干完防水活结账流程

1、按签合同，防水工程实施，工程款结算的程序来做。

2、付款的情况一般分几个阶段：防水材料进场，一般好的合同中，应付10-30％的工程款项），防水工程全部完成，并通过监理验收（一般会付到合同总价的70％（含前期的工程款份额）。整体工程竣工验收结束一般会付到合同总价的95％（含前期的工程款份额）。保修期（2年）满，支付剩余的5％。

结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：

（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

（3）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

一、月末结账的时点问题

月末结账的时点一般都是自然月末，会计的相关法规也是如此规定的，但实践中也有些单位因为自身的业务量比较大，自己定义结账日，如以每月25日为结账日等。

自定义结账时，存在以下问题：

1、与税务不同步，增加不必要的税务风险。税法是按自然月来定义税务期间的，会计期间如果与税法不一致，按规定就要将税务报表按税务期间进行调整，导致工作难度比较高，而且会给税务核查造成困难，加大了税务风险；

2、增加因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差，往往造成数据不准确；

3、影响企业的正常经营和管理。有些财务基础比较好的的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，规避税务风险，但这样做对企业的经营是不利的。

如果自定义结账日，应健全企业财务管理基础工作并尽量做到：

1、成本费用按自定义结账日，现金、银行、收入按自然月末结账；

2、年末对按正常月末结账产生的差异进行调整，减少应自定义结账日带来的税务风险及财务数据不准确风险。

二、结账具体步骤

（一）先对本月所有凭证重新审核核对，减少差错。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。

（二）对以下项目进行账实核对。

1．现金:在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。

3．存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。

（三）核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1．运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金---应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。

2．核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。

3．对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

（四）查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。比如，对应收应付账的核对应做到： 查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况，期末余额为负时是否需要调整。

（五）编制月末结账的转账分录。

1．按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。

2．摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。

3．结转暂估材料（对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账）、制造费用、产成品成本、产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

4．结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录要结合企业实际）

另外12月末要年底结账

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1 年底转账

年底转账的程序如下：　

（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；　

（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；

（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。　

2 结清旧账　

结清旧账的做法如下：　

（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；

（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。　

3 记入新账　

根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：

一、发票问题　

1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。　

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。　

二、防止已发生的成本费用跨年列支　

企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。　

三、各项往来账　

财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

四、个人借款　

关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

五、财产损失

企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。

六、当年的税费缴纳情况　

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

七、检查企业当年的账务处理　

根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。

所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。

出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。结账的时间主要有日结、月结、年结等。

（1）日结。

每日业务终了，出纳员逐笔、顺序地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对。

（2）月结。

办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额，如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额栏内填“0”或“√”符号，并在摘要栏内标明“本月合计”或“月发生额及余额”字样，然后在下面再划一通栏红线，表示完成月结工作。

（3）季结和年结。

办理季结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数及季末余额，并在摘要栏内写明“本年或本年合计”或“×季度或年度发生额及余额”字样，如为季结，在其上下各划一道通栏红线；如为年结，将年末借（或贷）方余额，引入下一行贷（或借）方栏内，并在摘要栏内注明“年末余额”字样，将年末借(或贷)方余额，引入下一行的贷或借)方栏内并在摘要栏内注明“结转下年”字样，最后加总借贷双方各自合计数(借贷双方的合计数应平衡)，再在合计数下划两道通栏红线以示封账。

（4）更换新账簿。

在年度换账簿时，应同时在下年新账中相应账户的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内，同时标明余额方向、新旧账有关账户之间转记余额的，不再编制记账凭证。

以上就是关于干完防水活结账流程全部的内容，包括:干完防水活结账流程、结账的一般程序是什么、月末如何结账等相关内容解答，如果想了解更多相关内容，可以关注我们，你们的支持是我们更新的动力！