学校出纳备用金管理制度

学校出纳备用金管理制度 备用金管理制度和财务报销制度

去百度文库，查看完整内容> 内容来自用户:胡鹏 备用金管理制度和财务报销制度第一章总则第一条 为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条 本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条 本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序第四条 公司员工因公出差、公办，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公办应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条） ，按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条 备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还， 逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条 借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。

出纳应该如何管理企业备用金？

谢邀！这个问题，本人认为，备用金的使用，是各企业每年核定给频繁出差(销售部、采购部、……)作为留在身边的备用金(根据实际由企业财务部门按财务制度规定、经办人由请、领导核准……)每月经办人必须将发生的票椐，经领导审批后，到财务部门出纳处结账，出纳如数额推现给经办人，备用金年终必须清账(以发生的领导审批的票据、多退少补)新的一年重新核定，就题主解答，如不当之处、请见谅！

你好企业备用金管理是出纳的一项基本业务，管理好企业备用金至少要做到：制度健全、分类管理、手续完备、加强监管、创新改革五个方面。

一、建立健全备用金管理制度备用金是企业为了方便日常零星、频繁的现金结算而设置的结算制度。

作为财务工作的一个环节，必须要有财务制度进行规范。

这是出纳人员管理好企业备用金的基础，是分清职责、明确管理要求的依据。

如果制度不明确，仅由出纳凭经验、惯例管理备用金，管理混乱的局面肯定会出现。

备用金管理制度必须要明确备用金的使用范围、管理方式、申请审批程序、还款要求、备用金定期清理等管理要求。

二、根据备用金性质，合理分类企业备用金从使用部门来说，分为企业总部出纳保管的备用金、下属核算单位使用的备用金。

从备用金管理方式来说，分为一次性备用金、定额备用金。

针对上述不同的分类，应在制度中细化管理要求、明确管理责任。

无论是哪类备用金，都要做好备用金额度的核定工作。

额度的核定在程序上要规范，应由企业分管财务领导组织会议研究，确认企业总部、内部各单位的备用金额度，既要符合国家对现金管理要求，也要满足企业日常所需，找到二者的最佳平衡点。

一般来说，可以按三个工作日的现金使用量测算核定。

对一次性备用金额度的审批，要根据金额大小合理设置审批权限。

三、严格执行备用金管理流程出纳在备用金管理工作中，是具体执行者，就是要依据备用金管理办法去抓落实。

重点抓好以下环节：一是核实备用金管理者，对内部各单位的备用金管理员进行核定，必须取得相关负责人的授权，才能与总部出纳办理备用金手续，即无关人员不得办理备用金手续。

二是落实备用金的额度管理，按核定的额度保留企业本部的备用金，并给所属内部单位相关人员登记发放备用金，办理领用手续。

三是对企业人员申请借用备用金、业务结束报销备用金的程序进行把关，按规定程序填制相关借用、报销单据，并经相关人员审核、审批后，办理备用金借支、还款业务。

四是根据业务凭证及时登记现金流水账，每个工作日结束后清点库存，确保账实一致，至少每月末应与会计核实一次现金账，确保账账一致。

四、加强监管，防范财务风险备用金如果管理不严，极易出现“白条抵库”、长期挪用等现象，因此出纳必须加强所属内部单位备用金使用情况的监管。

一是要定期核对总部与所属单位的备用金账目是否相符。

二是随机对所属内部单位的备用金进行清点。

三是对备用金借支情况进行清查，业务发生完毕后，必须在规定时间内报账（一般可限定３－５天），对长期借支备用金不还者，应按制度规定，报主管领导审批后从工资中扣还。

四是年度终了，内部各单位的备用金必须清零，全部上缴到出纳账上或银行账户，第二年度重新核定备用金，办理相关领用手续。

五、适应结算方式变化，加强创新改革备用金管理方式对方便企业日常结算起到非常重要作用。

但是随着信息化、银行金融业务的发展，xyk、移动支付等现代结算方式的出现，已经从外部环境上提供了取消备用金管理方式的可能。

因此，出纳人员还应该积极研究工作现状，提出改革备用金管理的思路，逐步减少、以至取消备用金制度应是大的发展趋势。

（该文系本人头条原创文章）欢迎关注“财务意识流”，交流财务、政府采购等话题。