什么是ERP。具体一点

什么是ERP。具体一点,第1张

分类: 商业/理财 >> 财务税务

问题描述:

什么是“应收账款的函证”,格式是什么样的??

解析:

应收账款的函证,使注册会计师对客户的应收债权通过像债务方发函的形式进行权人的一种过程。

格式包括:it/f/edu/047/20/U571P2T1D368108F15DT20040527153548

往下注明:若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时复函为盼。 (发函公司印鉴) 年 月 日

数据证明无误

签章 日期

数据不符说明:

贵公司帐面数:

不符原因

签章 日期 (不好意思,请自己排版)

其实跟一般工业企业的科目差不多,平时经常用的科目有现金、银行存款、应收账款、应收利息、应收票据、预付账款、应收股利、其他应收款、坏帐准备、应收补贴款、库存商品、低值易耗品、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、待摊费用、长期股权投资、应付账款、预收账款、长期借款、短期借款、预提费用、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、其他应交款、应付债券、预计负债、应付股利、递延税款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、分配利润、主营业务税金及附加、生产成本、制造费用、主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、主营业务收入、营业外收入、其他业务收入、营业外支出、其他业务支出、所得税、以前年度损益,这是现在用的科目,跟新会计准则的科目有差异。

什么是ERP,简单地讲ERP就是企业资源计划系统ERP是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团GarterGroup公司提出的一整套企业管理系统体系标准,是指建立在信息技术基础上,以提高企业资源效能为系统思想,为企业提供业务集成运行中的资源管理方案。什么是ERP,ERP的科学定义是:ERP—EntERPriseResourcePlanning企业资源计划系统,是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP不仅仅是一个软件,更重要的是一个管理思想,它实现了企业内部资源和企业相关的外部资源的整合。通过软件把企业的人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值流等紧密地集成起来,实现资源优化和共享,这就是ERP。了解什么是ERP后,我们再年看看中国企业ERP的历史在中国,企业信息化和ERP应用已经风风雨雨渡过了二十多年,从1981年沈阳第一机床厂从德国工程师协会引进了第一套MRPⅡ软件的时候,没有几个人知道什么是ERP两十几年来,ERP在中国的应用与推广经历了从起步、探索到逐渐成熟的风雨历程。早在1986以前,绝大多数的中国企业都不知道什么是ERP,大约在1985年到1990年的时候,许多管理专家、学者包括中国的企业家就开始研究国际上先进的管理模式是什么样的,应该如何来帮助中国企业提高管理竞争力,这期间诞生了一些ERP应用的试点企业。到了90年代,全球许多著名的ERP厂商纷纷涌进中国市场,有更多的企业试用或购买了ERP产品。但令我们失望的是,ERP在中国企业的成功率并不是很高,这样的结果对中国企业打击很大,以致到现在还有很多的企业心有余悸,不敢上马ERP应用。

伴随着WTO的加入以及企业信息化的飞速进展,ERP在中国也进入广泛普及阶段,越来越多的人知道了什么是ERPERP应用更加务实、业务范围更加广泛、涉及的业务深度逐渐加强的ERP正为广大的中国企业所期盼。然而,目前国内的ERP应用并不尽如人意,就整体而言,我国在应用ERP上呈现出不平衡的发展趋势。各个企业差距较大,能够真正成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多。其原因在于:一、ERP业界对广大中国企业缺乏深入的理解,同时ERP成熟标准在我国缺乏深入实践,从而导致企业ERP选型错乱,实施风险失控。二、一些软件厂商肆无忌惮地吹捧自己的产品,使得ERP市场鱼目混珠,更直接导致了客户对ERP产品的怀疑。

