怎么找期初余额?

1、去银行要1份对账单，可以看出银行的每一笔资金流动情况，根据流动情况，查找凭证，看是否齐全。如不文全，可到银行查询补单。只要单据齐全了，银行期初余额也就找出来了。
2、库存现金期初余额不对，票据如不齐全，无法查找。

科目余额表是总括反映特定时点、一定时期各单位各会计科目期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额情况的一张基础帐表，虽然是一张汇总的简单帐表，但通过有效查看科目余额表，可以高效看出单位财务管理及会计核算方面存在问题，现结合工作实际，就如何通过查看科目余额表发现财务管理及核算中存在问题谈谈自己的一些经验。

1、 货币资金科目的查看，

“现金”科目，关注现金期初期末余额是否合理，是否在标准限额内。如果现金期末余额超出限额标准，很可能存在单位现金限额管理不严格，违反规定问题。其次，查看现金本期借贷累计发生额的大小，累计发生额较大，说明现金使用频率或金额较多，要关注单位现金开支范围是否合理，标准是否合规。

“银行存款”科目，需要关注银行存款账户余额是否存在贷方余额，如存在贷方余额，有可能是银行账户核算串户或者透支。银行存款余额是否较大或过低，余额较大，是否存在资金闲置，使用效率不高等现象；余额过低，是否存在资金短缺，影响正常经营资金需要，增加财务风险等问题。

2、 应收款项科目的查看，

“预付账款”科目，查看期初期末余额是否合理，如果期初余额长期余在帐中，没有发生变化，考虑预付账款清理不及时，该入库的材料没有及时入库，该结算的工程款没有及时结算，这些都直接影响到项目成本的真实性，库存的真实性。

“其他应收款”科目，查看余额是否合理，欠款是否长期挂账未清理，资金被长期占用，大额欠款是否存在坏账风险。

“应收账款”科目，查看应收账款期初、期末余额的变化，本期贷方收回金额。如期初、期末长期没有变化，本期贷方又没有收回记录，很可能存在催收不及时，没有制定相应的计划清收制度，应收账款管理不到位。

3、 存货科目的查看，

“库存材料”科目，查看库存材料余额，如余额过大，是否存在材料积压，挤占资金，利用效率不高等问题，还有可能存在过期、变质风险。查看借贷方发生额，如借方购入频繁，贷方出库极少或没有出库，考虑出库是否及时，项目成本是否准确入账。

“库存商品”，查看库存商品余额，如余额过大，有可能面临市场疲软，销售不畅等经营风险；如借方购进数额较大，贷方出库数额较小，考虑收入入账是否完整。

4、 非流动资产科目的查看，

“长期投资”科目，查看本期是否有借贷发生额，如存在发生额，进一步查看增减是否合理，因长期投资属单位重大事项，查看是否有董事会等类似权利机构决议文件，是否有相关主管部门批复文件，查看会计核算是否正确。

“固定资产”科目，查看本期是否发生增减变动，如有增加，增加是否合理，是否在年度投资预算范围内，是否履行请购报批手续，验收是否合理；付款手续是否齐全。如有减少，是否严格履行相关处置管理制度，处置程序是否合法、合规。固定资产是否按月计提折旧，计提是否合理。

“在建工程”科目，查看在建工程本期是否发生增减变动，在建工程余额是否长期挂账而没有及时转资。如本期有新增在建工程，查看新增工程是否在年度投资预算及批复范围内。在建工程款是否按进度支付，是否合同约定条件付款。在建工程转资是否有验收竣工报告，转资是否及时，手续是否齐全。

“无形资产”科目，查看无形资产本期是否发生增减变动，是否进行摊销以及摊销的合理性。如发生增加，查看是否在年度投资预算及批复范围内，是否有购置合同、协议，入账价值是否完整、正确。如发生减少，手续是否齐全，处置款是否及时全额收回。无形资产是否按月进行摊销，摊销是否正确。

