IT审计标准以及原则

问题一：企业财务审计报告如何写，可有范文 企业财务审计报告一般应当由会计师事务所出具，标准无保留意见的审计报告内容如下：

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

（盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

问题二：财务审计报告标准格式 有限公司全体股东：

我们审计了有限公司 （以下简称星河公司）财务报表，包括

2010 年12 月31 日的资产负债表、户并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流

量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是星河公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设

计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的

重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师

审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和

实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序

取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行

风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计

的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映

了星河公司2010年12月31 日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。

中国注册会计师

问题三：审计报告怎么写 审计报告一般的格式如下：

（审计机关全称）

审计报告

审报〔20〕号

被审计单位：

审计项目：

根据《中华人民共和国审计法》第条的规定，（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自年月日至年月日，对（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称”）（审计范围）进行了审计，（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

[说明：

1审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2被审计单位作出书面承诺的，应注明。

3采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]

一、被审计单位基本情况

。

[说明：

1本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。

2本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

3一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。]

二、审计评价意见

审计结果表明

。

[说明：

1本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

3只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

4审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

5本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。

6审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

。

[说明：

1此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

2反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

3 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计>>

问题四：浅议如何写好审计报告中的审计评价 可以看出审计评价是审计报告中重要组成部分。审计机关审计评价是按照确定的审计目标以审计结果为基础，对被审计单位财政、财务收支真实、合法、效益进行分析判断，并发表审计意见的行为。审计评价需要审计人员具备较强的政策水平、较好的业务素质和较高的综合水平，审计评价水平的高低，既体现审计工作质量的好坏，又关系审计部门的形象和权威，同时又直接关系到被审计对象的形象。一、审计评价存在的主要问题审计评价超出审计职责范围并且前后自相矛盾。在撰写审计评价时，由于忽视基础工作，没有完全掌握情况，详细占有素材，或确定目标不准确，使审计评价无文章可做，就根据被审单位提供的工作总结，评价为：什么工作怎样做的，达到什么要求，取得了什么成绩等。特别是在搞财务审计的时候，也将没有经过审计的业务数据拿出作评价，超出审计职责范围的内容。同时，审计报告中的内容与做出的审计决定内容相矛盾。如：评价为，某单位较好地执行了国家财经法规，收支合法。但在审计决定中却又认为：该单位偷漏国家税收问题严重、存在着巨额的帐外资金、“小金库”。审计评价存在前后自相矛盾现象。审计评价主观片面。某些审计项目审计评价意见，未经过必需的审计检查和测试，而是在对部分情况审计查证后，在主观推理基础上得出的片面结论。如部分项目审计评价为：某单位的内部控制制度比较健全，某单位执行国家财经法规较好等情况，凭主观推断给出评价意见，没有相应的审计工作底稿作为依据。，审计评价一个样，没有按照被审计单位的具体情况，审计项目确定的审计目标和被审计单位提供的会计资料真实、合法、效益性及被审计单位的相关内部控制制度进行评价，而是作一些单一笼统的评价，或不予评价，或统一评价为帐帐相符、帐表相符。审计评价用词不当、不严谨。审计评价在用词上把握不好，存在着用词不恰当的问题。如有的单位存在一定的违纪违规问题，甚至是比较严重的违纪违规问题，但在审计评价时往往顾及被审计单位的形象，或者迁就被审计单位，或是为了审计决定能够较快较好地落实，于是就把审计评价中的：基本真实、基本合法、基本健全，夸大为：真实、合法、健全。还有的审计评价在对某些重大问题发表肯定意见时，风险防范意识差，不用任何前缀词加以限制，语言表达过于绝对。如有的审计评价为：通过审计，某单位真实地反映了年度财务收支情况；通过审计，某单位无违纪违规问题；通过审计，某个人清正廉洁，无任何经济问题。在目前法制尚不健全、被审单位和个人守法意识不强、经济业务活动错综复杂而审计受到诸多客观条件限制的审计环境下，审计从范围、深度、广度上，都不能做到百分之百，因此这类评价存在着巨大的审计风险。二、存在问题的原因审计评价规范及评价准则相对落后。随着形势发展，审计评价准则相对落后。无论审计对象自身，还是国家对于审计对象的管理以及财务会计制度都发生了较大的变化。从审计自身的发展看，审计的领域不断拓宽，经济责任审计、对公共财政管理的审计正不断加强，但与此相关的审计评价准则尚待建立，而现有审计评价规范过于抽象， *** 作性、实用性不够强。同时，由于新的审计评价准则等的规章制定相对建设缓慢，现有的审计评价规范规定不具体，较为抽象。只能以真实、基本真实、不真实三种概念来定性，至于何种情况，依据什么“量”来定性不明确，使审计人员难以有章可循，把握不好审计评价。审计人员对审计评价的重要性认识不高。由于部分审计人员对审计评价的重要性认识不够，导致关于审计评价方面的许多重要内容在审计查证环节就被疏忽，更没有加工整理资料，对这些材料进行筛选和分类，不能使审计评价“典型、真实、新颖、充分”，在评价>>