一、落后的企业管理水平将严重制约ERP的运用ERP的发展是管理思想和计算机技术的结合体,从ERP的产生历程来看,ERP的成熟完全符合理论、实践、再理论到实践的过程。在20多年的发展中,经过不断的实践管理理论的应用和创新,其系统内涵和基本模型已经十分清晰。而ERP的成熟不能只看这个软件本身的管理思想是多么的流行,更主要的是看ERP本身蕴涵的管理理论是不是在实际中已经得到了运用,在发达国家的成功运用证明了其思想是成功的。在我国,企业管理水平长期落后于信息化要求。很多企业存在基础数据不全,信息失真的问题。同时,大量企业尚未建立现代企业制度,企业内部对利用信息技术进行管理创新的动力不足,采用信息技术处于被动状态,普遍存在着信息管理机构不健全,信息管理制度不完善,执行力度不到位,现场管理不严格、不规范,信息设备利用率低等问题。这些问题的存在,将严重制约ERP在我国的运用。二、企业纵向管理的不成熟将严重影响ERP的运用ERP的运用为企业提高管理水平提供了更为广阔的空间。ERP应用具有范围扩展性,并逐渐形成针对行业的解决方案,来满足不同行业业务的特殊需求。而这一切成为现实的前提是,管理视角和管理高度的全面集成。尤其是,ERP中财务系统应能实时收到来自所有业务过程、分析系统和交叉功能子系统的触发信息,并执行监控功能,敏捷做出快速决策。只有这样,才能使ERP能更加综合的为企业运行进行支持和诊断。本文章什么是ERP严禁抄袭而我国企业目前在销售、采购、生产、财务等各环节严重脱节,是很常见的现象,尤其是成长较快的企业,脱节更为严重。如采购和生产之间的不协调经常造成停工待料;有时财务和销售环节的衔接不良,造成应收账款不能收清等现象。造成这种情况的原因在于,企业缺乏整体考虑,尤其体现在不能集成“三流”(资金流、物流、信息流),进而造成计划与控制不能统一,各部门业务不能协调等。这是ERP在我国发展面临的第二个考验。三、ERP软件生存周期的缺陷将严重制约ERP的运用ERP是综合应用了C/S或者B/S体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言(4GL)、网络通讯等信息产业成果,以现代管理思想为灵魂的软件产品。ERP成熟的产品应该具备实现数据完全按逻辑集成、提供业务流程模型、具有开发接口、可实现客户化配置等功能。技术和应用的完美结合应该是ERP成熟的一个表现,但是,我国ERP软件目前存在的以下三个方面的问题将严重影响ERP软件的生存周期,进而制约ERP的运用。

什么是ERP,可以看看这篇文章从1981年沈阳第一机床厂从德国工程师协会引进了第一套MRPⅡ软件以来,MRPⅡ/ERP在中国的应用与推广已经历了近20年从起步、探索到成熟的风雨历程。据不完全统计,我国目前已约有700家企业购买或使用了这种先进的管理软件。然而,其应用的效果很不平衡,各个企业差距较大。1中国企业ERP发展中存在的问题自从1970年ERP的前身———MRP(物料资源计划)出现以后的30年间,企业信息化管理已经从最初的MRP,发展到了后来的MRPII和今天的ERP。早在1990年前后,我国就开始引进和利用MRPⅡ来帮助企业进行信息化管理和辅助设计,但直到1999年,才出现了以开思、利马等为代表的公司对ERP软件的尝试。国产ERP软件刚刚走过了第五个年头。随着联想、海尔、中石化等一批国内知名企业的ERP成功实施和应用,由ERP实施为企业带来的先进管理思想正在被同行业企业所学习和效仿。并且,一些过去被认为是“被ERP遗忘的角落”的中小型企业,如宝岛眼镜、杭州解百等,也开始引入ERP来帮助企业自身的信息化管理改革。了解什么是ERP,

就必须了解ERP的优势。1ERP管理的优势随着企业规模的扩大,各种生产相关的信息也急剧庞大,信息的收集和处理如果不能及时得到,将会影响整个企业的运行,如成本信息滞后就影响报价,库存和车间库存信息得到不及时就容易造成生产计划完不成和大量的材料积压和浪费,采购计划不准确会影响材料的及时到货,这些都将直接影响企业的效益。ERP系统采集各种信息,及时进行加工、统计、分析,确保信息的及时性及准确性,使企业的决策者能实时了解运行状况,作出准确的决策。ERP不仅处理信息,还可以将合理的管理流程固化在系统中,减少人为的差错,提高生产经营的效率和效益。所以ERP不仅仅是一套软件,同时包含着现代化企业管理的理念,随着技术的进步,产品的更新不断加快,企业间的竞争也越来越激烈,这些竞争最终体现在效率的竞争上,产品开发的效率、生产的效率、采购的效率、资金流动的效率等。通过实施ERP,改善企业内部的流程,促使企业结构的更加优化,减少管理层次,提高效率,降低成本和库存,从各个层面提高企业的管理水平,提高客户的满意度,这也是我们的目标。大家现在知道什么是ERP了吧!2ERP实施中的问题最近20年来,ERP在中国的发展很不顺利,实际应用状况远不尽如人意。对此,必须看到两个事实和两种发人深省的现象。第一个事实是制造业基本方程的普遍存在。众所周知,MRP的基本功能是,根据主生产计划(A:说明要生产什么)、物料清单(B:说明用什么生产)、库存记录(C:说明有什么)得出物料需求计划(D:说明还应得到什么)。MRP所模拟的正是所谓的“制造业基本方程”,这个方程可以表示成一个概念公式:A×B-C=D。有关文献指出:制造业基本方程就像地心引力,使企业只能面对,而不能改变它。第二个事实是使用计算机技术来提高企业的管理水平已是必由之路。那么,制造业基本方程和计算机技术相结合的结果是什么呢回答是ERP!ERP在中国过去几年的发展可以用一句很形象的话来形容:效益好的企业想不到ERP,经营状况不好的企业顾不上ERP。基本状况是:①企业缺乏资金。②欠缺管理和IT技术应用经验。③客观的内外部环境使老板的决策不能由软件来全部代替。中国企业多年来“人治”的历史证明,中小企业的活力和优势不是规模也不是垄断,而应该是迅速和灵活。在全面实施ERP以后,软件只须提供参考数据,将决策的事情全由老板来做就是违反规律的。④急亟待扩张的业务规模不能因为实施信息化而停止。以我们的实践经验来看,对于国内大多数中小型民营企业来说,由于资源、经验乃至认识的不足,要做到一步到位绝非易事,但起码从企业高层给予足够的重视与支持,这是ERP项目成功实施的最基本要求。

