怎样在excel中制作现金流量表

excel中制作分析现金流量表的步骤：增加一张工作表，并将其命名为“现金流量项目综合分析”;制作一个斜线表头：选中单元格“A2：A3”，将其对齐方式设置为合并后居中，单击常用工具栏中的格式刷，再选中区域“B2：D3”;选中区域"A2：A3",按下ctrl+1组合键d出单元格格式对话框，切换到边框选项卡，在线条组合框中样式列表框中选择合适的线条样式，在边框组合框中单击箭头所指按钮，如图单击确定，回到文本中，可以看到在单元格中插入了一条斜线;在插入下文本工具里，点击文本框，选择横向文本，在斜线上方输入文本“项目构成”，下方输入“企业活动”;在“B2：D3”中分别输入“现金收入小计”、“现金支出小计”和“现金流量净额”，在“A4：A6”中输入企业活动项目，进行相应的格式设置;将数据导入到表格中;

最佳答案

我是这样编制现金流量表的

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：

1 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）

2筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。

2麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）

2先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。

5最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

回答者：hxy0718 - 经理 四级 2-23 09:47

为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外，注意分出类别来 ⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产 ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。 第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。 简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时， i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 （P334， 111） 应收账款（借方或贷方） 贷：主营业务收入 应收票据 应交税金 ii） 对贴现息处理 （P335， 161） 借：财务费用 贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金 例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。 贴现时：借：财务费用 1万 银存 9万 贷：应收票据 10万 作现金流量表时： 借：财务费用1万 贷：经营活动现金流量 1万 iii） 对应交税金的调整 如书上P338，（ 20） 借：经营活动现金流量 贷：应交税金 第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”——告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整） 第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。 第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了 借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金 贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等 第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。 总的来说，有三项需要注意的（参考书中例子，大家自已看看各步的做法） ① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 [P334 （1）（6）（20）] ②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。 累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。 [P334，12 （12），（14）（18）（19）（20）] ③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。 P334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19） 掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易 *** 作的，在这就不多述了。 还有，大家对间接法的运用熟练吗？如果还不够熟练，那大家可以参考一下我为大家总结的间接法核算规律。 ① 与损益有关的项目（9项）调整净利润。 固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 无形资产（1项）：无形资产摊销。 财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息（我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。）