现金存入银行,银行怎么做会计分录

现金存入银行,银行怎么做会计分录,第1张

现金存入银行,银行会计分录如下:

借:库存现金

贷:银行存款-XX单位(或个人)

作为企业一般情况下做:

借:银行存款

贷:库存现金

扩展资料:

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。

月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。

参考资料来源:百度百科-银行存款

如果为购买商品则借,库存商品则贷,应付账款(反之红字)同时对出库部分进行调整。
扩展:借,主营业务成本;贷,库存商品(反之红字)
冲销虚增的“库存商品”,将冲销的库存商品挂在“其他应收款”帐上,待以后有资金时补足出资资金,减少其他应收款。
即:调整库存商品,1借:其他应收款;2贷:库存商品有资金时借银行存款或现金。

货币资金的会计分录

一、库存现金

(一)备用金

①开立备用金

借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

贷:其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1现金短缺时:

(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)查明原因,批准后:

借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢

2现金溢余时:

(1)批准后:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

(2)查明原因,批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

营业外收入(无法查明原因的)

二、其他货币资金

(一)银行汇票存款

1购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行汇票

贷:银行存款

(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

2销货企业

收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(二)银行本票存款

1购货企业

(1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行本票

贷:银行存款

(2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行本票

2销货企业

收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)xyk存款

1企业填制“xyk申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

借:其他货币资金——xyk

贷:银行存款

2企业用xyk购物或支付有关费用,收到开户银行转来的xyk存款的付款凭证及所附发票账单:

借:管理费用

贷:其他货币资金——xyk

3企业在xyk使用过程中,需要向其账户续存资金的:

借:其他货币资金——xyk

贷:银行存款

4企业的持卡人如不需要继续使用xyk时,应持xyk主动到发卡银行办理销户,销卡时,xyk余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

借:银行存款

贷:其他货币资金——xyk

(四)信用证保证金存款

1企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

借:其他货币资金——信用证保证金

贷:银行存款

2企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——信用证保证金

3将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——信用证保证金

(五)存出投资款

1企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

借:其他货币资金——存出投资款

贷:银行存款

2购买股票、债券等时:

借:交易性金融资产等

贷:其他货币资金——存出投资款

(六)外埠存款

1企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

借:其他货币资金——外埠存款

贷:银行存款

2收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——外埠存款

3采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

借:银行存款

贷:其他货币资金——外埠存款

货币资金的会计分录举例

1、从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额

借:现金:

贷:银行存款

2、将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额

借:银行存款

贷:现金

3、因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

借:其他应收款等

贷:现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借:现金(按实际收回的现金)

管理费用(按应报销的金额)

贷:其他应收款(按实际借出的现金)

4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余

(1) 如为现金短缺

借:其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)

管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)

贷:现金(按实际短缺的金额)

(2) 如为现金溢余

借:现金(按实际溢余的金额)

贷:其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)

营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)

这个要视情况而定\x0d\1、如果是因为个人之前有借款,而现在是还款冲账,之后又以借款方式转到别的公司,则:\x0d\借:银行存款---某银行\x0d\ 贷:其他应收款---某人\x0d\ 借:其他应收款--某单位\x0d\ 贷:银行存款\x0d\ \x0d\2、如果是因为个人之前有借款,而现在是还款冲账,之后又以付款方式转到别的公司,则:\x0d\借:银行存款---某银行\x0d\ 贷:其他应收款---某人\x0d\借:应付账款--某单位(或其他应付款--某单位)\x0d\ 贷:银行存款\x0d\3、如果是单位向个人借款,则:\x0d\借:银行存款\x0d\ 贷:其他应付款---某人\x0d\ \x0d\3、如果是以个人汇款作为注册资本的,而后又转到别的公司,则:\x0d\借:银行存款\x0d\ 贷:实收资本\x0d\借:其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款(参考情况1、2)\x0d\ 贷:银行存款\x0d\\x0d\4、如果这笔款以后是要还给汇款人的,则:\x0d\借:银行存款---某银行\x0d\ 贷:其他应付款---某人


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