税务筹划的具体流程是什么？

随着公司在税务的成本越来越高，所以绝大多数的公司都有税务筹划的诉求，但是很多老板都不知道税务筹划的步骤流程是怎样的，今天给大家整理了下，大致可按照以下步骤流程来执行：

1、掌握税务筹划必需的信息。

即对企业的经营状况、税务筹划需求以及政策环境的进行全面掌握。具体包括：企业涉税情况与需求分析；企业相关税收政策与环境分析；确定税收筹划的具体目标等。

2、设计多个税务筹划方案。

对于企业来说，其开展税务筹划的方案并不是唯一的，不同方案可实现的筹划效果或多或少会存在一定的差异。所以，在对企业进行全面分析之后，还需设计多个备选方案，以供企业进行选择。

3、选择最优的筹划方案。

税务筹划方案是多种筹划技术的综合运用，同时还需要考虑风险因素。所以，企业需对各个筹划方案进行一系列分析，包括合法性分析、可行性分析、目标分析等。并在对这些方案进行比较和评估后，选择一个最佳方案。

4、实施税务筹划方案。

在选定筹划方案之后，经企业管理部门或相关责任人审批，就可以实施该方案了。在这期间，企业需要根据筹划方案对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、经济活动以及会计处理方式等作出相应的处理和改变。

5、对筹划方案进行监控、评估、改进。

在税务筹划方案的实施期间，应及时监控出现的问题。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价。同时，在开展税务筹划时，可能会因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期效果产生差异，这些差异要及时反馈给税收筹划的决策者，以便及时对方案进行优化和改进。

大致的税务筹划的基本步骤流程就是以上这样，当然在实行过程中有的行业可能会更复杂一点，但是为了企业可以更好的发展，税务筹划是势在必行的。

1、做架构：设计合理的公司架构是进行税务筹划的第一步。

2、建关联：所有的税务筹划大部分是通过关联企业间不同的税收待遇划分来实现的

3、做分析：对公司的生产经营流程及功能风险进行合理分析是税务筹划的正确前提！

4、看流程：结合公司的功能风险分析设计公司合理的票据、物资、资金流动是企业税务筹划的关键所在。

5、设交易：如何将企业的所有业务通过关联企业交易实现税收利益的合理分配

6、定方法：企业关联交易的定价原则和定价方法是税务机关和企业都重点关注所在。

7、完内控：完善企业内控是税务筹划及防范财税风险的根本保障

8、控风险：建立风险识别、风险防范及风险补救措施是企业税务筹划要牢记的重要原则！

9、少纳税:通过合理的税务筹划实现纳税成本最小化是企业税务筹划的的终极目标！

筹划企业基本情况与需求分析

税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有：

(1)企业组织形式。

对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

(2)财务情况。

企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

(3)投资意向。

投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

(4)对风险的态度。

不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。

同时，在了解筹划企业基本情况的基础上，还要了解筹划企业的需求，纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税，节税的目的说到底是增加企业的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是筹划人员必须了解的：

其一，要求增加所得还是资本增值。

企业对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大程度地增加每年的所得二是要求若干年后企业资本有最大的增值三是既要求增加所得，也要求资本增值。针对不同的财务要求，制定的税收筹划方案也应有所不同。

其二，投资要求。

有些企业只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求，此时筹划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，提出各种投资建议。但有时企业对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时筹划者就必须了解企业的要求，根据企业的要求来进行税收筹划，提出投资建议或提出修改企业要求的建议，比如，建议投资期限从5年改为3年，以节减更多的税。

2.筹划企业相关财税政策盘点归类

不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。

至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取，一般有以下渠道：

(1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料

(2)通过到税务机关索取免费税收法规资料

(3)通过图书馆查询政府机关有关出版物

(4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库

(5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物

(6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。

3.筹划企业纳税评估与剖析

在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息：

(1)纳税内部控制制度

(2)涉税会计处理

(3)涉税理财计划

(4)主要涉税税种

(5)近三个年度纳税情况分析

(6)纳税失误与涉税症结分析

(7)税收违规处罚记录

(8)税企关系。

4.税收筹划方案设计与拟订

税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：

(1)涉税问题的认定。

主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系?

(2)涉税问题的分析、判断。

涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果?能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?

(3)设计可行的多种备选方案。

针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

(4)备选方案的评估与选优。

对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。

5.税收筹划涉税纠纷处理

在税收筹划实践活动中，由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别，而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同，看问题的角度也可能存在差异，因此，可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识，甚至持截然相反的观点，在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。

在税收筹划方案的实施过程中，筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通，实现税务协调如果真的导致税收纠纷，筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性，合理合法的方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。

如何认定筹划方案的合法性，我们应该关注税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律角度了解合法性，税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据另一方面，从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践角度了解合法性。行政机关依法行政，负责执行法律及法律规定的权力，它们还往往得到立法机关授权制定执行法律的法规，这些行政法规更具体地体现了国家的政策精神，而司法机关依法审判税务案件，负责维护、保证和监督税收法律的实施，它们的判决使国家政策精神体现得更加明确、清晰。人们可以从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对合法性的界定。

6.税收筹划方案实施跟踪与绩效评价

实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩效评价，考核其经济效益和最终效果

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