问题五：请问审计报告有哪四种格式？ 根据注册会计师的审计结论及所发表的审计意见，可将审计报告分为以下四种：无保留意见审计报告（其中又包括和无保留带说明段两种）、保留意见审计报告、否定意见审计报告、拒绝表示意见审计报告。

注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表同时符合了合法性、公允性、一贯性，审计过程中审计范围未受限制，也不存在应调整而未调整的事项，就应出具标准无保留意见的审计报告时。在格式方面，这类审计报告包括范围段和意见段，没有说明段。在措词上，一般以“我们认为”的术语作为意见段的开头，以表明本段内容为注册会计师提出的意见，并表示承担对该审计意见的责任。在对会计报表的反映内容是否公允提出审计意见时，一般使用在所有重大方面公允地反映了的术语，因为人们已普通认识到会计报表不可能做到完全正确和绝对公允，所以审计报告中不会使用完全正确、绝对公允等词汇，但也不会使用大致反映、基本反映等模糊不清、态度暖昧的术语。 当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后增加说明段，增加对重要事项的说明。 当注册会计师通过审计，认为被审计单位会计报表存在以下三类问题：个别重要的未调整事项、审计范围受到局部限制、个别重要的不符合一贯性原则的事项时，应在审计意见中加以保留。注册会计师出具保留意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由，并在意见段中使用除存在上述问题以外、除上述问题造成的影响以外或除上述情况待定以外等术语。除使用保留意见的特定术语之外，其余应该使用无保留意见的审计报告的术语，表示其他事项已做了公允的反映。 当未调整事项、未确定事项、违反一贯性原则的事项等对会计报表的影响程度在一定范围内时，注册会计师可以发表保留意见。但是如果其影响程度超出一定范围，以致会计报表无法被接受，被审计单位的会计报表已失去其价值，注册会计师就不能发表保留意见，又不应不发表意见，而只能发表否定意见。注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成重大影响”、由于受到前段所述事项的影响等专业术语，并指出会计报表不能公允地反映、不符合……规定等问题。 注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具拒绝表示意见的审计报告。注册会计师在出具拒绝表示意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，以说明所持拒绝表示意见的理由，并在意见段中使用“由于审计范围受到严重限制、由于无法实施必要的审计程序、由于无法获取必要的审计证据等术语，并指出我们无法对上述会计报表整体反映发表审计意见。

问题六：财务自查报告怎么写 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样根据行业特点和企业经营情况进行解释比如商业企业税负低,主要原因有:

行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负具体根据企业情况,解释税负的原因

:1、行业特点；

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查

上面说的是税务机关针对企业税负低,要求企业提供的低税负的自查报告的模式,不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的,基本格式和内容应该是差不多的!

问题七：审计报告怎么写，给好评 关于有限公司

二零一三年度会计报表的

审 计 报 告

目 录 页 次

一、 审计报告………………………………………… 1

二、 已审会计报表

1资产负债表……………………………………2

2利润表…………………………………………3

3现金流量表……………………………………4

4股东权益变动表………………………………5

三、 会计报表附注……………………………………6-14

审 计 报 告

会审字[2014]第 号

有限公司：

我们审计了后附的有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表，2013年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量情况。

会计师事务所 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 深圳 年月日

有限公司

会计报表附注

2013年度 金额单位：人民币元

一、公司概况

公司设立、经营范围说明

本公司根据中华人民共和国公司法，于年月8日正式成立，企业法人营业执照注册号为，注册资本为万元。经营期限年。

经营范围：

二、主要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

本报告会计期间自2013年1月1日至2013年12月31日。

2、记账本位币:以人民币为记账本位币；

3、会计核算基础:权责发生制；计价原则：实际成本

4、坏账准备的核算方法

A、坏账的确认标准：

（1）因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍不能收回的应收账款。

（2）因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回应收账款。

以上确定不能收回的应收款项，经公司>>

问题八：写一份审计报告怎么写啊？ 审计报告应当包括以下基本要素：

(一) 标题；

(二) 收件人；

(三) 正文；

(四) 附件：

(五) 签章；

(六) 报告日期。

审计报告的正文应包括以下主要内容：

(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；

(二) 审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；

(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；

(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；

(五) 审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

内部审计报告的格式:

1开头: 如:对某某单位某某经济事项的审计意见

2该单位的概况

3对该项经济事项审计的时间,采取的审计方法和审计步骤等

4对该项经济事项审计的结果:可从做得好的方面说,更重要的是说明通过内部审计,存在的问题

5对审计中存在值得注意的问题的处理意见(或建议)

