不良资产处置流程是怎样的

不良资产的接收在程序上分以下几个方面： 1.资料审查 所审查的资料，是指证明 债权债务 关系或资产所有权的有关法律文书，包括： (1)一般贷款类资产，如 借款合同 、 担保合同 、证明担保或 抵押权 利存在的其它法律文书等 (2)以物抵贷类资产。 (3)涉诉贷款及相应法律文件 2. 债务人 资信调查及现场检查 对债务人的资信调查主要应围绕以下问题展开，即：债务人的主体资格、组织形态、股本结构、分支机构情况等 3.资料分析及综合评估 所谓资料分析和综合评估就是要在资料审查和现场核查的基础上，对拟接收的不良资产进行评估分类，进而制订出接收方案和初步的处置意见。 《中央企业经济责任审计实施细则》第二十八条 在对企业不良资产审计中，还应当关注以下情况： (一)审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失(除政策性原因允许企业暂不处理的损失外)，一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 (二)审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等主观因素主要指决策失误、经营不善等。 (三)审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形。

企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。下面是我整理的关于不良资产处置流程，欢迎大家参阅!

银行对不良资产的认定有一套标准，如果真的形成了不良贷款。银行最急切的愿望是将不良资产出表。一般出表方式有卖给四大国有资产管理公司(长城、信达、东方、华融)，或者卖给有实力的第三方合法主体(个人或者公司)。

银行不良资产最先产出的地方是银行，然后会流动到四大。四大再流动到民间不良资产处置机构。

房产抵押不良资产的特点房产抵押不良资产的特点可以概括为：

1、资产流动性程度差异较大

2、房产属性多

3、处置过程中变数较多

由于房产地段不一样、属性不一样造就了资产流动性程度差异较大。抵押房产的属性有商品房、唯一住房、商业地产、厂房等，不同的房产处理方式非常不一样。在处置过程中遇到的变数非常多，在后文详述。

房产抵押不良资产处置流程我们可以假设有一笔房产抵押不良资产的抵押物是一套在北京海淀区的面积合适、产权清晰商品房，从房产的位置以及属性来看，这是一笔极好的不良资产，处置方能够获得很好的利润。但是，不良之所以称为不良就是因为在处置过程中变数太多，处置时间极为不确定。下面是商品房房产抵押不良资产的一个合法合理的处置流程：

假设不良资产处置机构购买此不良贷款，成为了不良资产的债权人。合法合理的做法如下：

1、处置机构到法院起诉借款人，法院受理案件需要一段时间。法院受理后会向债务人发送《诉讼文书》。这里会有两种情况，第一种情况借款人收到了文书并且主动出庭。

2、借款人主动出庭，法院开始审理此案，在开审前还需要等待一段时间。开审后，一般情况下都能胜诉。

3、胜诉后，法院会执行判决将房产进入司法拍卖，在进入司法拍卖前，还有一道资产评估的流程(如果借款人与处置机构对价格得看法非常不同)，这也会花一些时间。

4、在执行判决后最好的情况是此房无人居住，借款人非常配合共同商议了一个合理得出售价格，顺利进入司法拍卖程序，司法拍卖还需要等一段时间。

最终，司法拍卖后所得资金一部分覆盖债务人的债务和其它费用，剩余部分退回给借款人。

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