风险评估程序有哪些

网络安全风险评估的过程主要分为：风险评估准备、资产识别过程、威胁识别过程、脆弱性识别过程、已有安全措施确认和风险分析过程。

1、风险评估准备

该阶段的主要任务是制定评估工作计划，包括评估目标、评估范围、制定安全风险评估工作方案。根据评估工作需要，组件评估团队，明确各方责任。

2、资产识别过程

资产识别主要通过向被评估方发放资产调查表来完成。在识别资产时，以被评估方提供的资产清单为依据，对重要和关键资产进行标注，对评估范围内的资产详细分类。根据资产的表现形式，可将资产分为数据、软件、硬件、服务和人员等类型。

根据资产在保密性、完整性和可用性上的不同要求，对资产进行保密性赋值、完整性赋值、可用性赋值和资产重要程度赋值。

3、威胁识别过程

在威胁评估阶段评估人员结合当前常见的人为威胁、其可能动机、可利用的弱点、可能的攻击方法和造成的后果进行威胁源的识别。威胁识别完成后还应该对威胁发生的可能性进行评估，列出为威胁清单，描述威胁属性，并对威胁出现的频率赋值。

4、脆弱性识别过程

脆弱性分为管理脆弱性和技术脆弱性。管理脆弱性主要通过发放管理脆弱性调查问卷、访谈以及手机分析现有的管理制度来完成技术脆弱性主要借助专业的脆弱性检测工具和对评估范围内的各种软硬件安全配置进行检查来识别。脆弱性识别完成之后，要对具体资产的脆弱性严重程度进行赋值，数值越大，脆弱性严重程度越高。

5、已有安全措施确认

安全措施可以分为预防性安全措施和保护性安全措施两种。预防性安全措施可以降低威胁利用脆弱性导致安全事件发生的可能性，如入侵检测系统保护性安全措施可以减少因安全事件发生后对组织或系统造成的影响。

6、风险分析过程

完成上述步骤之后，将采用适当的方法与工具进行安全风险分析和计算。可以根据自身情况选择相应的风险计算方法计算出风险值，如矩阵法或相乘法等。如果风险值在可接受的范围内，则改风险为可接受的风险如果风险值在可接受的范围之外，需要采取安全措施降低控制风险。

风险评估程序包括以下几点：

1、询问管理层和被审计单位内部其他人员

询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。

2、实施分析程序

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

下图是风险评估流程图

分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。本准则主要说明在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时使用的分析程序，即将分析程序用作风险评估程序。

3、观察和检查。观察和检査程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息。

在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果。

如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。

例如，被审计单位存在很多产品系列，各个产品系列的毛利率存在一定差异。对总体毛利率实施分析程序的结果仅可能初步显示销售成本存在重大错报风险。

注册会计师需要实施更为详细的分析程序。例如，对每一产品系列进行毛利率分析，或者将总体毛利率分析的结果连同其他信息一并考虑。

下图是风险评估基本原理图

风险评估程序不包括控制测试。风险评估程序包括询问，分析程序，观察和检查。风险评估程序是指识别和评估报表层次与认定层次重大错报风险的程序，包括的程序：询问、观察、检查、分析程序、穿行测试。控制测试是指为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次的重大错报的有效性而实施的测试，即测试控制是否有效，包括的程序：询问、观察、检查、重新执行。

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