作为会计的你，是不是经常遇到以上这些问题呢其实小编有个方法，可以帮大家在遇到账不平的情况，如何快速找到错误分录并平账。
这个方法就是——科目余额表
今天小编向大家讲讲怎么看懂科目余额表，让对账变得更简单，帮大家节省大量无用功时间。
01、其含义与作用
了解一种事物，要先从事物本身开始。因此，想要理解科目余额表，那就要从它的含义和作用入手。
从它的名称就可以知道，它是展现各个科目的余额情况的账表。它的统计范围主要是围绕期初余额、本期发生额、期末余额这些内容进行的。大致情况如下图所示。
科目余额表，它的作用就是为了方便制作财务报表。然而经验不足的会计，在遇到账不平情况时，通常都是一笔笔去查账核对凭证，很少会用到科目余额表，然而往往这种笨方法却最耗时间，所以总会有不少会计抱怨，账不平老是加班。
然而他们却不知道，一张简单的科目余额表，就能轻松搞定账不平的难题。
02、与财务报表关系
由于资产负债表、利润表、现金流量表所展现的数据都是期初与期末的余额，中间过程中的发生额无法完全表示，所以科目余额表的出现正好弥补了这个缺陷。
通过科目余额表的本期发生额数据，可以提前知晓财务报表数据是否平衡相等，从而减轻了财务人员在财务报表出现账数不平时的核对工作。
说到科目余额表与财务报表之间的关系，就不能不提它与资产负债表的联系了。
它与资产负债表两者有着一点相同，就是都根据科目余额来进行填列，但其填列方式却各有不同。资产负债表的填列方式分为以下几种情形：
而科目余额表的填列方式主要是根据明细科目的科目余额再加上该明细科目当期的发生额进行填列，即资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，负债类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额等等。
其实，他们两者的关系就好像一对夫妻，一个主内，一个对外。很明显的是，资产负债表就是对外的，主要为企业呈现出最终整体的财务数据结果，而科目余额表就是主内的，主要表达企业在经营过程中发生的财务数据情况。不仅如此，资产负债表的数据也是需要根据科目余额表来进行填列编制的。
然而他们的联系都跟它们本身的性质有关，财务报表主要体现的是一家企业在一定日期内或一定会计期间的财务状况，呈现出来的是最终结果。而科目余额表表现出来的是实时动态的情况，可以清楚知道费用收入实质的去向问题。所以两者是相辅相成的。
03、如何进行核对 *** 作
讲完科目余额表与财务报表之间的关系后，我们接下来以案例分析的形式，将理论运用于实际工作 *** 作中。
那么我们来看看接下来这两张表，小编以深空网作为公司主体，大致的资产负债情况如下表所示↓
下面这张呢，就是科目余额表，具体的账目情况如下所示↓
仔细看这两张图表，其实不难看出，科目余额表的数据展现的财务情况较为具体。比如资产负债表里的货币资金，就是科目余额表里的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这三者之和。
然而在资产负债表生成后，发现货币资金这块金额与科目余额表的金额出现不一致，通常都是错记的情况。而此时我们就可以根据科目余额表的数额，去找寻出问题的记账凭证进行修改更正即可。
打开你使用的财务软件里的科目余额表，点击任意金额，可直接进入记账凭证填写模块，进行凭证修改处理。这样可以减少查找核对的繁琐工作，简便直接找出问题所在，无需一张张凭证点击查找，这样处理省时省力。
除此之外，还要注意一点，货币资金也牵连着现金流量表的现金流向，因为涉及到资产负债表与现金流量表的勾稽关系。
现金流量表中“期初累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的年初余额
现金流量表中“期末累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的期末余额
通过科目余额表里货币资金的金额情况，还可以提前知晓资产负债表里的“货币资金”是否与现金流量表的金额相等，避免出现乱账的情况。利润表核对方式与以上 *** 作大致相同，都可以通过科目余额表来实现。
04、对账小技巧
由于科目余额表展现的内容较为详细，所以很多老会计都会经常用科目余额表来提前知晓财务报表是否试算平衡，以此确保财务报表的准确性。
通过核对科目余额表的资产小计、负债小计、所有者权益小计这三者的期初期末余额，可以提前知道自己所做的账是否平账，无需等系统生成财务报表再来进行核对，利润表、现金流量表也是相同道理，通过各类科目小计的形式实现核对 *** 作，省去再核对的时间，简单方便。
好了，以上所讲知识就是本文的主要内容，看到这里，大家都理解了吗有什么疑问或者建议的，欢迎大家留言评论。
作者：拾方 会计小师妹原创首发

T1起初余额可以在“期初余额录入”这里查询，总账系统-期初余额里面录入，帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额，年中启用的帐套需要录入三列，累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后，要点“试算”和“对账”。

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