在标准工作流程中风险管理数据的获取可以采取哪些方式

一、背景分析

1、综合评估：本次开除员工的风险评估，是基于对该员工业绩、工作态度、行为表现等方面进行衡量，综合评估所得出的结果；

2、调查分析：本次开除员工风险评估是基于广泛的调查分析，包括调查员工在该公司的表现成绩、记录和照片、同事的看法以及其他影响因素；

3、法律标准：本次开除员工的风险评估，是按照当地法律法规及公司章程和相关规定要求，以及当事人个人权益，依据合理性进行评估。

二、风险分析

1、个人能力风险：员工的个人能力是该公司经营成功的关键，如果开除该员工，将可能带来短期的能力短缺和工作不稳定；

2、社会关系风险：开除该员工，可能导致该公司和员工所处的社会环境受到影响，会对企业的公关工作造成不良影响；

3、经济风险：开除该员工，除了会增加公司的人事费用，还会降低公司的工作效率，从而影响企业的经济效益； 

三、结论分析

根据上述分析，开除该员工要仔细权衡风险，并采取相应的对策，确保能够按照公司要求，有效的进行开除，减少风险的发生。

问题一：1．风险评估程序的定义和主要包括的具体程序有哪些？ 定义：为了了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序” 1，询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 2，实施分析程序 3，观察和检查,

问题二：风险评估程序的分析程序 分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。本准则主要说明在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时使用的分析程序，即将分析程序用作风险评估程序。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果。如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。例如，被审计单位存在很多产品系列，各个产品系列的毛利率存在一定差异。对总体毛利率实施分析程序的结果仅可能初步显示销售成本存在重大错报风险，注册会计师需要实施更为详细的分析程序。例如，对每一产品系列进行毛利率分析，或者将总体毛利率分析的结果连同其他信息一并考虑。

问题三：风险评估分为哪几个步骤？ 确定潜在风险

分析风险并确定其优先级

确定风险规避策略

确定降低风险的策略

确定风险应急策略

重新检查风险

______

或者是：

识别评估对象面临的各种风险

评估风险概率和可能带来的负面影响

确定组织承受风险的能力

确定风险消减和控制的优先等级

推荐风险消减对策

――――――――其实本质上都差不多流程

问题四：的风险评估程序有哪些 为了了解被审计单位及其环境所实施的程序被称之为风险评估程序。

风险评估程序1询问管理层和被审计单位内部人员2分析程序3观察和检查

不知道你是要很严谨的书面表达还是一般意义上的理解

问题五：风险评估程序只包括三种审计程序吗 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息 ① ，评估重大错报风险。 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境： （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； （2）分析程序； （3）观察和检查。

问题六：风险评估包括哪些内容 风险评估内容包括：

注意事项

风险评估过程注意事项

在风险评估过程中，有几个关键的问题需要考虑。

首先，要确定保护的对象（或者资产）是什么？它的直接和间接价值如何？

其次，资产面临哪些潜在威胁？导致威胁的问题所在？威胁发生的可能性有多大？

第三，资产中存在哪些弱点可能会被威胁所利用？利用的容易程度又如何？

第四，一旦威胁事件发生，组织会遭受怎样的损失或者面临怎样的负面影响？

最后，组织应该采取怎样的安全措施才能将风险带来的损失降低到最低程度？

解决以上问题的过程，就是风险评估的过程。

进行风险评估时，有几个对应关系必须考虑：

每项资产可能面临多种威胁

威胁源（威胁代理）可能不止一个

每种威胁可能利用一个或多个弱点

问题七：资产评估基本程序包括哪些主要内容 《资产评估准则-评估程序》（中评协（2007）189号）第6条规定：注册资产评估师通常执行下列基本评估程序：

1明确资产评估业务基本事项；

2签订资产评估业务约定书；

3形成资产评估计划；

4资产勘查；

5收集、分析资产评估资料珐

6评定估算；

7形成和提交资产评估报告；

8工作档案归档。

问题八：为什么风险评估程序属于具体审计计划呀？ 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。这里可以理解为是审计程序的分类，指的是不同的审计程序。

问题九：风险评价程序包括所在辖区的什么，风险评价及危险控制 11什么是危险源

要了解什么是危险源，我们首先必须学习体系的定义。今年发布的GB/T28001-2011体系标准给出的定义是“危险源 hazard：可能导致人身伤害和（或）健康损害的根源、状态或行为，或其组合”。

