,重庆国税12366电子税务局全面运行,纳税人足不出户,即可通过互联网平台,向电子税务局发起业务申请,办理缴税、取票等事项。这是市国税局深化国税、地税征管体制改革,依托“互联网+税务”打造的网上纳税综合便民服务平台。

      重庆国税12366电子税务局官网登录_入口 :http://wwwcqswgovcn/cqsswj/

      创新服务 电子税务局试点效果明显

      今年7月,重庆国税12366电子税务局在渝中区国税局和两江新区国税局试点运行。4个月来,在降低纳税成本以及缓解国税干部工作压力等方面,取得了明显成效。

      这一试点源于重庆市国税局深化国税、地税征管体制改革而推出的大手笔。近年来,随着重庆社会经济的持续平稳健康发展,国税部门管理服务的纳税人也快速增长。全面推开营改增试点后,重庆国税管理服务的纳税人达到了150万户。改革发展的新形势新任务,对税收管理理念、管理体制、管理方式等提出了新的更高要求。

      “全面推开营改增试点后,我们窗口的平均业务量增加了70%,仅发票代开业务,5-10月就发生76万笔,同比增长了864%。”市国税局总会计师袁立炫介绍,纳税人办税等候时间延长,前台税务人员负担加重,办税厅业务尤其是发票服务事项,成为征纳双方的“痛点”。

      为解决这一难题,市国税局求创新求突破,开启了“互联网+”在税收领域应用的大门。7月1日-11月6日,电子税务局试运行期间,1万多名纳税人通过实名注册,测试和体验电子税务局推出的服务,平均每名纳税人减少往返办税服务厅时间1个小时以上、发票代开时间25分钟以上。“建设电子税务局,就是想让信息多上网,纳税人少跑路;信息多传递,纳税人少排队;信息多运转,纳税人少负担。”袁立炫说,电子税务局既是深化国税、地税征管体制改革的创新举措,也是广大纳税人的迫切需要。

      与此同时,市国税局还与重庆市邮政公司合作,推出了“寄递+托管+双代”业务。纳税人不仅可以随时随地在网上申领发票、委托邮政快递到指定地点,还可以通过国税部门设置在邮政网点的自助办税机领用、代开发票,也可以通过邮政网点人工代开增值税普通发票、代征税款。

      精准服务 纳税人足不出户高效办税

      重庆国税12366电子税务局在全市推广运行,用“互联网+”思维,依托现代信息技术,着力打造税收管理服务“指挥中心”和“监控平台”,实现了征纳双向减负。

      重庆国税12366电子税务局围绕三个融合——线上线下融合、征管服务融合、税收数据融合——建立和打造了一个生态系统,为纳税人提供“足不出户”的纳税服务新体验。同时,也让国税干部从繁重的服务压力和日常事务中解放出来,专注于提升岗位技能和专业素养。

      目前,重庆国税12366电子税务局实现了多项功能:

      实名认证便捷办税。创新实名认证方式,提供线上和线下两种途径,线上认证与公安、银联等部门进行信息比对,免予提交纸质资料,实现“一次身份确认,终身便捷办税”。

      发票业务网上办理。纳税人可以在电脑或者手机上申请发票领用和代开,可选择自助办税终端、“票易达”邮政寄递或者取票箱领取,可以采用三方协议扣款或银联在线支付缴税,享受“网购式”的服务体验和便利实惠。

      轻松一点简易申报。为小微企业定制开发了辅助申报功能,应用大数据为每位纳税人精准推送涉税信息数据,纳税人只需填写少量项目,轻松一点审核确认,在手机上就可以完成申报纳税。

      智能辅助快税导航。整合指挥监控平台数据,与腾讯公司合作,移动客户端推出了快税导航,方便查询就近办税服务厅的实时图像、排队信息,帮助纳税人有效规避线下办税的“堵点”,获得快捷办税的适时资讯。

      统计显示,截至11月7日18时,通过重庆国税12366电子税务局,实名注册纳税人11205户,绑定固定业户4906户;办理发票业务5268户次,其中,代开普通发票3332户次,代开增值税专用发票461户次;领用增值税专用发票99户次,领用普通发票150户次。

      智能服务 提升纳税人个性化服务体验

      在实现办税成本明显降低、办税压力有效分流和办税资源全面整合的基础上,市国税局还精益求精,搭建“指挥监控中心”和“寄递处理中心”,实现全市办税服务场所实时监控全覆盖和常态化,为纳税人和涉税各方提供更加智能化、个性化、精准化的服务体验。

