清理学校以前年度往来款

清理学校以前年度往来款 以前会计一直都没做银行日记帐，收款都没入帐，应收帐款余额巨大，新接手的该如何处理？

遇到这样的乱账，新接手的财务没有其他便捷办法，唯一的是静下心来，理清思路，着手开始做。

个人建议如下：一、先根据银行对账单，逐笔做账登记。

这个时候，整理账务，建议先从银行对账单开始。

银行对账单是已发生的客观数据，也是准确的，也是唯一的依据。

根据个人的习惯，可以根据对账单的时间顺序由远到近进行，也可以由近及远。

我的个人的习惯是根据时间的先后顺序进行。

根据银行帐逐笔登记后，直至企业的银行日记账余额和银行对账单一致，或者经编制银行存款余额调节表后，银企对账相符。

二、根据防伪税控系统的开票记录，逐笔入账。

银行日记账清理完后，然后根据防伪税控系统开的发票和客户进行核对和做账，或通过应收账款科目或通过预收账款会计科目，至于具体哪个会计科目，应该与银行存款日记账反映的会计科目一致。

如果不一致，可能导致应收账款或预收账款虚增，造成资产和负债的不实。

三、新发生业务，及时处理账务以上两项清理完后，乱账的清理已近尾声。

同时，对涉及的其他往来款项、税费等的银行收支的清理变得容易些。

乱账清理后，对于新发生的业务要及时处理账务，以免累积，导致以后对账困难。

清理乱账是个耗费精力、脑力和体力的活，理清头绪后，静下来心来，慢慢清理就行了。

我刚接手公司的时候就碰到这样的问题。

公司的账务都是转交给代账公司做的，每月准备做账的资料是公司一个内勤整理的，银行回单有就有，没有就没有，也不去银行打印（不是她懒，她是真的不懂财务，不明白其中的重要性）所以的东西都转给代账公司，自己也没有留底备份。

我接手后，从我开始的那个月，转给代账公司的银行回单我都对照银行当月明细勾一遍，防止漏单，并做电子档被查。

所有认证的进项发票跟系统里勾选的一一对应，复印存档并建电子档。

所以的销项发票也跟金税系统一一比对，复印存档并建电子档。

其他发票分类整理。

抽空整理之前的各个银行明细账，在企业网银上能够下载打印的银行回单和明细账按月打印下载，分别留纸质版和电子版。

大约一个多月就整理出来了。

发电子版给代账公司，麻烦他们核对一下，缺少的回单勾选初来，再打印补给他们下账。

饭要一口一口吃，事要一步一步来，最重要的是思路清晰，不怕麻烦。