首先、该定义不再涉及“财产损失”和“工作环境破坏”；而2000版本的体系虽然要求危险源辨识中要包含“财产损失”和“工作环境破坏”，但财产的损失和工作环境的破坏其实并不是职业健康安全管理重点，其实在大部分企业的管理实际中，特别是大型企业中，安全主管部门一般也没有这方面的职能。我国现行有效的法律法规也从来没有强调和要求企业在安全管理方面做这些事情，2000版本的体系规范的推行在某种程度上对一些企业的安全管理造成了一些负面的影响（如影响了其正常职能的发挥，减少了对职业健康安全风险控制方面的资源投入等）。通过比较，我们发现新版标准给出的定义则更加科学，合理，更加强调了以人为本的理念。

但是，我们必须注意到。如果工作环境的破坏和财产的损失影响到了员工的人身安全和健康损害，仍然需要辨识，只是这方面的辨识需要在后续的风险评价中予以识别。

其次，对危险是什么，新版标准在2000年版本的基础上对其对象给出了进一步的拓展和明确，定义因而更准确和全面。2000版本的体系标准的原定义是“……的根源或状态”。所谓的“根源”，就是导致这些后果的最根本的因素（或物质等）。比如说如果没有汽油的存在和使用，就不会发生汽油的火灾爆炸事故，如果没有矽尘、石棉粉尘的危害的物质存在，就不会发生该类型的尘肺病。也就是说，如果危险源不存在，无论采取或不采取相应的保护措施（如电气防爆措施、通风措施）或个体防护措施（如佩戴防尘口罩、耳塞、戴绝缘手套等），危害都不会发生。从这个角度来说，汽油、矽尘、石棉

粉尘等危险有害的物质或因素便是导致人身伤害或健康损害的根源，需要我们在危险源辨识中予以辨识和分析的对象。

需要指出的是，目前有很多种事故致因理论。据这些理论分析，导致事故的因素还包含了社会文化的原因、社会制度的原因、经济结构等方面的。这些是否就是我们应该分析的所谓的“根源”呢？我想，这些因素是导致事故的深层次原因，是社会的大背景，某个具体的企业难以左右。我们在此并不应该把根源理解成导致危害的深层次原因，站在某个具体企业管理的角度，分析这些原因可能并不合适，而从社会或行业的角度来分析这些原因，则可能是适合的。

所谓的“状态”，主要指物质或系统所处的状况。每个不同时刻，其状态均不一样。物质的状态主要是指物质的不同状况，物质一般都有液态、固态和气态三种可能。状态改变了，危险有害性也就有可能改变。如空气被压缩后就变成了危险化学品。又如汽油在液态时主要的危险性是燃烧（极度易燃）风险，在气态时主要的危险性爆炸风险。而系统的状态则与各种参数的变化相关。当系统的各种参数如温度、压力、体积、物态、物质、所具有的能量发生改变时，系统的状态也就发生了改变。这时系统的危险性就有可能改变，如锅炉检修时其主要的危害是机械伤害、高处坠落、触电等风险，而其运行时其的危害性则改变为锅炉爆炸、烫伤等危害形式。人登高作业时，因为高度的增加，势能的增加，高处坠落变成了其危害的主要形式。一个系统，其正常状态、异常状态和紧急状态，其危险有害因素各不相同，危害和风险也不一样。从理论上讲，无论是某种危险物质、系统或者人（也可以把人视为一个系统），在任何不同时刻，其状态都有可能不一样（如水夏天为液态水，冬天则为冰）。在某种状态的危险源可能会造成较大的危害，而在某种状态下则又可能变的相对安全。我们应该动态的看待问题>>

问题十：什么是风险评估程序，注册会计师可以实施的风险评估程序有哪些 为了了解被审计单位及其环境所实施的程序被称之为风险评估程序。

风险评估程序1询问管理层和被审计单位内部人员2分析程序3观察和检查

不知道你是要很严谨的书面表达还是一般意义上的理解

（1）调查问卷：

要收集相关信息，风险评估人员可以设计一套关于IT系统中计划的或正在使用的管理或 *** 作控制的调查问卷。可将这套调查问卷发给那些设计或支持IT系统的技术或非技术管理人员。调查问卷也可以在现场或面谈时使用。

（2）现场面谈：

和IT系统的支持或管理人员面谈有助于风险评估人员收集IT系统有用的信息（如系统是如何 *** 作和管理的）。现场参观也能让风险评估人员观察并收集到IT系统在物理、环境、和 *** 作方面的信息。对于那些仍然在设计阶段的系统，现场参观将是面对面的数据收集过程并可提供机会来评价IT系统将运行的物理环境。

