网络发票管理办法

第一条　为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定本办法。第二条　在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。第三条　本办法所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

　　国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。第四条　税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道；应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。第五条　税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。

　　开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。第六条　开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。

　　开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。第七条　单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第八条　开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。第九条　开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”， 并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。第十条　开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。第十一条　税务机关根据发票管理的需要，可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。

　　税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开网络发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。第十二条　开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。第十三条　开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

　　开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。第十四条　开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。第十五条　省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。第十六条　本办法自2013年4月1日起施行。

11月7日,重庆国税12366电子税务局全面运行,纳税人足不出户,即可通过互联网平台,向电子税务局发起业务申请,办理缴税、取票等事项。这是市国税局深化国税、地税征管体制改革,依托“互联网+税务”打造的网上纳税综合便民服务平台。

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      创新服务 电子税务局试点效果明显

      今年7月,重庆国税12366电子税务局在渝中区国税局和两江新区国税局试点运行。4个月来,在降低纳税成本以及缓解国税干部工作压力等方面,取得了明显成效。

      这一试点源于重庆市国税局深化国税、地税征管体制改革而推出的大手笔。近年来,随着重庆社会经济的持续平稳健康发展,国税部门管理服务的纳税人也快速增长。全面推开营改增试点后,重庆国税管理服务的纳税人达到了150万户。改革发展的新形势新任务,对税收管理理念、管理体制、管理方式等提出了新的更高要求。

      “全面推开营改增试点后,我们窗口的平均业务量增加了70%,仅发票代开业务,5-10月就发生76万笔,同比增长了864%。”市国税局总会计师袁立炫介绍,纳税人办税等候时间延长,前台税务人员负担加重,办税厅业务尤其是发票服务事项,成为征纳双方的“痛点”。

      为解决这一难题,市国税局求创新求突破,开启了“互联网+”在税收领域应用的大门。7月1日-11月6日,电子税务局试运行期间,1万多名纳税人通过实名注册,测试和体验电子税务局推出的服务,平均每名纳税人减少往返办税服务厅时间1个小时以上、发票代开时间25分钟以上。“建设电子税务局,就是想让信息多上网,纳税人少跑路;信息多传递,纳税人少排队;信息多运转,纳税人少负担。”袁立炫说,电子税务局既是深化国税、地税征管体制改革的创新举措,也是广大纳税人的迫切需要。

      与此同时,市国税局还与重庆市邮政公司合作,推出了“寄递+托管+双代”业务。纳税人不仅可以随时随地在网上申领发票、委托邮政快递到指定地点,还可以通过国税部门设置在邮政网点的自助办税机领用、代开发票,也可以通过邮政网点人工代开增值税普通发票、代征税款。

      精准服务 纳税人足不出户高效办税

      重庆国税12366电子税务局在全市推广运行,用“互联网+”思维,依托现代信息技术,着力打造税收管理服务“指挥中心”和“监控平台”,实现了征纳双向减负。

      重庆国税12366电子税务局围绕三个融合——线上线下融合、征管服务融合、税收数据融合——建立和打造了一个生态系统,为纳税人提供“足不出户”的纳税服务新体验。同时,也让国税干部从繁重的服务压力和日常事务中解放出来,专注于提升岗位技能和专业素养。

      目前,重庆国税12366电子税务局实现了多项功能:

      实名认证便捷办税。创新实名认证方式,提供线上和线下两种途径,线上认证与公安、银联等部门进行信息比对,免予提交纸质资料,实现“一次身份确认,终身便捷办税”。

      发票业务网上办理。纳税人可以在电脑或者手机上申请发票领用和代开,可选择自助办税终端、“票易达”邮政寄递或者取票箱领取,可以采用三方协议扣款或银联在线支付缴税,享受“网购式”的服务体验和便利实惠。

      轻松一点简易申报。为小微企业定制开发了辅助申报功能,应用大数据为每位纳税人精准推送涉税信息数据,纳税人只需填写少量项目,轻松一点审核确认,在手机上就可以完成申报纳税。

      智能辅助快税导航。整合指挥监控平台数据,与腾讯公司合作,移动客户端推出了快税导航,方便查询就近办税服务厅的实时图像、排队信息,帮助纳税人有效规避线下办税的“堵点”,获得快捷办税的适时资讯。

      统计显示,截至11月7日18时,通过重庆国税12366电子税务局,实名注册纳税人11205户,绑定固定业户4906户;办理发票业务5268户次,其中,代开普通发票3332户次,代开增值税专用发票461户次;领用增值税专用发票99户次,领用普通发票150户次。

      智能服务 提升纳税人个性化服务体验

      在实现办税成本明显降低、办税压力有效分流和办税资源全面整合的基础上,市国税局还精益求精,搭建“指挥监控中心”和“寄递处理中心”,实现全市办税服务场所实时监控全覆盖和常态化,为纳税人和涉税各方提供更加智能化、个性化、精准化的服务体验。