      重庆国税相关负责人介绍,下一步将坚持大处着眼、小处着手、快速见效、反复迭代的思路,围绕“线上业务全覆盖、指挥监控全覆盖、运维体系专业化”的建设目标,推进电子税务局二期建设。

      “线上业务全覆盖”指在电子税务局(一期)业务办理子系统基础上,重点破解补充信息采集、外管证和报验登记、增值税专用发票网上认证这“三大业务”的痛点、堵点、难点,新上线税务登记、资格认定、证明开具等功能,补全纳税申报,如所得税相关申报等,实现纳税人申请服务事项网络全覆盖。

      “指挥监控全覆盖”指电子税务局将进一步打造监控指挥中心,实现全市办税服务场所(含进驻行政服务中心和国地共建的办税服务厅)全覆盖、实时监控常态化,通过分析纳税人行为,如办税渠道选择、涉税产品使用等各类信息,实现智能服务模式转型,并为风险管理提供情报支持。

      “运维体系专业化”指电子税务局的实体运维将更专业,功能开发将更精准,需求响应将更及时,应急反应将更快速。

      同时,重庆国税12366电子税务局还将着力建设寄递处理中心,以发票业务为中心,通过“票易达”邮政寄递为纳税人提供“足不出户,送票到家”服务。在电子税务局全面上线运行后,寄递服务范围更广。重庆市国税局将持续深化与邮政的合作,选取合适的场地作为寄递业务集中处理中心,指派专人处理寄递业务,做好所有发票的调拨和纸质发票的监督管理,提高处理效率,保证寄递到达时限的快捷。

      “电子税务局是重庆国税打造全新纳税服务生态体系的重头戏,我们将建好两个中心,用便捷高效的服务响应纳税人的合理需求,为纳税人和涉税各方提供更加智能化、个性化、精准化的服务体验,建成纳税人自己的电子税务局。

市地税局是一般纳税人，小规模纳税人没有什么区别。

什么发票，取决于你的经营规模，一般纳税人肯定是要机打发票。

机打发票，您的个人门票的，由税务机关批准的月度限额。企业规模越大，其数额将可以申请。

手工发票数量有限，仅千元版和百元版。 （北京已取消千元手写票。）已发行的

税务发票和地税发票的业务按照您的业务。不是一个商业决定。

微信公众号。

1、微信搜索“重庆税务”，并关注重庆税务微信公众号；

2、进入公众号后，点击公众号界面最下方菜单栏中的“网上办税”并选择“办税服务”即可进入重庆税务网上办事大厅；

3、在此点击“我要查询”，即可进入查询页面；

4、在查询页面中选择“发票信息查询”进行登录后，输入发票信息即可查询相关的发票详情。

《中华人民共和国契税法》第十一条，纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。

营改增后将征收营业税的项目改为征收增值税，相应的发票也改为增值税发票，国税平推机打发票可以继续使用。以重庆国、地税规定为例，《重庆市国家税务局、重庆市地方税务局关于全面推开营业税改征增值税纳税人有关问题的公告》（重庆市国家税务局、重庆市地方税务局公告2016年第7号），针对发票使用的相关规定如下：

（一）增值税发票

1营改增一般纳税人和月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的营改增小规模纳税人应纳入增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税发票。

一般纳税人可以开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票和国税部门监制的卷式发票。

月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的营改增小规模纳税人可以开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票和国税部门监制的卷式发票。

2营改增一般纳税人和月销售额超过3万元（按季纳税9万元）营改增小规模纳税人税控收款机具的处理。

需继续使用税控收款机开具国税部门印制卷式发票的营改增一般纳税人和月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的营改增小规模纳税人，可以将原税控收款机免费置换为支持发票新系统的税控收款机。税控收款机置换时间为4月15日至5月15日。置换前可继续使用原地税机关监制的卷式发票。

（二）其他普通发票

1普通发票适用的营改增纳税人范围

月销售额未超过3万元（按季纳税9万元）的营改增小规模纳税人暂不纳入新系统，可在办理税务登记、票种认定等相关手续后，自2016年4月25日起，到主管国税机关领取普通发票，但自2016年5月1日起，方可开具国税监制发票。为避免因“营改增”试点影响纳税人的正常经营活动，对未及时到国税部门领取发票或未及时开通网络发票开具功能的试点纳税人，其结存的地税监制发票可使用至2016年6月30日。