（3）文档检查：

策略文档（如法律文档、方针等）、系统文档（如系统用户指南、管理员手册、系统设计和需求文档等），安全相关的文档（如以前的审计报告、风险评估报告、系统测试结果、系统安全计划、安全策略等）可以提供关于IT系统已经使用或计划使用的安全控制方面的有用信息。机构使命影响分析或资产关键性评估提供了关于系统和数据关键性和敏感性方面的信息。

（4）使用自动扫描工具（采用漏洞检查工具）：

一些主动的技术方法可以被用来有效的收集系统信息。比如，一个网络映射工具可以识别出运行在一大群主机上的服务，并提供一个快捷的方法来为目标IT系统建立个体轮廓。比较优秀的扫描工具有：

a）SAFESuite套件

SAFESuite套件是Internet Security System（简称ISS）公司开发的网络脆弱点检测软件，它由Internet扫描器、系统扫描器、数据库扫描器、实时监控和SAFESuite套件决策软件所构成，是一个完整的信息系统评估系统。

b）Kane Security Analyst

Kane Security Analyst系统安全分析软件是Intrusion公司的产品，它能够从六个关键的安全领域对系统进行检查，分别是：口令字强度、访问权限控制、用户帐号限制、系统监控、数据完整性和数据保密强度。此软件不仅针对特定的脆弱点进行检查，而且针对系统的必要安全防御措施进行检查。

c）WebTrends Security Analyzer

WebTrends Security Analyzer主要针对Web站点安全的检测和分析软件，它是NetIQ-WebTrends公司的系列产品。其系列产品为企业提供一套完整的、可升级的、模块式的、易于使用的解决方案。产品系列包括：WebTrends Reporting Center、Analysis Suite、WebTrends Log Analyzer、Security Analyzer、WebTrends Firewall Suite、and WebTrends Live等，它可以找出大量隐藏在Linux和Windows服务器、防火墙、路由器等软件中的威胁和脆弱点，并可针对Web和防火墙日志进行分析，由它生成的HTML格式的报告被认为是目前市场上做得最好的。报告里对找到的每个脆弱点进行了说明，并根据脆弱点的优先级进行了分类，除此以外，报告还包括一些消除风险、保护系统的建议。

内部环境，风险评估、控制措施、信息与沟通监督。所谓内部控制风险，就是指影响内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。产生内部控制风险的因素很多，总体来讲可以从内部环境，风险评估、控制措施、信息与沟通监督等五大内部控制构成要素进行分析。如企业管理层的管理哲学和经营风格是否与时代相符合、董事会和内部监督机构的设置是否合理、企业内部组织机构设置及职责权限的划分是否清晰人力资源制度是否完善、员工职业道德 *** 守和工作能力与其所承担的工作任务是否匹配；管理层能否准确识别和分析风险的影响因素、合理评估风险发生频率与破坏性；内部控制程序和措施是否恰当；有无畅通的沟通平台和渠道使上下互通信息：有无严格有效地监控、考核评价与监督体系等这些都是影响内部控制风险的因素。一个企业要发挥内部控制功效，就必须从控制和防范内部控制风险开始。

：

1 执行力度不够是很多企业的内部控制风险产生的因素之一。部分单位虽然存在比较健全的内控制度但不能有效地执行甚至造成贪污、挪用公款等重大经济案件的发生。在中国，上市公司一般具有良好的行业背景，符合中国的产业政策，经营前景广阔，内控制度比较健全。但由于管理体制、企业机制等方面的原因，一些陈旧的管理理念、员工的思维观念等还在一定的时间和范围内产生惯性”作用，这是造成中国企业内部控制执行不力的重要原因之一。

2 要确保内部控制功效的发挥就必须要有完善的公司治理结构。从定意义上来说治理结构不完善是导致我国企业内部控制风险的最关键因素，具体表现在：责任、权利划分不明确董事、监事、经理三权合一，董事会不能发挥应有的作用；管理者在内部控制中起着关键性作用但部分企业经营者缺乏现代管理理念，把管理与独裁混为一谈，风险防范意识薄弱，管理粗放，任人唯亲，滥用职权，疏于内部监督，特别是在关键控制环节和重要岗位随意安排亲信造成企业内控制度的缺失或形同虚设；激励约束和利益制衡关系混乱，没有形成一个完善的约束、监督、激励机制，经营者的权利大于责任，内部动力和外部压力较小，企业管理高层大权独揽又难以控制，没有相应的组织或机构进行监督制约，随时面临着失控的局面。在中国“三资企业内部控制效果好于其他形式企业的内部控制效果，其原因值得业内思考探讨。

