增值税额怎么计算,增值税计算方法和过程

增值税额怎么计算,增值税计算方法和过程,第1张

增值税额怎么计算,增值税计算方法和过程 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。


从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。


实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。


增值税的计算依据是什么?广东瀛凯邦律师事务所梁颂成律师解析:(一)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。


但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。


(二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。


(三)纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。


纳税人采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出。


(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因,按规定需组成计税价格确定销售额的,其组价公式中的成本利润率为10%。


但属于应从价定率征收消费税的货物,其组价公式中的成本利润率,为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。


增值税如何计算?梁颂成解答:1、首先我们要说的是增值税小规模纳税人(连续不超过12个月的经营期内,销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人),当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额 × 3%(增值税征收率);2、具体小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率 如收入100,税率3%,应纳增值税=100*3%=3元,这些都是一些基本的。


3、然后再说一下增值税一般纳税人(在连续不超过12个月的经营期内,工业企业销售额达到50万元以上,商业企业销售额达到80万元以上,以及其他经申请认定为增值税一般纳税人的企业),当期应纳税增值税的计算分三步计算进项税额。


就是购进货物时,取得的增值税专用发票载明的税额。


进项税额=不含税销售收入 × 17%(购进货物适用的税率,也可能是13%或7%、6%、3%)。


梁颂成律师补充:4、一般纳税人的有些稍微的复杂,一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额 一般纳税人企业的税率通常为17% 如购货成本100,对应进项税额17,销售此批货物收入200,对应销项税额34,暂不考虑特殊情况,则应纳增值税=销项税额-进项税税额=34-17=17元。


5、计算销项税额。


就是销售货物时,开具的增值税专用发票载明的税额。


销项税额=不含税销售收入 × 17%(销售货物适用的税率,也可能是13%或7%、6%、3%)。


计算应纳税额。


应纳税额=销项税额 – 进项税额。


进口货物增值税。


增值税额=进口货物的关税完税价格 × 17%(销售货物适用的税率,也可能是13%)。


6、增值税的计税依据都是不含税销售收入,如果是含税销售收入,在计算时要先换算为不含税销售收入,计算公式为,不含税销售收入=含税销售收入 ÷ (1+17%),这里的17%也是相应货物的适用税率,也可能是13%或7%、6%、3%,需根据不同商品确定。


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