2普通发票票种调整

（1）新增一种通用平推式发票，规格为241 mm×9313 mm，共三联镂空连接式，即存根联、发票联、记账联，印色为棕色。

印制内容主要包括发票名称、发票联次功能、发票代码、发票号码、姓名、性别等。该票种自2016年5月1日起启用。

（2）原“重庆市国家税务局通用机打发票”（平推式）210 mm×1397 mm 规格、241 mm×1778 mm规格、190 mm×1016 mm规格发票：“重庆市国家税务局通用机打发票”（卷筒式）76mm×1524mm规格、76 mm×1778mm规格、44 mm×127mm规格以及“重庆市国家税务局通用定额发票”、“重庆市国家税务局通用手工发票（百元版）”继续有效。

3月销售额未超过3万元（按季纳税9万元）的营改增纳税人发票种类适用范围

（1）“重庆市国家税务局通用机打发票”（平推式）210 mm×1397 mm 规格：适用于有办公条件和网络条件、营改增前已实行PC开票方式的纳税人以及除税务机关代开以外的代开。

（2）“重庆市国家税务局通用机打发票”（平推式）241 mm×9313 mm规格：医疗门诊专用。

（3）“重庆市国家税务局通用机打发票”（卷筒式）76 mm×1778mm规格：适用于在经营场所开票、营改增前已实行机具、一体机、手机加蓝牙打印等开票方式的纳税人。

（4）“重庆市国家税务局通用定额发票”：适用于经营规模小、单笔消费额度低或停车等特殊行业的纳税人。

（5）原“重庆市国家税务局通用机打发票”（平推式）241 mm×1778 mm规格、190 mm×1016 mm规格和“重庆市通用税务局通用机打发票”（卷筒式）76mm×1524mm规格44 mm×127mm规格发票使用范围保持不变。

4开票程序的衔接

对原在地税部门管理时采用网络发票开具方式的月销售额未超过3万元（按季纳税9万元）的营改增小规模纳税人，可升级开票软件，以继续沿用原来的网络发票开具方式。

（1）已领取国税监制普通发票的试点纳税人，必须在确保原地税监制发票开票数据全部上传后，再进行软件升级或IP地址和端口更改，从而开具国税监制发票。2016年6月30日后，开票软件将强制进行升级或进行相应处理。

（2）使用PC方式开票的试点纳税人，自2016年5月1日起，开票软件将进行升级提示。登陆www02312366cn平台，在网络发票PC客户端模块中选择“国税版（营改增）”下载客户端安装。升级后，软件将会自动连接到国税网络发票管理平台，纳税人使用升级后的开票软件开具国税普通发票， *** 作方式基本不变。

（3）使用网络开票机具开票的试点纳税人，自2016年5月1日起，可下载对应的《网络开票机服务器IP地址和端口更改 *** 作说明》（登陆www02312366cn平台，在下载专区模块下载），并按照 *** 作说明，自行更改机具服务器IP地址和端口，更改成功后，即可开具国税普通发票， *** 作方式不变。自行更改有困难的，可持网络开票机至当地主管国税机关，由相关人员协助解决。

（4）使用手机开票和一体机开票的试点纳税人，自2016年5月1日起，开票软件将进行升级提示。登陆www02312366cn平台，在网络发票开票智能终端模块中，手机和一体机用户分别选择“国税版（营改增）手机APP”或“国税版（营改增）一体机APP”下载超链接，直接进入下载页面，点击安装包下载或者扫描二维码下载。客户端安装升级后，软件将会自动连接到国税网络发票管理平台，纳税人使用升级后的开票软件开具国税普通发票， *** 作方式基本不变。

（5）试点纳税人开票过程中超过定额需要进行补税时，需先至当地主管国税机关补税后，再继续使用开票软件。

（6）试点纳税人网络发票开票信息查询方式：登录重庆市国家税务局网站（wwwcqswgovcn），点击〔办税服务〕—〔我要查询〕—〔网络发票查询〕，按照提示内容输入相应信息进行查询。

5为防止因“营改增”试点工作影响纳税人正常经营活动，同时保证国税机关、地税机关管理工作的连续性和规范性，已在国税部门领取使用普通发票的试点纳税人，应及时到地税部门办理以前在地税部门领购的空白发票和已开具的作废、冲红发票的缴销工作。

（三）试点纳税人已领取地税监制的过路（过桥）费发票可继续使用至2016年6月30日。需继续使用冠名发票的按照国税原管理流程，到主管国税机关进行备案。

（四）纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（国家税务总局另有规定的除外）。

尊敬的曼德企服云端注册及重庆地区用户：

重庆市国家税务局重庆市地方税务局

关于金税三期系统优化升级

有关事项的公告

按照国家税务总局统一部署，金税三期工程系统将于2016年9月26日至2016年10月7日在重庆市国税系统和重庆市地税系统（以下简称税务机关）进行优化升级。为了确保系统优化升级平稳顺利，最大程度降低对纳税人或缴费人（以下简称纳税人）正常生产经营和办理涉税（费）业务带来的影响，现将有关事项公告如下：

