企业交税是怎么算的，企业缴税计算方法

一、各种税的计算方式1、增值税(1)一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率 此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)(2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)(3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)2、消费税(1)一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)(2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税(1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率(2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额(3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、其他税收(1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率(2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%(3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额(4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)(5)契税应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式1、增值税计算方法(2)直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额(3) 间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额2、一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)(2) 进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税3、消费税额(1) 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)(2) 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额4、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失(1) 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用(2) 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让(3) 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额5、土地增值税额(1) 一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额(2) 简便计税方法1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.053)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.154)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.356、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额7、资源税额应纳税额=课税数量×单位税额8、车船税(1) 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额(2)载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额(3) 客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额(4) 机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额(5) 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额(6) 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/49、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)410、印花税额(1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000(2) 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000(3) 加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000(4) 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000(5) 财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000(6) 仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000(7) 借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10000(8) 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000(9) 产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000(10) 技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000(11) 货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000(12) 营业账簿应纳印花税的计算1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/100002)其他账簿应纳税额的计算。

其公式为：应纳税额=证照件数×511、关税(1) 进口关税应纳税额的计算。

其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))(2) 出口关税应纳税额的计算。

其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)