库存现金的一般处理程序

通过案例来说明：

1从银行提取现金1000元，根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证。编制会计分录如下:

借:库存现金 1000

贷:银行存款 1000 2办公室XXX出差，预借差旅费2000元，根据借条，填制现金付款凭证。编制会计分录如下:

借:其他应收款——XXX 2000

贷:库存现金 2000 3XXX出差回来，报销差旅费2200元，根据差旅费报销单，编制会计分录如下:

借:管理费用 2200

贷:其他应收款 2000

库存现金 200 4企业销售一件产品，单价1000元，增值税税额170元，现金已收到。编制会计分录如下:

借:库存现金 1170

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贷:主营业务收入 1000

应交税费——应交增值税(销项税额) 170 5企业用现金2000元发放职工困难补助。编制会计分录如下:

借:应付职工薪酬 2000

贷:库存现金 2000

6企业用现金300元报销职工市内交通费。编制会计分录如下:

借:管理费用 300

贷:库存现金 300

7企业在财产清查中发现现金短缺480元，经查是由出纳员XXX的

疏忽大意造成的，决定由其承担相关责任。编制会计分录如下:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 480

贷:库存现金 480

8企业在财产清查中发现库存现金长款780元，无法查明原因。编制

会计分录如下:

批准前:

借:库存现金 780

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益 780 批准后:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 780

贷:营业外收入 780

　库存现金审计主要是通过以下方法： 一、对库存现金内部控制制度进行符合性测试 1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。 2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。 3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。 4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。 二、库存现金的实质性测试 1、核对法。审计人员要认真核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。 2、监督盘点法。对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点。盘点时主要把握好四个方面： 一是人员上采取多方共同盘点监督的方式。即盘点时被审计单位财会负责人、出纳人员和至少两名审计人员要始终在盘点现场，相互监督，防止出现违规 *** 作。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。 在盘点结束后，出纳人员根据盘点情况填制的“库存现金盘点表”要由上述三方共同签证，作为审计工作底稿。 二是手段上采取突击盘点方式。即事先不通知出纳员，以防止其盘点前采取措施掩盖弊端，达不到盘点的目的。实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。 三是时间上采取同时全面盘点方式。即审计人员要求出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，并使出纳员确定别处没有存放现金及箱中现金是否都为其单位所有；同时，盘点的时间宜安排在营业前或营业后，避免现金收支的高峰时间。 四是 *** 作上采取出纳员盘点、审计人员监督的方式。审计人员不直接盘点现金，只是监督盘点，如果盘点揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次盘点，并要求被审计单位确认盘点数据的正确性；同时在盘点时审计人员要检查保险箱中的所有物件，确认有无利用白条或帐外帐的情况。

当然可以,你要明确是的是管理方法,不是计算方法,这是布料,你节余的布料是整块的

为什么这么说,你今天用了10米,可能明天用了5米还浪费了056米,这个056米你未必去计算,如果是太规则你用了10米长1米宽,那就还剩一条10米长05米宽的布料,尺寸千万不要叠加所以我给你 思路,不要叠加尺寸,每次用完料你要计算剩下的料

在EXCEL表里建立列名:

裁剪长 | 裁剪宽 | 一次性裁剪长度 | 一次性裁剪宽度 | 节余长度 | 节余宽度 |

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在另一个sheel里面建立库存表;

进料长 | 进料宽 | 进料时间 | 进料数量 | 单位|

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在裁剪表里引用库存表套用公式引用库存表的列来计算:

当然你也可以建立一个窗体,窗体界面就单向输入,把裁剪表和库存表全部作为数据源,用窗体来计算,如果你还是不懂我发个示例给你

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