红冲发票分录怎么做？

1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
冲回成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：
借：以前年度损益调整
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
冲回结转的成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
结转未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）
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红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。
销售方开具专用发票的规定
（1）销售方必须凭购买方提供的《通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票相关内容应与《通知单》一一对应。
（2）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单（销售方）》（以下简称《销售方申请单》，式样附后），并在《销售方申请单》上填写具体原因与相对应蓝字专用发票的信息，
同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误的具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单（销售方）》（以下简称《销售方通知单》，式样附后）。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。
（3）因开票有误（指隔月发现开票有误）等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报《销售方申请单》，并在《销售方申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
同时提供由销售方出具的写明错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《销售方通知单》。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。
法律规定
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号
第十四条
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十五条
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

如果做了一张错误的发票，那么需要开具正确的发票重新入账来调整帐目，隔月作废了的，就需要开红字发票。用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，就是我们所说的发票红冲，其中蓝字就是指原始的发票。

红冲发票，即对发票“红冲”处理。发票开错了如果不处理，导致账实不符，被查出了就会被罚款。为了将原来错误的凭证冲掉，先用红字做一张和蓝字(原始发票)相同的红字凭证，而后在做一张正确的凭证。

常见的发票红冲情形：发生销货退回，开票有误，应税服务终止。

种类：

红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数，另一种是冲减差额部分。发票红冲要求数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致。现在发票红冲一般可以在开票系统上直接 *** 作，也有些地方要去税务局申请才能开。

对普通发票红冲，我们需要打开开票软件，进入发票填开界面，点击红字发票的模块，把需要红冲的发票信息输入一遍，点击打印就可以完成了。

如果是红冲专用发票，还需要填开一张红字发票信息表，然后再下载打印红字专用发票。

开出来的红冲发票表现在票面的左上角会有负数发票的字样，而开具的金额也是负数。

（一）增值税普通发票

对于增值税普通发票冲红重开来说， *** 作相对简单一些，只需要购买方将原发票退回给销售方，如果无法退回，比如发票丢失了，那么需要购买方税务机关出具有效证明，销售方拿到证明后，就可以到开票系统里开具红字发票了。具体 *** 作步骤如下：

步骤1在开票软件里，依次点击“发票管理”、“发票填开”、“增值税普通发票填开”，然后点击“红字”，在跳出来的对话框中，填写原来的蓝字发票信息，填写完毕后点击下一步。如下截图：

步骤2之后，就会d出对应的蓝字普通发票信息，请核对是否无误，如果无误，就点击“确定”，如下截图：

步骤3之后，就会出现红字发票的票面信息，请再次核对，如果确认无误，就可以点击“打印”按钮，将红字发票打印出来。

步骤4然后就是按照正确的普通发票信息，重新开具蓝字发票即可。

（二）增值税专用发票

红字增值税专用发票的填开比普通发票要复杂一下，主要是需要先填开一张《红字增值税专用发票信息表》（以下简称"《信息表》”）。

如果购买方已经将原蓝字发票申报抵扣或者因为丢失等原因，无法退回给销售方，那么这张《信息表》就由购买方填开。

如果销售方没有将原蓝字发票给购买方，或者购买方没有申报抵扣且可以将发票退回给销售方，那么这张《信息表》就由销售方来填开。

下面我们来看 *** 作步骤。

步骤1填开《信息表》

步骤2按情形，选择是购买方还是销售方申请，填写相应的发票信息。

步骤3核对信息是否无误，如无误，点击“确定”

步骤4生成了信息表，可以按情形选择是否打印，如果是购买方填开的，且已经申报抵扣了，那么应该打印信息表，作为当月进项税转出的依据。

步骤5导出信息表，然后上传

步骤6等待审核通过，通过后导出

步骤7依次点击“发票填开”、“增值税专用发票”、“红字”、“导入网络下载红字发票信息表”

步骤8选择已审核通过的信息表，d出来票面信息，认证检查无误后，就可以打印红字发票了。

步骤9按正常的开票方法，重开开具蓝字发票即可。

以上就是跨月发票冲红重开的 *** 作步骤，这个步骤，对于当月发票冲红重开也是一样的，并没有区别。

普票红冲发票 *** 作方式如下：

1、点击发票管理-发票填开-增值税普通发票填开；

2、选择普通发票，双击鼠标左键确定；

3、查看对应的票号是否正确，点击确认；

4、进入开票界面选择红字填入发票代码-发票号码，输入两遍，输入时要保证输入的正确；

5、发票代码为十二位数，发票号码为八位数。确认无误，点击下一步；

6、认开具需要开具红字增值税普通发票的信息是否正确，确认无误，点击确定。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

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