      重庆国税相关负责人介绍,下一步将坚持大处着眼、小处着手、快速见效、反复迭代的思路,围绕“线上业务全覆盖、指挥监控全覆盖、运维体系专业化”的建设目标,推进电子税务局二期建设。

      “线上业务全覆盖”指在电子税务局(一期)业务办理子系统基础上,重点破解补充信息采集、外管证和报验登记、增值税专用发票网上认证这“三大业务”的痛点、堵点、难点,新上线税务登记、资格认定、证明开具等功能,补全纳税申报,如所得税相关申报等,实现纳税人申请服务事项网络全覆盖。

      “指挥监控全覆盖”指电子税务局将进一步打造监控指挥中心,实现全市办税服务场所(含进驻行政服务中心和国地共建的办税服务厅)全覆盖、实时监控常态化,通过分析纳税人行为,如办税渠道选择、涉税产品使用等各类信息,实现智能服务模式转型,并为风险管理提供情报支持。

      “运维体系专业化”指电子税务局的实体运维将更专业,功能开发将更精准,需求响应将更及时,应急反应将更快速。

      同时,重庆国税12366电子税务局还将着力建设寄递处理中心,以发票业务为中心,通过“票易达”邮政寄递为纳税人提供“足不出户,送票到家”服务。在电子税务局全面上线运行后,寄递服务范围更广。重庆市国税局将持续深化与邮政的合作,选取合适的场地作为寄递业务集中处理中心,指派专人处理寄递业务,做好所有发票的调拨和纸质发票的监督管理,提高处理效率,保证寄递到达时限的快捷。

      “电子税务局是重庆国税打造全新纳税服务生态体系的重头戏,我们将建好两个中心,用便捷高效的服务响应纳税人的合理需求,为纳税人和涉税各方提供更加智能化、个性化、精准化的服务体验,建成纳税人自己的电子税务局。

申请使用网络发票资格流程：

（一）网上填写申请表。（此表格也可到税局前台填写）

1、 登陆“广东省地方税务局网上办税大厅”点击“发票管理”，进入“发票事项申请”模块，选择“网上办理发票事项申请表”。

2、填写《网上办理发票事项申请表》并提交。

（二）网上申请完成后纳税人需提供下列资料到发票服务厅办理文书受理。

1、在发票服务大厅领取《网上办理发票事项登记表》（纸质）一式三份，填写后加盖申请单位公章（税管员存一份、发票前台存一份、纳税人存一份）；

2、网上申请时获得的文书号，可写在《网上办理发票事项登记表》的上方空白处；

3、税务登记证原件及复印件；

4、营业执照副本原件及复印件；

发票服务厅受理后打印回执交纳税人，纳税人按回执注明时间到批件领取窗口取回经管理科审批确认的《网上办理发票事项登记表》（一式两份），凭此办理电子发票首次领购。

电子发票就相当于你的纸质发票，可登陆京东个人账户，在订单详情页，“付款信息”页面下载PDF格式电子发票。估计以后纸质的发票将都被电子发票替代。

电子发票的优势如下：

一、引领电子商务企业规范经营，打击发票造假用假等行为提供了技术保障手段；

二、是无纸化电子发票取代传统纸质发票，将进一步降低纸张、耗材的消耗，巩固电子商务企业在 倡导绿色消费、循环经济中的行业领军地位；

三、是电子发票易于接收和存储，将为网购者提供更使捷的服务和体验；

四、是推动电子商务领域与国际接轨，有助于电子商务企业开拓国际市场。

扩展资料；

优点

发行电子发票将大幅节省企业在发票上的成本，节约发票印制成本，而且不包括企业发票管理间接成本。而且电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，并能及时给企业经营者提供决策支持。 

电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，也便于电子商务网站为消费者提供更加方便的服务。而且可以减少纸质发票的资源浪费现象，将减少森林的砍伐，更加的环保，符合未来人类的发展。 

网络发票的推出是国家规范电子商务纳税的必然方式，这有利于国家对网络交易的监管，也有利于维护消费者的合法权益。

缺点

电子发票的普及实施，对网购市场一直赖以生存的价格优势将带来严重的考验，不少商家会把电子发票的成本施加到消费者身上，而最终导致产品的价格走高。一些正规的电商都可以开具纸质发票，如京东商城、当当网、天猫商城等等，虽然这些产品的价格相较淘宝平台价格稍微高出一点，但是给消费者一种规范感，也更加的安心。

而淘宝平台是以C2C(个人对个人)的模式，因为C2C商家大多数都未在工商部门注册，所以在开具发票方面就存在障碍。但是也因为如此，C2C的方式比B2C方式少了很大一部分税收的成本，产品的价格自然就更加低廉。

参考资料：