知道什么是ERP后,再看看ERP系统在会计中的应用会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付账、现金、固定资产、多币制等部分构成。因此,从物理层面看,ERP的会计核算模块,涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块和工资核算模块等等。以现金管理模块为例,它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。在ERP软件中,一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。此外,它还和应收账、应付账、总账等模块集成,自动产生凭证,过入总账。

财务杠杆案例分析

案例一:金融危机下财务杠杆的应用

2008年10月24日,美国佐治亚州阿尔法里塔市阿尔法银行和信托公司关闭,成为全美因次贷而倒闭的第16家银行。仔细研究,不难发现:所有的投行杠杆较高。2008年3月第一个因次贷危机而倒闭的投资银行贝尔斯登,总资产与股东权益之比高达16,较高的负债经营虽然能提高投资回报率,但必定也会伴随较大的财务风险。在我国,金融市场目前并未完全开放,但是金融危机已经从香港、广东等沿海地区逐步渗透到内陆。市场需求减少,融资难度加大,金融环境恶化,都对企业的风险管理提出了更高的要求。因此,在金融危机的影响下,我国企业更应重视财务杠杆与财务风险。

一、财务杠杆内容

企业的资金来源有两种:一种是所有者投入的资本,其中,发行普通股,成本高,但没有偿债压力。发行成本较低的是优先股,但优先股股息通常是固定的,不影响公司的利润分配;另一种是借入的债务资本,如短期借款、长期借款以及由商业信用产生的应付账款等。财务杠杆能发挥作用是由于债务资本以及优先股的存在。财务杠杆用来反映息税前利润的变动引起每股盈余的变动程度,其定义公式如下:

在上式中:EPS为变动前普通股每股收益;ΔEPS为普通股每股收益变动额;EBIT为变动前息税前利润;ΔEPIT为息税前利润变动额。上述公式不便于计算,因此推导出计算公式:公式中:I为债务利息:T为所得税率;D为优先股股息。本文仅就负债利息进行讨论一述计算公式简化为:DFL=EBIT/(EBIT—I)

二、财务杠杆与财务风险的联系

1、财务风险主要由财务杠杆产生。

“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”。这一定义强调了:风险是客观存在的而目是“不确定性”的。而财务风险是指未来收益不确定情况下,企业因负债筹资而产生的由股东承担的额外风险。如果借入资金的投资收益率大于平均负债利息率,则可从杠杆中获益。反之,则会遭受损失。这种不确定性就是杠杆带来的财务风险。

2、财务杠杆与财务风险是不可避免的。

首先,自有资金的筹集数量有限,当企业处于扩张时期,很难完全满足企业的需要。负债筹资速度快,d性大,适当的借入资金有利于扩大企业的经营规模,提高企业的市场竞争能力。同时,由企业负债而产生的利息,在税前支付。若经营利润相同,负债经营与无债经营的企业相比,缴纳的所得税较少,即节税效应。所以,债务资本成本与权益资本成本相比较低,负债筹资有利于降低企业的综合资本成本。但是,未来收益的不确定性使借入资金必然承担一部分经营风险,即债务资本的经营风险转嫁给权益资本而形成的财务风险也必定存在;其次,闲置资金的存在也促进的借贷行为的发生。资金只有投入生产过程才能实现增值。若把一笔资金作为储藏手段保存起来,若不存在通货膨胀,随着时间的推移是不会产生增值的。所以,企业将闲置资金存入银行以收取利息,由银行贷出投入生产。因此,财务杠杆以及财务风险也将伴随着债务资本而存在。