3 在企业经营活动中，良好的信息系统应能确保组织中的每个人都能清楚地知道所承担的特定责任和任务。经营者需要了解相关企业的经营状况，了解市场的发展变化，同时也应该通过财务报告等形式向社会提供必要的信息。企业应建立良好的适应企业发展的信息系统，这样才有助于提高企业内部控制的效率。

在设计和管理一个安全的网络时，风险管理过程是其中非常重要的一部分。在实施风险评估的过程中，你可能会发现你的网络没有得到充分保护，并且可能会发现还需要另外增加硬件、软件或者对用户进行管理和（或者）培训，教会他们如何进行防护。 网络安全在安全性、用户功能以及速度之间起到了一种平衡作用。为了证明某些 *** 作功能的减少是正确的，例如关闭ActiveX，你必须能够说明这种特定的行为可以给公司的资产和用户提供一个更为安全的环境。 无论你所在的公司是一个大公司还是一个小公司，你都应该能够并且应该使用风险管理原则来识别出公司网络所存在的威胁、判断出公司网络在哪些地方容易受到攻击、并且给出具体的实现过程。最近，很多组织都在削减公司的IT预算。公司之所以增加在风险管理方面的预算，你应该将其归功于你的员工：识别安全风险以及证明如何去掉或者降低这些风险将从正面影响公司在安全方面预算的底线。 风险管理的基础是安全风险评估。风险评估需要实现以下三个步骤：判断网络的价值，定义威胁并且判断出网络在哪些地方容易受到攻击。风险评估过程 判断网络的价值在评估公司的网络资产价值时，记住既要考虑公司的有形资产，又要考虑公司的无形资产。例如，下面的一些问题是经常要问到的问题：如果系统出现故障，会对公司的财政收入造成什么样的影响？网络出现问题时，要让其恢复正常工作，需要花费多少人力成本？在你的网络中，重建保存的信息需要花费多少资金？如果公司网络中的信息被泄漏，那么对公司的财政收入会造成什么样的影响？定义威胁你的网络以及网络中的数据很容易受到环境本身、内部以及外部威胁的攻击。因此你必须理解每种类型的威胁，并且能够尽可能多的识别出可能存在的风险。大多数的管理员都非常了解环境本身的威胁，他们不会将其数据中心放在泛洪区中，或者将关键服务器放在一个喷水系统中。内部的威胁通常是好定义的。这些类型的威胁是很常见的，而且可以很容易识别。在定义外部威胁的时候，首先要判断是谁想要以未授权的方式来破坏需要保密的数据--无论是患者记录还是xyk号码。也许是你的竞争对手正在寻找你的客户信息，也有可能是一个到处探测信息的黑客决定要修改或者改变你的数据并且破坏这些数据的完整性和（或者）可用性。判断网络在哪些地方容易受到攻击所谓的安全弱点就是你已经认识到的、可能发生的威胁。将你所认识到的威胁按照一定的等级进行分类。威胁可能会是什么样的？（你所在的公司在该行业受到大多数人的关注吗或者说是众矢之的吗？）这种威胁的可行性有多大？许多人常常对安全弱点评估的结果感到焦虑不安。我的建议是根据实际情况来考虑这些因素。执行解决方案在风险管理过程中最后一步是如何实现一个安全的解决方案。你的解决方案中可能需要包含这些方面的努力：如对用户或者管理员的培训、重新设计网络的结构、或者在安全硬件方面增加投资。当然，你的解决方案也可以变得非常简单：简单的关闭资产中有安全弱点的并且是不需要的服务或者测试和添加补丁程序。在你考虑评估公司网络中的威胁时，你可能需要借助于一个现成的例子，这样一来，你可以在网络安全的框架内看一看他们是如何实现风险评估工作的。那好，让我们来看一个在全国范围内汽车修理店的安全管理员是如何实现网络风险评估的。这个修理店的网络主要维护员工的工作时间和出勤记录以及用户汽车修理信息。之所以需要与因特网的连接，是由于有电子邮件服务和网页通信服务。汽车修理店完成的风险评估看起来如下所示：判断网络的价值--如果网络被删除，修理师仍然可以修理汽车而且即使黑客知道了用户的轮胎不在一条直线上，用户不会感到痛苦。但是，如果没有网络，每个维修站每天需要花费另外四个小时来计算时间和出勤情况。定义威胁--除了环境威胁和内部威胁外，最有可能存在的威胁来自黑客或者脚本编写者。判断网络在哪些地方容易受到攻击--最容易受到攻击的地方在于恶意Web流量和电子邮件所携带的病毒。解决方案--最简单的解决方法也是成本最低的解决方案：在工作站上执行防病毒解决方案并且在工作站上限制ActiveX、Java、以及脚本的运行。另外，在网络边界上限制只允许>

