风险评估的基本过程

风险评估是一种较为系统和科学的风险识别、评估、控制和监控的流程，主要包括以下几个基本过程：

风险识别：识别可能导致损失或风险的因素，包括外部环境因素、组织因素、业务过程等。

风险分析：对识别到的风险进行分析，确定可能导致损失的情况和后果，并评估其严重程度和发生频率。

风险评估：根据分析结果对风险进行评估，确定是否需要采取进一步措施进行控制和管理，并制定应对措施。

风险控制：在评估的基础上，采取相应措施进行风险控制和管理，包括预防风险、减轻风险和转移风险等方法。

风险监控：对已识别和评估的风险进行跟踪和监控，确保实施的风险控制措施能够有效减轻风险并防范风险的再次发生。以上是风险评估的基本过程，根据具体的风险特点和实际情况，可能会有所不同。

风险评估程序指为了了解被审计单位及其环境而实施的程序。目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。

风险评估程序的内容：

1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。询问下列事项：

（1）管理层所关注的主要问题。

（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。

（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者当前发生的重大会计处理问题。

（4）被审计单位发生的其他重要变化。

2、实施分析程序。指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

3、观察和检查。观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息，注册会计师应当实施下列观察和检查程序。

（1）观察被审计单位的生产经营活动。

（2）检查文件、记录和内部控制手册。

（3）阅读由管理层和治理层编制的报告。

（4）实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。

（5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

4、其他审计程序和信息来源。除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问等或者阅读外部信息。

风险管理的四个步骤是：风险识别、风险分析、风险应对和风险监控。

1、风险辨认

风险的重要特征是它的不确定性和潜在风险，这是人们不容易感觉或理解的。因此，智，风险管理的第一件事就是识别道风险，也就是按照一定的科学方法来识别和区分风险。这些科学方法通常包括：问卷调查、财务报表分析、组织相关数据和文件审查、设备设施自检、企业内外专家咨询等。其中的一种方法可以用于识别，或者几种方法可以同时使用。

2、风险评估

风险评估是利用各种概率和数理统计方法来计算某一风险的发生频率和估计损害程度，包括直接损害程度、为防范和处理风险而消耗的人员和财产以及与直接损失相关的间接损失程度。其目的是针对带来不同程度损失的风险采取不同的对策。

3、风险控制

为了经济有效地控制和降低风险，有必要针对不同的风险采取不同的手段或措施。

4、风险调整

这是为了检查和评估不同风险控制措施的结果，从而对原有的风险管理体系做出适当的调整。这是风险管理中不可或缺的一步。通过定期或不定期的检查和评估，来不断完善整个风险管理体系，以获得最佳的成本效益。

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风险评估(Risk Assessment) 是指，在风险事件发生之前或之后(但还没有结束)，该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

从信息安全的角度来讲，风险评估是对信息资产(即某事件或事物所具有的信息集)所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系策划的过程。

风险评估过程注意事项

在风险评估过程中，有几个关键的问题需要考虑。

首先，要确定保护的对象(或者资产)是什么它的直接和间接价值如何

其次，资产面临哪些潜在威胁导致威胁的问题所在威胁发生的可能性有多大

第三，资产中存在哪些弱点可能会被威胁所利用利用的容易程度又如何

第四，一旦威胁事件发生，组织会遭受怎样的损失或者面临怎样的负面影响

最后，组织应该采取怎样的安全措施才能将风险带来的损失降低到最低程度

解决以上问题的过程，就是风险评估的过程。

进行风险评估时，有几个对应关系必须考虑:

每项资产可能面临多种威胁

威胁源(威胁代理)可能不止一个

每种威胁可能利用一个或多个弱点

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