三、财务杠杆衡量财务风险的局限性

财务杠杆系数虽然能衡量财务风险大小,但仅此来衡量财务风险是片面的。通过财务杠杆的计算公式可知,财务杠杆通过利息从某种程度上表示了债务资本,而债务资本是产生财务风险的直接原因。但影响财务风险的因素很多,并不能在财务杠杆中一一反映。另外,财务杠杆所反映的利息也仅仅是总金额,而并没有反映利息的组成。如计算财务杠杆时,短期借款与长期借款形成的利息合并反映,不能分类反映当前负债现状。对于企业来说,一年内到期的负债相对于长期负债还款压力较大,也容易造成企业的财务危机。同时,财务杠杆不仅对负债的关注程度不够,对用于抵偿负债的资产的质量也没有涉及。2008年3月美国华尔街第五大投资银行贝尔斯登倒闭清盘时,人们发现其资产多为流动性极差的次贷产品,而它的负债确是实实在在的大量短期债务。

四、金融危机时期如何利用杠杆防范财务风险

1、重新审查企业负债的性质及资产的质量

首先,对负债进行分析。并非所有的负债都产生利息,如流动负债中的应付账款、应付职工薪酬等,这些属于自发性负债。如果销售稳定,自发性负债各期基本一致,当期偿还当期产生,净偿还金额并不大。又如,预付账款也不会给企业带来还款压力,因此都不作为重点考察。从财务杠杆的计算公式来看,影响财务杠杆的是有息负债,如流动负债中的应付票据,若应付票据增长率低于存货以及应付账款的增长率,则反映了其债务管理质量的有效性。此外,流动负债中对企业当期财务状况影响较大的是本年金额较大的短期借款以及本年到期的长期借款。当期若不及时偿还,很可能会对企业的信誉造成不良影响,甚至带来更大的麻烦。但是,本年利息中,还包括长期负债中当期应支付的利息以及本期计提以后随本金一起偿还的利息。

此外,还应该结合资产来分析本年未到期的长期负债。如果长期负债形成了固定资产或投资,应注意分析这些资产的盈利能力:若形成了流动资产,则应注重其流动性的分析,是否有被滞压或冻结的资产。同时,关注长期负债的到期时间,提前防范大额负债带来的财务风险。其次,对可偿债资产进行分析。如货币资金与销售额的比率在各年的变化以及有无冻结的银行存款;应收账款、应收票据有多少逾期,有无转让及抵押债权;存货新旧程度、品种是否单一,等等。在运用财务杠杆的同时,结合流动比率、速动比率以弥补财务杠杆的不足。此外,无形资产也值得特别关注,在企业经营状况不稳定或面临危机时,无形资产有可能迅速贬值,因此是风险较大的一项资产。雷曼兄弟虽然有6,100亿美元的债务,但仍有6,390亿美元的资产,资可抵债,下场却是破产。因此在金融危机时期,我们更应关注负债的性质与资产的质量。

2、结合当前国家政策,分析未来的利率走向。

利率变动直接影响负债的利息,从而影响财务杠杆和财务风险。因此,企业应认真研究未来的利率走势,把握其发展趋势,并制定出卡H应的负债管理政策。例如:在利率处于较高水平时,应尽量少筹集有息负债或只筹集急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期,也应尽量少借入有息负债,不得不筹的资金,应采用浮动利率的计息方式,将部分风险转移给债权人,使债权人与企业共担财务风险。在利率处于由低向高过渡时期,应积极筹集长期资金,并尽量采用固定利率的计息方式。2008年12月国务院确定的九项促进经济发展的政策措施中的第一项为“落实适度宽松的货币政策,促进货币信贷稳定增长”,并且为“保持银行体系流动性充分供应,追加政策性银行2008年度贷款规模1,000亿元。’,20O9年3月6日十一届全国人大二次会议中,中国人民银行行长周小川表示:“1月份的信贷总量(1.6万亿元)是有些超乎我们的预期。”但是,为防止“信心下滑”带来的严重后果,在一个中期范围内,依然会保持宽松的货币政策。因此,在近期内,利率将仍然会保持适度的低水平,不会过快上涨。 虽然,在利率处于低水平时,筹资较为有利,但也不能盲目筹资。2003年6月到2004年6月一年时间里,联邦基金的利率降到了历史最低点1%,在长达几年的时间里,华尔街投行可以从市场上以低得惊人的成本获得资金,然后使大量资金流入房地产,为次贷危机埋下祸根。