1 现场观察法：通过对工作环境的现场观察，以查找现场隐患的方式发现存在的危险源，适应范围较广。

优点：现场观察法适用各场所及作业环节；缺点：①从事现场观察的人员，要求具有安全技术知识和掌握了完善的职业健康安全法规、标准；②不适应于大面积的观察。

2 安全检查表法SCL：它是由一些对工艺过程、机械设备和作业情况熟悉并富有安全技术、安全管理经验的人员，根据有关规范、标准、工艺、制度等事先对分析对象进行详尽分析和充分讨论，列出检查项目和检查要点等内容并编制成表。 分析者依据现场观察、阅读系统文件、与 *** 作人员交谈、以及个人的理解，通过回答安全检查表所列的问题，发现系统设计和 *** 作等各个方面与标准、规定不符的地方，记下差异。

优点：安全检查表是定性分析的结果，是建立在原有的安全检查基础之上，简单易学，容易掌握，尤其适用于岗位员工进行危害因素辨识，对其起到很好的提示作用，便于全面辨识危害因素。缺点：检查表约束限制了人们主管能动性的发挥，对不在检查表中反映的问题，可能会被忽视，因此，采用该方法可能会漏掉以往未曾出现过的一些新的危害。

应用范围：安全检查表一般适用于比较成熟（或传统）的行业，领域的危害因素辨识，且需要事先编制检查表，以对照进行辨识。安全检查表法尤其适用于一线岗位员工进行危害因素辨识，如，作业活动开始前，或对设备设施的检查等等。

只能对已经有的或传统的业务对象、活动进行检查，对新业务活动、新行业领域的危害因素辨识不适用此法。

危害因素辨识所使用的检查表与安全检查时所使用的检查表并不完全一致，它们大致相同，但又各有侧重，因此，不应直接使用安全检查表所用的检查表进行危害因素辨识，应在其基础上进行修改、补充，最好是重新编制。

3 预先危险性分析法PHA：预先危险性分析又称初步危险性分析，是在进行某项工程活动（包括设计、施工、生产、维修等）之前，对系统存在的各种危险因素（类别、分布）、出现条件和事故可能造成的后果进行宏观、概略分析的系统安全分析方法。

优点：在最初构思产品设计时，即可指出存在的主要危险，从一开始便可采取措施排除、降低和控制它们，避免由于考虑不周造成损失。在进行庞大、复杂系统危害因素辨识，可以首先通过预先危险性分析，分析判断系统主要危险所在，从而有针对性地对主要风险进行深入分析。缺点：易受分析人员主观因素影响。另外，预先危险性分析一般都是概略性分析，只能提供初步信息，且精准程度不高，复杂或高风险系统需在此基础上，借助其他方法再做进一步分析。PHA只能提供初步信息，不够全面，也无法提供有关风险及其最佳风险预防措施方面的详细信息。

应用范围：预先危险性分析一般用于项目评价的初期，通过预先危险性分析过滤一些风险性低的环节、区域，同时，也为在其它风险性高的环节、区域，进一步采用其它方法进行深入的危害因素辨识创造了条件。适用于固有系统中采取新的方法，接触新的物料、设备的危险性评价。当只希望进行粗略的危险和潜在事故情况分析时，也可以用PHA对已建成的装置进行分析。

4 工作危害分析法JHA：工作危害分析（JHA）又称工作安全分析(JSA)是目前欧美企业在安全管理中使用最普遍的一种作业。

安全分析与控制的管理工具，是为了识别和控制 *** 作危害的预防性工作流程。通过对工作过程的逐步分析，找出其多余的、有危险的工作步骤和工作设备/设施，制定控制和改进措施，以达到控制风险、减少和杜绝事故的目标。

优点：该方法简单明了，通俗易懂，尤其是目前已开发JSA/JHA方法标准，可 *** 作性强，便于实施。使作业人员更加清楚地认识到作业过程的风险，使预防措施更有针对性、可 *** 作性。缺点：该方法在危害因素辨识方面并无太多优势，它并不是推荐用于危害因素辨识的专门方法，但由于其简单明了、可 *** 作，一般用于非常规作业活动的风险管理。

应用范围：工作危害分析一般应用于一些作业活动，如对新的作业、非常规（临时）的风险管理（当然，包括危害因素辨识），或者在评估现有的作业，改变现有的作业时，开展工作危害分析。工作危害分析不适用于对连续性工艺流程以及设备、设施等方面的危害因素辨识。

