中小微企业税务数据的指标分析

中小微企业税务数据的指标分析

在中小微企业的诸多数据维度中，税务数据始终有着一种特殊的标签，主要原因是税务数据的信息价值度很高，可以客观反映出企业的真实经营状况。因此，税务数据具有很高的敏感性和保密性，在数据使用方面，税务部门对数据管理也是极为严格，使得税务数据在商业数据流通方面也是特别有限。但是，在中小微企业融资过程中，资金方或渠道方对企业的获客、风控、授信等环节中，税务数据的引入与参考可以很大程度提升数据分析的效果。
税务数据包括多个维度，如市场主体纳税信息、发票开票信息、申报信息、征收信息、违法违章信息等，每个维度又有侧重关注的指标。现结合当前行业市场环境，以及税务数据的特性，介绍下中小微企业融资产品中税务信息数据的主要应用，并结合具体样例阐述重要指标的意义。
中小微企业的商用涉税数据主要包括税务登记、税务许可、纳税信用等级、税务非正常户公示、欠税公告、涉税处罚公示等，现对这6个税务数据维度分别介绍如下：

1、税务登记
税务登记证是纳税人履行纳税义务的书面证明，纳税人凭税务登记证可办理相关税务事项，如申报办理减税、免税或退税、购领发票等。税务登记证信息包含的具体指标示例如下：
税务登记类型：单位纳税人税务登记
纳税人识别号：912401665602041871
纳税人编码：4108060052106
纳税人名称：广东财税金融管理服务有限公司
所属行业：金融信息服务
注册地址：广州市天河区珠江东路12号
登记机关：广州地税登记分局
征收机关：广州市地税天河税务分局
纳税人登记状态：正常
在纳税登记证的信息指标中，需要重点关注“纳税人登记状态”，除了“正常”，可能还有“注销”状态，这也是金融机构对企业准入条件的审核要点之一。另外，也需对比企业注册地址与纳税地址是否匹配，若异常需进一步核实。

2、税务许可
税务许可证是企业获得相关税务许可权限的证件，如对发票使用和管理的审批，对发票领购资格的审核，对增值税防伪税控系统开票限额的审批，简历收支凭证粘贴薄、进货销货登记簿的审批等。税务许可证信息包含的具体指标示例如下：
许可事项：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
纳税人识别号：97240160260204386E
审判机关：国家税务总局上海静安区税务局
法定代表人：上海数据通达信息有限公司
有效期起：2021-02-16
有效期止：2021-10-16
发布时间：2021-02-08
纳税人状态：正常
当事人：上海数据通达信息有限公司
在纳税许可证的信息指标中，首先需要确认“纳税人登记状态”为“正常”后，然后查看具体许可事项，根据权限类别可以侧面反应出企业的能力，同时了解此项许可的有效期是否包含当前时窗，若为授权许可时间临近当前时间，也能说明企业具有一定资质，毕竟税务机关已经对企业经过审核才批准许可的。

3、纳税信用等级
纳税信用等级共分为五个等级，从优到差依次为A级、B级、M级、C级、D级，其中A级表现最好，说明企业经营状况较好；B级表现合格，说明企业经营状况正常；M级表现一般，属于中性等级，说明企业经营状况一般；C级表现较差，说明企业存在一定风险；D级表现很差，说明企业有较大的风险。企业的纳税信用等级，每个纳税年度评定一次。纳税信用等级信息包含的具体指标示例如下：
主管税务机关=重庆市江北区地方税务局
纳税人识别号=91200000061716812W
纳税人名称=重庆风华汽车金融有限公司
评价年度=2021
评价结果=A
企业的纳税信用等级可以从整体上反映企业的纳税规范情况，同时也较大程度说明企业的实际经营情况。因此，企业纳税信用等级指标，对于银行等金融机构评估企业的资质与风险有很大的作用，使得此项指标有很大的分析价值。例如，通过获取某企业近3年的纳税信用等级数据，如“A-A-A”说明企业的纳税情况一直保持良好，在某些维度上可以认定企业的经营状况也较好（当然还需要结合其他维度数据）；再比如“B-B-C”说明企业的纳税情况逐渐变差，且当前存在较大风险，进一步也可以推理出企业的经营状况很差。
企业的纳税信用等级指标，往往在银行等金融机构业务流程中，直接可以作为准入条件，中小微企业的融资产品一般都要求企业的近几年的纳税规范等级都是B级以上，甚至是只认可A级。因此，纳税信用等级指标在金融从业务中，具有很高的信息价值。