3、加强内控,定期检查财务杠杆系数。

首先要有控制目标。因此,要科学地制定财务杠杆控制目标,提供一个控制的尺度,作为评价财务杠杆的指标。什么范围的财务杠杆系数是合理的,合理范围以外的财务杠杆系数是由什么原因造成的。在考虑财务杠杆系数时可以参照同行业企业,或行业内若干典型企业的平均值;其次要定期或不定期地计算财务杠杆系数,尤其在当前金融环境不稳定的情况下,财务杠杆系数更具有关注的价值。 案例二:财务杠杆原理及在高校财务分析中的应用

一、财务杠杆及财务杠杆效益

在企业财务管理中,财务杠杆的产生是因为在企业资金总额中,负债筹资的资金成本是相对固定的。由于企业负债筹资引起的固定利息支出,使企业的股东收益具有可变性,且它的变化幅度会大于息税前收益变化的幅度,这种债务对投资者收益的影响被称为财务杠杆,其影响程度通常用财务杠杆系数来表示,其计算公式如下:

财务杠杆系数=息税前收益总额÷(息税前收益总额-利息支出)=息税前收益总额÷税前收益

由于高校的特殊性,所得税可以忽略不计,依据同样原理,反映高校负债筹资对净资产积累可变性的影响程度,其财务杠杆系数计算公式可以表述为:

财务杠杆系数=(总收入-总支出+利息支出)÷(总收入-总支出)=含息净余额÷净余额

依据财务杠杆理论,财务杠杆效益是指利用负债筹资而给净资产积累带来的额外利益。在分析高校的财务杠杆效益时,净资产积累的利益来源于净余额。它包括以下两种情况:

1资本结构不变,含息净余额变动下的杠杆效益。在资本结构一定的情况下,高校支付的负债利息是固定的,当含息净余额增大时,单位含息净余额所负担的固定利息支出就会减少,相应地,净余额就会以更大的幅度增加,这时可获得财务杠杆利益。反之,当含息净余额减少时,单位含息净余额所负担的固定利息支出就会增加,相应会导致净余额以更大的幅度减少。

2含息净余额不变,资本结构变动下的杠杆效益。在含息净余额一定情况下,如果含息资产余额率大于负债利息率时,利用负债的一部分剩余归属净资产,在这个前提下,负债占总资金来源的比重越大,净资产余额率就越高,则财务杠杆效益越大;而当含息资产余额率小于负债利息率时,则必须用部分净资产的积累去支付负债利息,财务杠杆就会产生负效应,此时负债占总资金来源的比重越大,净资产余额率就越低。

等经营方面提高剩余资金,即存在成本开支的非补偿性,增收节支的途径较少。而财务杠杆中,含息净余额又是至关重要的条件,因此,在财务预算中更要求做到收大于支,收支平衡。

2利率水平的变动。这是影响财务风险的因素之一,上述分析是在利息固定的前提下,即负债利息率不变。在含息净余额和负债比率一定的情况下,负债的利息率越高,财务杠杆系数越大;反之,财务杠杆系数越小,即负债的利息率对财务杠杆系数的影响是呈相同方向变化的。其对净资产余额率的影响则是呈相反方向变化,即负债的利息率降低,净资产余额率会相应提高。利息率的上升,会增加高校的负债资金成本,抵减预期收益,从而使学校筹资风险变大。高校应尽可能选择低利率资金,降低资金成本。

3负债比重提高对净资产余额率提高的作用,以含息资产余额率大于负债利息率为前提。如果含息资产余额率大于负债利息率时,有财务杠杆正作用,可以通过借入资金来提高净资产的积累能力,尽可能获得财务杠杆利益;而当含息资产余额率小于负债利息率时,应该尽可能降低负债水平或负债比例,从而减少财务杠杆损失。

总而言之,因为借入资金需还本付息,一旦无力偿付到期债务,高校就会陷入财务困境,因此,高校在使用负债资金发展时,既要注重获取财务杠杆利益,更须提防财务杠杆损失,防范财务风险。

五、政策性银行2008年度贷款规模1,000亿元。2009年3月6日十一届全国人大二次会议中。

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