sql数据库制作一个现金流量表

哈哈。一楼的朋友不懂财务啊。

做现金流量表首先要搞清楚你公司的财务会计科目的设置，然后才能做的出来呢。

不过设计报表不能单凭sql数据库，还要借助报表工具，数据库存储数据，报表工具里输入查询语句，在页面上组织处报表的格式，然后展现给用户。

sql serve reporting service，可以用于制作报表。

EXCEL是美国Microsoft公司推出的微型计算机上优秀的表格处理软件。它将电子表格、图形处理及数据库管理等多种功能集于一身，并向用户提供大量的“宏”函数和高级语言编程接口。由于EXCEL具有很强计算能力，方便易学的多窗口界面以及高质量的表、图和文档输出功能，因此它已成为国际上最畅销，用户群越来越多的电子表格工具软件之一。虽然这种软件并不是专门为会计工作而设计的，但它可以处理所有能够以二维表形式反映的数据。它在会计领域中也可以加以应用，可以通用电子表格软件作为会计软件使用。在美国，许多小型企业就将EXCEL电子表格软件作为会计工作的主要软件工具来使用。利用EXCEL编制现金流量表就是这种电子表格在会计中的具体运用。 在我国编制现金流量表时，可以采用工作底稿法，也可以采用 T形账户法，还可以直接根据有关账户记录分析填列。下面以工作底稿法为例说明如何利用EXCEL表编制现金流量表。（见附表）

1. 在EXCEL表内制作表样，包括资产负债表、利润表、现金流量表、调整分录四部分，并将资产负债表及利润表的数字填入相应栏次。具体来讲资产负债表分为期初数，借方变动额，贷方变动额，期末数四栏；利润表反映本年数；现金流量表反映本年数。

2. 利用EXCEL表自动计算的功能计算出资产负债表中每一项的增减变动，提供调整分录的数据来源。为了便于取数与计算，资产方全部反映借方增加，若期末较期初减少的，以负数填列；，负债方全部反映贷方增加，若较期初减少的也以负数反映。以后表为例：

例如，资产类科目“应收票据”年末-年初为68 000-256 000

=-188 000，以负数计入借方变动额栏中；负债类科目“其他应付款” 年末-年初为338 400-60 000=278 400，以正数计入贷方变动栏中。

3. 编制调整分录，其中可以自动取数的部分直接从EXCEL表的相应栏次取得。例如，第一笔调整分录：

借：经营活动产生的现金流量 1 176 900

应收票据-18 000

应收账款 311 100

再给你一个可以自动生成现金流的模版：

upload/07071000238722.rar

如果还不会，联系哇

为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。

①看到收入找应收，未收税金分开走

②看到成本找应付，存货变动莫疏忽

③有关费用先全调，差异留在后面找

④财务费用有例外，注意分出类别来

⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产

⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销

⑦为职工支付的单独处理。

每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。

第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。

简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时，

i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 （P334， 111）

应收账款（借方或贷方）

贷：主营业务收入

应收票据

应交税金

ii） 对贴现息处理 （P335， 161）

借：财务费用

贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金

例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

贴现时：借：财务费用 1万

银存 9万

贷：应收票据 10万

作现金流量表时：

借：财务费用1万

贷：经营活动现金流量 1万

iii） 对应交税金的调整 如书上P338，（ 20）

借：经营活动现金流量

贷：应交税金

第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”——告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 .

第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整）

第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 .

第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了

借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金

贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等

第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

总的来说，有三项需要注意的（参考书中例子，大家自已看看各步的做法）

① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 [P334 （1）（6）（20）]

②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。

累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。

[P334，12 （12），（14）（18）（19）（20）]

③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

P334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19）

掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易 *** 作的，在这就不多述了。

还有，大家对间接法的运用熟练吗？如果还不够熟练，那大家可以参考一下我为大家总结的间接法核算规律。

① 与损益有关的项目（9项）调整净利润。

固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 .

无形资产（1项）：无形资产摊销。

财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息（我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。）

投资损失

预提费用

待摊费用

② 与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量 ，去除不影响现金流量变化的项目。

例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加 ，其他各项都仿照进行处理。 除了现金流量表制作方面的内容以外，还有一些基本的知识点提醒大家。注意：因为我们前面提到过这章内容要么出小题，多选，判断之类的，要出大题肯定难度不小，至少，15分以上吧！所以鉴于这两年的情况，大家在重视大题目的同时，关注小题目，没准他今年还是出选择题。

举个例子吧：下列事项中，影响经营活动现金流量的是：

A.企业处置固定资产 B. 计提当期应付福利费 C. 支付广告费

D. 支付银行借款利息 E. 企业办理银行本票

正确答案： C

分析： AD不 属于经营活动 ，A是投资活动产生现金流量的情形，D是筹资活动产生现金流量的情形。B没有现金流量发生，自然不是答案 .E同样道理，由银行存款转到其他货币资金，也没有现金流量发生。

还有，大家都知道，现金流量表中使用的现金，其中 包括银行存款，但大家别忘了一点，银行存款是把“定期存款”排除在外的。（提前通知金融企业便可支取的定期存款，则不被排除在外。）

会计中有八项资产减值准备，对于这八项减值准备大家要掌握两点：

① 各项减值准备都计入什么科目：

计入“管理费用”的：坏账准备，存货跌价准备。

计入“投资收益”的：短期投资跌价准备，长期投资减值准备。

计入“营业外支出”的：其余四项，即：固定资产，无形资产，在建工程，委托贷款减值准备。

② 八项减值准备都在资产负债表中反映吗？

答案是NO. 只有固定资产减值准备反映在资产负债表中，其他七项都在相对应的资产科目中被减掉，反映在资产负债表的资产项目已经是扣除减值准备后的净值，不信，你就翻翻报表

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