6针对审计的情况,为了加强管理,对该单位在会计核算或会计控制等方面提出改进方案(这个方案要切合实际,并且要求该单位在以后的工作中落实到位,审计所提出来并非可有可无,在以后的审计工作中要对这方面监督检查)

某某审计处(科)(公章)

年 月 日

问题九：事业单位财务收支审计报告怎么写 财务收支审计：是审计机关对国有经济组织、事业单位财务收支和专项资金收支的真实、合法、效益实施监督的行为财务收支审计主要包括：工商企业审计、国有金融机构审计、事业单位审计、农业资金审计、固定资产投资项目审计、利用外资项目审计和专项基金审计等财务收支审计的目标：是财政财务收支的真实性、合法性和效益性财务收支审计，被审单位须提供的资料：1、营业执照、技术监督局代码证、税务登记证、银行开户许可证及其他需要的证件等的复印件2、所有凭证、账簿及其他相关资料3、有关内部控制及内部机构设置、职责分工资料4、被审计期间的财务预算或财务计划5、被审计期间本单位所使用的财务会计政策6、被审计期间的年度会计报表、财务报告以及社会审计机构出具的审计报告7、被审计期间的财产清查和债权债务清理资料8、被审计期间的重大投资活动的相关资料及相关会议记录9、审计部门认为应当提供的其他有关资料

问题十：企业内部的审计报告应该怎么写 这个应该模板可下载的，还有就是借鉴下同行，或者内部自己需要做的

先写单位涉密计算机和涉密存储设备的基本情况变化。

之后写各方面的统计数字。

然后逐条写通过各类日志/审批/报告等信息汇总、分析发现的异常/违规情况，原因分析以及处理情况。

最后写对上述异常/违规情况准备从策略 /制度和 *** 作规程等管理方面，以及技术防护方面准备采取的改进措施。

在这一节中，我们将介绍在IT审计的实施流程、组织形式等过程中应该遵循的一些标准和准则。

我们在前面的131提到，IT审计是独立的IT审计师采用客观的标准对以计算机为核心的信息系统的整个生命周期内的相关的活动和产物进行完整、有效的检查和评估的过程。那么，为了保证审计结果的客观性和权威性，IT审计师必须采用一套公认的、权威的审计标准，作为实施IT审计的基本准则和实施依据。

制定或者采用权威的、公认的IT审计标准，是实现IT审计工作规范化、明确IT审计责任、保证IT审计质量的可靠保障。

目前在国际上较为流行的是美国的ISACA协会的审计标准。ISACA于1996年推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT(Control Objectives for Information and related Technology)，即信息系统和技术控制目标。作为IT治理的核心模型，COBIT包含34个信息技术过程控制，并归集为4个控制域：IT规划和组织(Planning and Organization)、系统获得和实施(Acquisition and Implementation)、交付与支持(Delivery and Support)，以及信息系统运行性能监控(Monitoring)。目前，COBIT已成为国际公认的IT管理与控制标准。

1321 基本框架

IT审计标准是IT审计的纲领性规范，它列举了IT审计的事实过程中必须包含的审计项目。一般来说，一个IT审计标准的框架应该包含如下三个层次。

1 基本准则

规定了IT审计行为和审计报告必须达到的基本要求，是IT审计的总纲，也是制定其他相关标准、规范、准则和指南的基本依据。

2 具体准则

依据基本准则制定，对如何遵循IT审计的基本标准提供了详细规定和具体说明，是IT审计师实施审计业务、出具审计报告的具体规范。

3 实施指南

依据基本准则和具体准则制定，是IT审计的 *** 作规程和方法，为IT审计师实施审计业务提供可 *** 作性的指导。

IT审计标准是针对以计算机为核心的信息系统而制定的。其适用范围涵盖了信息系统的整个生命周期，包括可行性分析、需求分析、系统设计、开发、测试、运行维护等全部过程的每个环节。

1322 基本准则

作为IT审计的总纲，IT审计基本准则指明了IT审计的基本标准和要求，我们这里摘录了ISACA对于IT审计的基本准则的描述。

1 审计合同

IT审计应该由审计方与委托方签署IT审计合同，信息系统审计职能的责任、权利和义务均应在审计合同或聘书中有清楚的说明。

2 独立性

(1)职业独立性

在所有与审计相关的事物中，信息系统审计师均应在态度和表现上与被审计单位保持独立。

(2)组织关系

信息系统的审计职能应与被审计领域保持充分独立，以确保审计工作的客观完成。

3职业道德和标准

(1)职业道德准则

信息系统审计师须严格遵守信息系统审计与控制协会颁发的职业道德准则。

(2)敬业精神

信息系统审计师在各方面的工作中，均应具备敬业精神，并严格遵守相应的职业审计标准。

4专业技能

(1)技能与知识

信息系统审计师必须在技术上胜任，具备从事审计工作所必需的专业技能与知识。

(2)职业继续教育

信息系统审计师应通过相应的职业继续教育来保持其技术胜任能力。

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