小规模纳税人时取得的专用发票，无法论证，如何退票

按正常是不能退票的。因为你2月份取得的时候属于小规模纳税人，是不能抵扣进项税的。

如果想退票，我有一种办法，就是你办理退货。等退票后你再办理货物的购进。这样就相当于退票了。不过实际 *** 作起来比较麻烦。

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

贵公司向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，同时原认证发票做进项转出，转出数同时在增值税应交税金明细账及申报表“进项转出”栏反映。取得对方开具的红字发票后，红冲原材料成本。

增值税纳税人发生以下情形，可以申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》：

1、一般纳税人取得专用发票认证抵扣税款后，发生销货退回及销售折让，由购买方申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，由购买方在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

5、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

6、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内申请开具，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

2306退款流程如下:

1首先登录>

公对公收款，开了发票。

当月开票，当月可以作废。

上月开发票，次月可以办理退票，在发票系统里做退票，开一张红字发票冲销。

既然是退票，销售是对公的，收款也是公对公。退款必须是按公对公账户退回。不能打给个人账户。如果是当月开出的增值税普通发票，则可以直接在开票系统中直接作废，然后在退回作废的发票上加盖“作废”章。如果发票跨月，则不能够直接作废，而要开红字发票冲回。，退款时按原凭证会计科目做红字数据冲销就可以啦。

如若是退货又退票，应自行开具负数票冲销，如果只是退票，因为是真实交易，所以不能开负数票冲销，先前的会计处理不变，退回的票你方自行保存。如果是增值税普通发票，可以在Lenovo XiaoXin Air 15IKBR电脑端（windows10系统）打开360安全浏览器（版本131）搜索登陆税务管理平台，直接找到这张发票做作废 *** 作即可。参考税总货便函[2017]127号相关规定，纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

纳税人开具普通发票如发生销货退回，处理办法视以下情况而定：

(1)销货方发票未入账、购货方发票也未入账的，销货方收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查即可。

(2)销货方发票已入账、购货方发票未入账的，则必须收回原发票联，开具蓝字退货入库单，方可开具相同内容的红字发票(开票日期除外)，红字发票(无碳复写纸发票用“—”表示)记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联粘贴在红字存根联后面以备核查。

(3)购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面资料--《企业进货退出及索取折让证明单》，填制蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票;《企业进货退出及索取折让证明单》必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，以及退货的原困，该证明单附在红字记账联后入账。销货方以购货方出具的《进货退出或折让证明》和退回商品入库单、红字发票记帐联为原始凭证进行相应的帐务处理。

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