5 故障类型及影响分析法FMEA：故障类型和影响分析就是在产品设计过程中，通过对产品各组成单元潜在的各种故障类型及其对产品功能的影响进行分析。并把每一个故障按它的严重程度予以分类，提出可以采取的预防、改进措施，以提高是将工作系统分别分割为子系统、设备或原件，逐个分析各自可能发生的故障类型及产生的影响，以便采取相应的防治措施，提高系统的安全性。

优点：系统化表述工具；创造了详细的可审核的危害因素辨识过程；适用性较广，广泛适用于人力、设备和系统失效模式，以及软硬件等。缺点：该方法只考虑了单个的失效情况，而无法把这些失效情况综合在一起去考虑；该方法需要依靠哪些对该系统、装置有着透彻了解的专业人士的参与；另外，该方法耗时费力，花费较高。

应用范围：故障类型及影响分析广泛应用于制造行业产品生命周期的各个阶段，尤其适用于产品或工艺设计阶段的危害因素辨识。如果说要做好作业活动的危害因素辨识需要细化活动步骤，那么，设备、装置的危害因素辨识就要细化其功能单元，在此基础上，才能做好设备、装置的危害因素辨识，FMEA方法就是范例。

问题一：如何建立有效的风险评估机制 1、目标控制与程序控制相接合。企业财务风险的发生受到多种因素的影响，具有很大的不确定性，而财务风险的控制目标是可以确定的，因此企业财务风险控制采取目标控制应是可行的。程序控制强调依据完善的控制程序，通过严密的过程管理，以减少执行的随意性。2、实行预算约束，细化目标落实责任。财务预算是企业财务目标的细化，财务风险的管理所要控制的就是实际财务状况与财务目标的偏离。作为企业全面预算的一部分，财务预算为企业生产经营的各个方面确立了明确目标和任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了依据和尺度。另外，实行预算管理通过预算责任中心的界定，使企业的预算得到执行及控制。3、财务管理与业务管理相结合，依照企业目标制定财务风险管理制度。企业财务管理与业务管理密切相关，从财务角度上讲，在制定风险管理制度时，应考虑制度对业务的影响。首先，在设定制度时要考虑企业业务的特点，注意风险管理目标与企业目标的一致性；其次，在风险管理上，应尽可能适应企业经营方式的变化，在规避财务风险的同时，有效支持企业的市场竞争。再次，根据企业工作流和实物流，加强管理，及时发现异常，并采取有效措施解决问题，预防风险，构建有效的财务风险辨别机制。4、注重采用各种技术方法防范财务风险，防范财务风险从技术上主要包括以下几种方式：（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式，如企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担。对外投资时，企业可以采用联营投资方式，将投资风险部分转移给参与投资的其它企业。在投资建造固定资产时，企业可以采用出包方式建造，将建造过程中存在的风险转移给承包方等。（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险。如企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重，以降低债务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。也可建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

问题二：风险评估程序是啥意思？ 风险评估程序，即了解被审计单位及其环境实施程序。

询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。

目的：为了识别和评估财务报表的重大错报风险。

内容：1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。

2、实施分析程序。

3、观察和检查。

4、其他审计程序和信息来源。

注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：

（1）管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。

（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。

（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者当前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。

（4）被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。

①根据《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》，注册会计师实施风险评估程序获取的信息构成审计证据的一个组成部分。

尽管注册会计师通过询问管理层和财务负责人可获取大部分信息，但是询问被审计单位内部的其他人士可能为注册会计师提供不同的信息，有助于识别重大错报风险。因此，注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息。在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。例如：

（1）询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境；

（2）询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作，以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施；

（3）询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性；

（4）询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业）、合同条款的含义以及诉讼情况等；

（5）询问营销或销售人员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排；

（6）询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况；

（7）询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。

问题三：什么是风险评估 风险评估常用方法 风险评估(Risk Asses ent) 是指，在风险事件发生之前或之后(但还没有结束)，该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

从信息安全的角度来讲，风险评估是对信息资产(即某事件或事物所具有的信息集)所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系策划的过程。