一、金税三期系统优化升级期间暂停受（办）理涉税（费）业务时间安排

（一）重庆国税系统暂停业务办理安排

12016年9月26日18：00至10月8日9：00，重庆国税电子税务局、网上办税服务厅等所有网上应用服务将暂停受（办）理部分涉税（费）业务，仅受（办）理以下业务：

（1）增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、卷式增值税普通发票）的网上认证、发票开具、数据上传可正常使用；

（2）网络发票（包括：PC端、手机端、机具端）的发票开具、数据上传、发票查验可正常使用。

（3）涉税咨询业务等。

22016年9月26日18：00至9月30日18：00，重庆国税所有办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征点、自助办税终端等）将暂停受（办）理部分涉税（费）业务，仅受（办）理以下业务：

（1）增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、卷式增值税普通发票）的抄（报）税；

（2）增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的认证；

（3）涉税咨询业务等。

（二）重庆地税系统暂停业务办理安排

2016年9月26日18:00至2016年10月8日9:00，重庆地税所有办税服务场所、所有办税（费）服务系统停止对外受理业务（涉税咨询除外）。

重庆地税办税服务场所包括办税服务厅、政务中心办税窗口及房产交易中心办税窗口等场所；办税（费）服务系统包括网上办税厅、电子税务局、个人所得税代扣代缴明细申报系统、自助办税终端等系统。

二、恢复业务办理时间安排

2016年10月8日9：00起，重庆国税、重庆地税所有办税服务场所、所有办税（费）服务系统恢复办理各类涉税（费）业务。

社会保险费恢复征收的时间为10月10日9:00。

三、其他注意事项

（一）请广大纳税人根据本公告妥善安排好9月的业务办理时间，尽早于2016年9月26日18：00前，办理好相关涉税（费）业务。

为确保缴费人的社保待遇，请缴费人务必于2016年9月20日前将应缴纳的社会保险费足额缴纳入库。

开具银行端查询缴款凭证和纸质缴款书的纳税人，必须在2016年9月26日18：00前将税（费）款缴纳入库。

（二）2016年10月份纳税申报期限为2016年10月8日至10月24日，请广大纳税人注意时限，避免逾期申报纳税。

国家税务总局对财产行为税各税种（城镇土地使用税、房产税、土地增值税、耕地占用税、契税、印花税、城市维护建设税、资源税、车船税、烟叶税）和两个附加费（教育费附加、地方教育附加）的纳税申报表内容进行了补充和完善。根据国家税务总局要求，我市将从2016年10月起全面启用新的财产行为税各税（费）种纳税申报表。

（三）金税三期优化升级系统上线初期，业务量大、业务办理集中，请广大纳税人合理安排好涉税（费）业务的办理时间，尽量错峰办理。

（四）金税三期系统优化升级期间，所有涉及纳税人涉税（费）业务办理的相关事宜，税务机关将通过官方网站（重庆国税：http://wwwcqswgovcn；重庆地税：http://wwwcq-l-taxgovcn）、微信公众号、办税服务厅、电视、报纸等正规途径和渠道进行发布，请纳税人及时关注。切勿相信不法分子编造散布的各类涉税（费）虚假信息，以免造成不必要的损失。

（五）金税三期系统优化升级期间，重庆国税将对网上申报系统进行升级，纳税人可在重庆国税官方网站或网上申报客户端内查阅下载 *** 作手册和升级说明；重庆地税将对网上办税系统和纳税人客户端进行升级，纳税人可在重庆地税官方网站查阅下载 *** 作手册，也可从网上办税平台查阅下载软件升级的变化说明。

（六）其他未列明事项，请广大纳税人关注税务机关的官方网站或办税服务厅公告，也可致电12366纳税服务热线或向当地主管税务机关咨询，全市税务机关将竭诚为您服务。

感谢广大纳税人长期以来对重庆国税、重庆地税工作的理解和支持，本次系统优化升级涉及部门多、业务面广，因系统优化升级暂停办理部分涉税（费）业务以及上线初期可能发生的部分涉税（费）业务办理不顺畅给您带来的不便，敬请谅解。

特此公告

重庆市国家税务局

重庆市地方税务局

2016年9月14日