4、税务非正常户
纳税非正常户是指已办理税务登记的纳税人，未按照法律规定的期限申报纳税，经税务机关派员实地检查无其下落，并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。纳税非正常户信息包含的具体指标示例如下：
纳税人识别号：410300520718201
企业名称：深圳市悦天贸易有限公司
经营地址：深圳市龙华新区东环二路12号
法定代表人：王某某
证件号码：123456123456781234
认定日期：2018-06-14 00:00:00
纳税人状态：非正常户
认定单位：国税
序列号：145426
企业的纳税非正常户信息直接可以说明企业的负面信息，即涉税风险，且此类风险是等级很高的。企业一旦被税务机构认定为非正常户，其经营状况无需进一步了解，已经确定此企业属于高风险名单，这个指标同样可以作为银行等金融机构在实际业务的产品准入条件。

5、欠税公告
欠税公告是指税务机关对企业定期征收期结后向社会公告纳税人欠缴税款情况，即公示纳税人的纳税信用情况。毋庸置疑，欠税公告同非正常户数据类似，都属于涉税风险负面信息。欠税公告信息包含的具体指标示例如下：
纳税人识别号：410300281864702
纳税人名称：深圳市品汇信息科技有限公司
生产经营地址：深圳市南山区沙河街道8号
法定代表人：张某某
身份z件号码：123456123456781234
欠税税种：企业所得税
欠税征收品目：应纳税所得额
当期新发生欠税：7162.16
税费所属期起：2018-01-01
税费所属期止：2018-12-31
欠税余额：7162.16
限缴日期：2019-06-30

欠税公告信息不仅反映出企业存在历史欠税情况，而且通过指标“欠税余额”可以直接说明企业的具体欠税数据。虽然欠税已属于极为负面信息，但欠税金额也能进一步了解企业的风险情况，因为个别欠税金额较少情况并不是企业真实故意拖欠，可能由于未能及时办理纳税手续导致，为了更全面分析企业欠税情况，欠税公告的具体金额可以进一步分析，或者结合其他维度数据综合认定。

6、涉税处罚公示
涉税处罚税务机关依照税收法律法规有关规定，依法对纳税人违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为，涉税行政处罚包括申诫罚、财产罚和能力罚等形式。涉税处罚信息包含的具体指标示例如下：
纳税人识别号：410300401264612
被处罚对象：深圳市品尚汇电子商务股份有限公司深圳分公司
处罚形式：罚款
处罚金额：1706.12
处罚生效日期：2018-04-01
处罚截止日期：2018-06-30
信息发布时间：2018-07-18
涉税处罚具体形式包括罚款、没收非法所得、限期整改、违反税管法等情况，涉税处罚信息在某些层面上是欠税公告进一步发展状态，也是违法其他纳税规范的体现。当某企业存在涉税处罚时，在税务方面已经有极大负面信息。另外，涉税处罚数据也要考虑其时效性，若相关涉税处罚距当前时间较久，且企业近几年纳税情况保持良好，那么综合认定企业当前纳税规范还是不错的。因此，评估企业的纳税规范要从多个维度去分析。
以上内容通过企业的税务登记、税务许可、纳税信用等级、税务非正常户公示、欠税公告、涉税处罚公示等维度，并结合指标样例，描述了企业在税务数据维度的分析与应用。当然，企业的税务数据不仅仅局限于以上维度，但是从行业政策以及商业应用考虑，很多场景下税务数据的流通有一定限制，而以上税务数据指标在中小微企业金融产品业务的风控方面，具有很高的数据分析价值，因此也是经常得到应用的。
本文所提到的车辆相关的数据，我们本次还准备一个税务数据相关的内容供大家了解，目前跟税务相关维度主要有哪些相关内容，具体可以参考：


有需要了解的同学，可以上到星球了解学习，希望以上内容对大家有所帮助。

另因为涉税相关的是小微相关的内容，更全面的系统的知识内容，可关注：《小微风控训练营》

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