在风险评估过程中，可以采用多种 *** 作方法，包括基于知识（Knowledge-based）的分

析方法、基于模型（Model-based）的分析方法、定性（Qualitative）分析和定量（Quantitative）

分析，无论何种方法，共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安

全水平与组织安全需求之间的差距。

一、基于知识的分析方法

在基线风险评估时，组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安

全标准之间的差距。

基于知识的分析方法又称作经验方法，它牵涉到对来自类似组织（包括规模、商务目标

和市场等）的“最佳惯例”的重用，适合一般性的信息安全社团。

采用基于知识的分析方法，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径

采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，

从中找出不符合的地方，并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施，最终达到消减和控制

风险的目的。

基于知识的分析方法，最重要的还在于评估信息的采集，信息源包括：

会议讨论；

对当前的信息安全策略和相关文档进行复查；

制作问卷，进行调查；

对相关人员进行访谈；

进行实地考察。

为了简化评估工作，组织可以采用一些辅助性的自动化工具，这些工具可以帮助组织拟

订符合特定标准要求的问卷，然后对解答结果进行综合分析，在与特定标准比较之后给出最

终的推荐报告。市场上可选的此类工具有多种，Cobra 就是典型的一种。

二、基于模型的分析方法

2001 年1 月，由希腊、德国、英国、挪威等国的多家商业公司和研究机构共同组织开

发了一个名为CORAS 的项目，即Platform for Risk Analysis of Security Critical Systems。该项目的目的是开发一个基于面向对象建模特别是UML 技术的风险评估框架，它的评估对象

是对安全要求很高的一般性的系统，特别是IT 系统的安全。CORAS 考虑到技术、人员以及

所有与组织安全相关的方面，通过CORAS 风险评估，组织可以定义、获取并维护IT 系统

的保密性、完整性、可用性、抗抵赖性、可追溯性、真实性和可靠性。

与传统的定性和定量分析类似，CORAS 风险评估沿用了识别风险、分析风险、评价并处理风险这样的过程，但其度量风险的方法则完全不同，所有的分析过程都是基于面向对象

的模型来进行的。CORAS 的优点在于：提高了对安全相关特性描述的精确性，改善了分析

结果的质量；图形化的建模机制便于沟通，减少了理解上的偏差；加强了不同评估方法互 ***

作的效率；等等。

目前CORAS 还处于实验阶段，相关信息可以参见：

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问题四：国家建立什么风险评估体系 第一条　为了预防和减少突发事件的发生，控制、减轻和消除突发事件引起的严重社会危害，规范突发事件应对活动，保护人民生命财产安全，维护国家安全、公共安全、环境安全和社会秩序，制定本法。

第二条　突发事件的预防与应急准备、监测与预警、应急处置与救援、事后恢复与重建等应对活动，适用本法。

第三条　本法所称突发事件，是指突然发生，造成或者可能造成严重社会危害，需要采取应急处置措施予以应对的自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件。

按照社会危害程度、影响范围等因素，自然灾害、事故灾难、公共卫生事件分为特别重大、重大、较大和一般四级。法律、行政法规或者国务院另有规定的，从其规定。

突发事件的分级标准由国务院或者国务院确定的部门制定。

第四条　国家建立统一领导、综合协调、分类管理、分级负责、属地管理为主的应急管理体制。

第五条　突发事件应对工作实行预防为主、预防与应急相结合的原则。国家建立重大突发事件风险评估体系，对可能发生的突发事件进行综合性评估，减少重大突发事件的发生，最大限度地减轻重大突发事件的影响。

第六条　国家建立有效的社会动员机制，增强全民的公共安全和防范风险的意识，提高全社会的避险救助能力。

第七条　县级人民 对本行政区域内突发事件的应对工作负责；涉及两个以上行政区域的，由有关行政区域共同的上一级人民 负责，或者由各有关行政区域的上一级人民 共同负责。

突发事件发生后，发生地县级人民 应当立即采取措施控制事态发展，组织开展应急救援和处置工作，并立即向上一级人民 报告，必要时可以越级上报。

突发事件发生地县级人民 不能消除或者不能有效控制突发事件引起的严重社会危害的，应当及时向上级人民 报告。上级人民 应当及时采取措施，统一领导应急处置工作。

法律、行政法规规定由国务院有关部门对突发事件的应对工作负责的，从其规定；地方人民 应当积极配合并提供必要的支持。

第八条　国务院在总理领导下研究、决定和部署特别重大突发事件的应对工作；根据实际需要，设立国家突发事件应急指挥机构，负责突发事件应对工作；必要时，国务院可以派出工作组指导有关工作。

县级以上地方各级人民 设立由本级人民 主要负责人、相关部门负责人、驻当地中国人民 和中国人民武装警察部队有关负责人组成的突发事件应急指挥机构，统一领导、协调本级人民 各有关部门和下级人民 开展突发事件应对工作；根据实际需要，设立相关类别突发事件应急指挥机构，组织、协调、指挥突发事件应对工作。

上级人民 主管部门应当在各自职责范围内，指导、协助下级人民 及其相应部门做好有关突发事件的应对工作。

第九条　国务院和县级以上地方各级人民 是突发事件应对工作的行政领导机关，其办事机构及具体职责由国务院规定。

第十条　有关人民 及其部门作出的应对突发事件的决定、命令，应当及时公布。

问题五：为什么要实施安全风险评估制度 为实现公司的安全生产，实现管理关口前移、重心下移，做到事前预防，达到消除减少危害、控制预防的目的，结合我公司实际，特制定本制度。

