报销流程和报销制度

报销流程：

1、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；

2、报销单送本部门负责人复核并签字；

3、报销人送报销单至财务部，由会计审核；

4、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批；

5、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。

报销制度：

1、本制度所述出差指公司员工（不含驻外销售人员）经公司批准到巴彦淖尔市临河区以外办理公务，且当天不能往返；

2、本制度所述差旅费指出差人在出差期间所发生的交通费、住宿费、餐费补贴；

3、出差人在出差期间经公司批准，因公务发生的采购物品费用、招待费用、会议费、培训费及其他杂费，应按公司《财务审核审批制度》所规定的程序与差旅费分开单独报销；

4、本制度不适用于驻外销售人员。驻外销售人员的差旅费报销标准程序由营销部门制定及修订，报企管部审核，总经理批准后执行。

报销人应取得真实合法的原始凭证。 报销人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销，收据需盖章（若无章，需提供收据并用其他发票代替），对于既没发票，也没收据的，一律不予报销。报销人员因工作需要，需报销交通费、办公费、差旅费、饮品费，需提交报销记录。

【法律依据】

《中华人民共和国会计法》第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则

例题：纳税人销售收入2000万元，业务招待费扣除最高限额2000*5%=10（万元）

1、假设实际发生业务招待费40万元：40*60%=24（万元），税前可扣除10万元，纳税调整额40-10=30（万元）

2、假设实际发生业务招待费15万元:15*60%=9(万元），税前可扣除10万元，纳税调整额15-9=6（万元）

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。

扩展资料

招待费具体范围如下：

1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数

1、主营业务收入：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同；

2、其他业务收入：材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他；

3、视同销售收入：自产、委托加工产品视同销售的收入、处置非货币性资产视同销售的收入、其他视同销售的收入。

参考资料来源：百度百科—业务招待费

1、销售费用支出的当事人提出预算范围内的费用支出申请后，报本部门负责人或主管领导批准。

2、销售费用支出的当事人在得到主管领导的批准后，执行销售费用支出事项。

3、财务部对当事人的销售费用支出情况进行审查，主要审查费用支出的相关凭证填写是否标准、票据是否有效、出差日期是否符合、申请程序、预算标准以及出差报告等内容。

4、营销总监负责对预算范围内及相应权限内的销售费用支出进行审批。

5、费用支出报销得到营销总监批准后，直接由财务部付款报销，超标准、超权限的需上报总经理审批。

6、总经理负责预算外、超标准、营销总监审批权限以外的销售费用支出的报销审批。

---