一、采购业务账务处理:
一1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理;
一① 进货成本核算(先进先出法) 进货成本=买价+相关税费+运输费等
一借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
一贷:银行存款(预付账款、应付账款等)
一② 进销存软件按品类入账
一二、销售业务账务处理: 1、 销售收入的确定=售价×(1-r%商业折扣)÷1.17
一2、 销售完成,发出商品时的账务处理; 借:发出商品 贷:库存商品
一3、 客户确认收货,收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理;
一① 涉及发货快递费的处理:计入“主营业务收入-运费”
一借:其他货币资金-支付宝账户存款
一贷:主营业务收入-商品
一主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税(销项税额)
一借:主营业务成本 贷:发出商品
一② 支付给快递公司的快递费;
一借:主营业务成本-运费
一贷:库存现金(银行存款)
一4、 支付宝账户提现; 借:银行存款 贷:其他货币资金-支付宝账户存款
一5、 发生销售退回,收到退货时; ① 退货处理 借:库存商品 贷:发出商品 ② 涉及退货快递费的处理:计入“销售费用”,无票入账,年底纳税调整。 借:销售费用 贷:其他货币资金-支付宝账户存款
一6、 赞返现时; 借:销售费用 贷:银行存款(其他货币资金-支付宝账户存款)
一7、 客户收货后破损或不满意时; 借:营业外支出 贷:银行存款(其他货币资金-支付宝账户存款)
一三、费用相关账务处理:
一1、 固定费用 ① 保证金(押金); ② B店的技术服务费; ③ 旺铺费; ④ 数据魔方费; ⑤ 营销工具费;
一2、 销售费用 ① 推广费; a、充值时: 借:其他货币资金-账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 贷:其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时: 借:销售费用 贷:其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款
一② 佣金; 借:销售费用 贷:其他货币资金-支付宝账户存款
天猫卖货和一般企业的流程一样,通常业务的帐务处理如下:1、每月定期打印支付宝流水
2、销售收入
借:其他货币资金
贷:主营业务收入
应缴税费
3、购货费用,
借:库存商品
贷:银行存款等科目
应缴税费(如果是一般纳税人可以抵扣进项税额)
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
只要符合销售收入确定的四个条件,那么不论有无开具发票都应该确定收入,并且依法申报缴纳增值税。
4、支付给快递公司的款项计入销售费用,如果月底有未结清的运费计入其他应付款留待下月结转,包装耗材发生的费用也计入销售费用
5、支付宝直接代为扣除的在淘宝天猫网营销发生的各项费用比如说返点积分等计入销售费用
借:销售费用
贷:其他货币资金
6、人员工资计入管理费用
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
7、公司运营的费用,比如说房屋的租金,水电办公耗材等等计入管理费用
借:管理费用
贷:现金等科目
8、存货盘亏毁损等计入视情况不同营业外支出或者管理费用
9、支付各项运费税费工资等
借:其他应付款
应缴税费
应付职工薪酬
贷:现金银行存款等科目
10、结转利润
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