分析评价目的

识别生产中的所有常规和非常规活动存在的危害，以及所有生产现场使用设备设施和作业环境中存在的危害，采用科学合理的评价方法进行分析评价。加强管理和个体防护等措施，遏止事故，避免人身伤害、死亡、职业病、财产损失和工作环境破坏。

问题六：什么是行政事业单位内部控制风险评估 1风险评估工作机制

2风险评估程序

3风险控制方法

行政事业单位内部控制建设的主要内容就是分析经济业务活动的风险，识别风险点，然后因地制宜设置控制方法并监督执行。

(一)风险评估工作机制

风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，通常由单位分管财务工作的领导担任组长。

风险评估工作小组可以设置在内控部门或者牵头部门。

为及时发现风险，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，

应及时对经济活动风险进行重估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

(二)风险评估程序

风险评估可分为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤，见下表：

(三)风险控制方法

问题七：什么是维稳风险评估机制？ 10分 我也想知道，难得你也是合浦的，要做这个材料？

问题八：为什么要建立社会稳定风险评估机制 十八大报告中提出，在改善民生和创新管理中加强社会建设。\r\n办好人民满意的教育\r\n一是要努力办好人民满意的教育。全面实施素质教育，深化教育领域综合改革，着力提高教育质量，培养学生创新精神。办好学前教育，均衡发展九年义务教育，基本普及高中阶段教育，加快发展现代职业教育，推动高等教育内涵式发展，积极发展继续教育，完善终身教育体系。大力促进教育公平，合理配置教育资源，重点向农村、边远、贫困、民族地区倾斜，支持特殊教育。\r\n实施就业优先战略和更加积极的就业政策\r\n二是要推动实现更高质量的就业。就业是民生之本。要贯彻劳动者自主就业、市场调节就业、 促进就业和鼓励创业的方针，实施就业优先战略和更加积极的就业政策。鼓励多渠道多形式就业，促进创业带动就业。加强职业技能培训，提升劳动者就业创业能力，增强就业稳定性。健全人力资源市场，完善就业服务体系。健全劳动曜继逑岛屠投叵敌骰疲忧坷投U霞嗖旌驼榈鹘庵俨茫菇ê托忱投叵怠\r\n提高居民收入在国民收入分配中的比重\r\n三是要千方百计增加居民收入。实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。多渠道增加居民财产性收入。规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。\r\n全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系\r\n四是要统筹推进城乡社会保障体系建设。要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。改革和完善企业和机关事业单位社会保险制度，整合城乡居民基本养老保险和基本医疗保险制度，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制。扩大社会保障基金筹资渠道，建立社会保险基金投资运营制度，确保基金安全和保值增值。完善社会救助体系，支持发展慈善事业。建立市场配置和 保障相结合的住房制度，加强保障性住房建设和管理。坚持男女平等基本国策，保障妇女儿童合法权益。大力发展老龄服务事业和产业。健全残疾人社会保障和服务体系。健全社会保障经办管理体制，建立更加便民快捷的服务体系。\r\n为群众提供安全有效方便价廉的公共卫生和基本医疗服务\r\n五是要提高人民健康水平。健康是促进人的全面发展的必然要求。要坚持为人民健康服务的方向，坚持预防为主、以农村为重点、中西医并重，按照保基本、强基层、建机制要求，重点推进医疗保障、医疗服务、公共卫生、药品供应、监管体制综合改革，完善国民健康政策，为群众提供安全有效方便价廉的公共卫生和基本医疗服务。健全全民医保体系，建立重特大疾病保障和救助机制，完善突发公共卫生事件应急和重大疾病防控机制。巩固基本药物制度。提高医疗卫生队伍服务能力，加强医德医风建设。改革和完善食品药品安全监管体制机制。开展爱国卫生运动。坚持计划生育的基本国策。\r\n加强和创新社会管理\r\n六是要加强和创新社会管理。提高社会管理科学化水平，必须加强社会管理法律、体制机制、能力、人才队伍和信息化建设。改进 提供公共服务方式，加强基层社会管理和服务体系建设，增强城乡社区服务功能，充分发挥群众参与社会管理的基础作>>

问题九：如何完善行政事业单位内部控制风险评估机制 行政事业单位内部控制制度是会计法、预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。一、行政事业单位内部控制规范（试行）第一条 ：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第五条：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、行政事业单位内部控制规范（试行）：2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

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