浅谈如何有效控制税务筹划风险

建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。只有合法性，才是税收筹划经得起检查、考验并最终取得成功的关键。

2、准确把握税法

全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例，深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神，使税收筹划活动遵循立法精神，才能避免避税之嫌。

3、关注税法变动

成功的税收筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定的非税收的奖励等非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。

4、保持账证完整

税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录，如果企业不能依法取得并保全会计凭证或记录不健全，税收筹划的结果可能无效或打折扣。

5、健全财务管理

税收筹划可以促进企业加强经营管理，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理。

(一)依法行政，尽快制定非税收人管理法规。

目前，世界上许多国家都已经以法律形式、甚至通过宪法对政府非税收入管理做出明确规定.使其具有很高的权威性的可 *** 作性。而我国至今尚未出台一部全国统一的、专门的政府非税收入管理法规.这不仅在客观上造成人们对政府非税收入管理的轻视，还影响了实质管理工作的开展。因此，中央政府应积极推动有关政府非税收入管理法制化的建设工作，尽快出台《政府非税收入管理法》，健全非税收入法律法规体系，用法律规范征收主体、业务流程和征收行为：明确非税收入的概念、性质、范围、管理原则及征管办法等，解决非税收入管理无法可依、无章可循的问题

(二)完善机制，努力构建公共财政框架下非税收入管理新模式。

一是进一步深化非税收入管理改革，完善非税收入管理信息系统.提高非税收入科学化精细化管理水平，提高资金运行效率和透明度.确保非税收入全额上缴国库或财政专户，杜绝隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用现象发生。二是加快推进非税收入“收支脱钩”改革 即将非税收入与税收收入统筹安排使用，实行综合财政预算，彻底解决“两张皮”，真正实现收支脱钩，从根本上解决分配不公、苦乐不均问题。三是健全全面监督机制。即健全非税收入财政监督、人大监督、审计监督和社会监督新机制

(三)加大非税收入稽查和处罚力度。

要强化对执收执罚部门或单位行政执法权力的制约和监督。各级执收执罚部门、单位和人员必须牢固树立“有权必有责，用权受监督”的观念，完善行政执法的内外监督约束机制。一要完善行政自律制度，按照建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的行政权力运行机制的要求，对执收执罚行为的全过程进行有效制约和监督。二要健全质询制度。各级政府和执收执罚部门要自觉接受各级人大的法律监督、政协的民主监督、新闻媒体的舆论监督和人民群众的社会监督；要实行多种形式的监督措施.健全重大事项报告制度和民主评议制度，重点加强对重点收入和重点支出项目的监督。三要建立举报、投诉制度。加强行政效能监察，通过建立健全行政效能工作责任制、行政效能投诉体系、评估评议制度，深化政务公开，促进依法行政.加强对政府部门办事效率的跟踪监督，切实解决“中梗阻”、消极应付等问题，提高行政效率，保证政令畅通。四要强化监察审计监督。要把事前介入、事中把关、事后监察审计有机结合好，充分发挥作用。当前，特别要加大对城市重点工程建设的监督力度.实行全过程监督，发现问题.严肃追究责任。五要推行公告和公开评议制度。各级要建立项目公告制度。各级财政部门会同物价部门根据行政事业性收费和政府性基金项目增减情况，逐年编制年度收费和基金项目目录，明确项目名称、设立依据、执收单位、管理方式等内容，并向社会公布，进一步提高征收工作透明度，自觉接受群众监督。实行公开招标的办法，增强支出管理的透明度，有效防止腐败的发生并节省财政支出。

(四)继续深化“收支两条线”改革。

当前，一是要按照“收支两条线”要求.将非税收入纳入国库集中支付和政府采购体系。确立财政部门在非税收人征管中的唯一主体，明确其征收管理权限。取消对执收执罚部门“按比例留用”、“按比例返还”等各种收支挂钩办法。二是完善账户管理，清理和规范预算单位的银行账户.取消多头开户.确保各项预算外资金及时足额上缴财政.以防转移、截留预算外资金、“小金库”和“账外账”等问题的发生，提高资金使用效益。三是完善非税收入银行代收管理办法，执收单位在向缴款人收费时.只能向收款人开票，由缴款人持票到指定的银行代收网点缴费，资金通过银行代收网点直接缴人同级财政非税收入专户.以防止转移和截留非税收入。

(五)重构政府非税收入项目体系，统一预算编审制度。

非税收入属于政府财政性资金.必须按照综合财政预算的要求，把非税收入形成的可用财力纳入统一的政府预算体系.实行真正意义上的综合预算。一是将已纳入预算管理的行政事业收费或政府性基金，严格按规定纳入预算管理。二是将尚未纳入预算管理的其他政府非税收入，有计划地分期分批纳入预算管理 要通过强化部门预算，编制综合预算，统筹安排政府税收与非税收入，继续扩大实行收支脱钩管理的范围。同时，要尽快研究制定政府非税收入成本性支H；管理办法。政府预算的实质是透明化和公开化.体现着立法机关和广大人民群众对政府收支行为的监督。这就是说，政府的收支列入预算后 就应全部置于各级人民代表大会的监督之下，不再有不受监督、游离于预算之外的政府收支。应对非税收入的收支由财政部门统一编制、审批年度预决算，合理安排收费资金，监督单位按预算使用，从而改变行政事业性收费分散、失控的局面，实现预算内、外和制度外资金统一协调，综合平衡，提高资金使用的整体效益，提高财政对资金的宏观调控力度，保证经济建设和各项事业发展的资金需要。