2021法考《商经知》实体税法疑难解答

2021法考《商经知》实体税法疑难解答

以下内容为大家在学习《商经知》实体税法中疑问比较多的问题，此处列举该项问题和答案，大家可以学习和检测自己是否对此处的问题也有同样的疑问，从而能够查漏补缺。

1. 问题：扣缴义务人和纳税人有什么区别。

【答案】纳税义务人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。

2. 问题：个人企业和合伙企业不是企业吗?为什么不适用企业所得税法?

【答案】不是企业所得税法规定的企业，实践中是采用个人所得税。《企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

3. 问题：劳务报酬所得是适用超额累进税率还是比例税率?

【答案】劳务报酬适用超额累进税率，可参考《个人所得税法》第二条、第三条。

4. 问题：企业所得税免征减征范围:非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，或者设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的，来源于中国境内的收入。这句怎么理解?

【答案】非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，或者设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的，来源于中国境内的收入。非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。若甲公司是非居民企业，其实际管理机构在美国，在中国境内设置有进出口贸易办事处，其经营的业务主要是跨境贸易，在6月份时，甲公司投资了中国境内的乙公司，9月份时获得分红50万，这50万就与其在中国境内设置的办事处没有关系，但来源于中国境内，对于这部分企业收入可以免征企业所得税。没有设立机构、场所的和这个例子一样的道理。

5. 问题：请问增值税和企业所得税的区别是什么?